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山东天健生活服务业增值税会计处理山东天健税务师事务所有限公司2019年5月山东天健目录04增值税会计增值税会生活服务业生活服务业科目的设置计处理方法餐饮业物业管理企般纳税人业)一般纳税增值税会计人增值稅会计处理举例处理举例山东天健第一部分增值税会计科目的设置生活服务业增值税会计处理山东天健般纳税人会计科目设置、小规模纳税人会计科目设置生活服务业增值税会计处理山东天健一般纳税人会计科目设置般纳税人应在“应交稅费”科目下设置“应交增值税未交增值税′两个明细科。不动产分期抵扣、以及辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费″科目下增设“待抵扣进项税额″明细科目。原增值税一般纳侻亼兼有应税服务改征期初有进项留抵税款,应在“应交税费″科目下增设“增值税留抵稊额″明细科目。生活服务业增值税会计处理山东天健进项税额转出”明细科目反映企业的进货物、产成品、无形资产、不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。减免税款″明细科目反映企业按规定抵减的增值税应纳税额,包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。出口抵减内销应纳税额′明细科目反映企业按抵免退税规定计算的向境外单位提供适用增值税零税率应税胺务的当期应免抵税额。生活服务业增值税会计处理山东天健出囗退税”明细科目反映企业向境外单位提供适用增值税零税率的应税服务,按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额;出口业务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款,用红字或负数登记转出未交增值税″反映企业当月“应交增值税′贷方发生额大于“应交增值税″借方发生额的差额而转入“未交增值税”的金额。生活服务业增值税会计处理山东天健转出多交增值税”明细科目反映企业月末转出多交的增值税。企业转出当月发生的多交的增值税额用蓝字登记。未交增值税明细科目反映一般纳税人月未转入的应交未交增值税额。转入多交的增值税也在本明细科目核算。待抵扣进项税额”明细科目反映-般纳税人按稅法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额。增值税图抵税额″明细科目反映一般纳税人试点当月按照规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。生活服务业增值税会计处理山东天健二、小规模

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