XX水利工程结算审计实施方案

XX水利工程结算审计实施方案

XX水利工程结算审计实施方案根据XXX的委托，我们公司将负责“XXX工程项目竣工结算审计”的工作。为了满足XXX工程项目的特点和XXX工程结算审核委托书的要求，我们制订了如下工程结算审计实施方案。一、审核项目基本情况：1.项目业主：XXX。2.建设地点：XXX。3.项目立项情况：XXX。4.项目建设参与单位情况：XXX。5.项目实施情况：XXX。6.项目结算送审情况：XXX工程送审结算金额2000万元。二、审核目标：根据相关政策、法律法规的规定，对委托单位提供的工程技术经济资料及工程竣工的实际情况进行核查，出具工程竣工结算审核报告，并保证审核报告的合法性、合理性，为委托人提供真实、准确、合理的工程结算造价咨询。三、审计组织架构及人员安排（一）、人员组织、分工本项目是一个水利工程，因此本项目的负责人需要具备较强的综合统筹能力、专业工作经验及较强的沟通协调能力，并具有相关类似工程的审核经验。同时需要工作认真负责，执业操守优良。基于本项目的以上要求，公司对人员作以下安排：根据我公司结算审核的三级复核制度，由公司领导牵头组织经验丰富的土建、安装等各专业的造价工程师组成工程结算审核组。即：由公司领导牵头，由总工程师负责总体技术管理，设项目经理1人，项目副经理1人，土建专业造价工程师1人，机电安装专业造价工程师1人。具体分工为各专业的造价工程师负责工程量计算、复核、资料收集与分析等具体审核工作；项目经理、副经理负责检查复核工程审核质量及与外界一般联系协调工作；总工程师负责对经项目经理审核后的结算审核报告、结算审核书等进行总体审核和技术把关，涉及造价争议方面工作的协调管理等；结算报告经总工程师审核无误后由公司领导审阅出具正式审核报告。根据XXX项目工程，根据该项目标段划分特点，我公司审核人员初步分为2个审核小组，即设1个土建审核小组和1个安装审核小组负责所有安装工程结算审核。具体安排如下：项目经理：何林霞；项目副经理：刘国成。各小组人员及工作安排如下：土建小组人员：何林霞、刘国成，负责项目：所有土建工程。安装小组人员：柳建、欧小林，负责项目：所有机电安装工程。（二）、岗位职责1、组织机构根据本项目管理和风险控制的需要，将本项目的参与人员划分为项目经理、项目副经理、专业负责人（组长）、助理人员四个级次。项目经理的职责包括全面管理、风险管理、人力资源和沟通联系。在全面管理方面，项目经理要关心项目小组成员的工作和生活条件，创造良好的工作环境。在风险管理方面，项目经理要签署业务约定书，参加重大项目计划会议，批准审计实施方案，解决执行中的重大问题，完成二级复核，并参加重大项目总结会。在人力资源方面，项目经理要安排项目组成员，考核项目副经理工作，解决项目组内重大矛盾，关注工作进度。在沟通联系方面，项目经理要及时与客户进行沟通，亲临现场，当与业主单位发生意见分歧时，应以不卑不亢的姿态进行全面深入的沟通。项目副经理的职责包括全面管理和风险管理。在全面管理方面，项目副经理要关心项目小组成员的工作和生活条件，创造良好的工作环境，合理安排加班时间，适当调节工作和休息时间，关注项目小组成员的工作情绪，发现问题及时与项目小组成员沟通，当无法解决时，可向项目经理反映解决。在风险管理方面，项目副经理要参加重大项目计划会议，解决执行中的重大问题，完成二级复核，并参加重大项目总结会。A、在启动阶段召开项目计划会议，提出自己的建议和意见，介绍项目情况和相关行业情况，并向小组成员提醒注意事项。B、主持编制审计实施方案，报项目经理批复后及时下达给小组成员。C、督导项目实施，及时向项目经理汇报重大问题，并提出可行的解决方案，督促小组成员贯彻实施。D、完成一级复核，审查工作底稿的形式和实质性错误，确保数字的正确性。E、制定工作纪律和作息时间，带头执行并监督其他人员贯彻。F、协助项目经理编制重大风险问题请示报告，督促外勤主管贯彻实施。③、人力资源A、协助项目经理为项目配备适当的人员，确保人员胜任能力。B、根据专业划分确定相应的专业负责人并配备助理人员，根据审计人员特点安排合适的工作，解决异议。C、调整工作分工，协调项目小组成员之间的工作和情绪，增加凝聚力。D、注重培训审计人员，在实施过程中督导工作。E、协调解决矛盾和冲突，关注项目小组成员的心态变化，建设团结进取的团队。F、密切关注项目进度，适当调配人员，合理利用人力资源。G、负责组织撰写审计报告和编制报表等。H、组织整理业务资料，负责业务资料的完整性。要求专业负责人完成对项目小组成员的考核，并对专业负责人的工作进行考核。同时，需要与审计局及时沟通联系，获得支持和认可，并将审计局的意见传达给专业负责人。在风险管理方面，专业负责人需要编制或参与编制审计实施方案，并承担重要、复杂、难度大或特殊的审计事项的审计工作。对于重大问题，需要及时报告和请示，并配合撰写审计报告和整理业务资料。同时，需要指导和协调助理人员开展工作，并安排负责专业分项审计业务的实施。助理人员需要配合完成审计实施方案的制定，严格执行审计程序，并保持独立性和职业审慎，紧密联系客户单位的实际情况分析问题。在工作进度和时间上，需要合理把握，并在保证质量的前提下提高工作效率。对于无法按计划完成的工作，需要提前向专业负责人反应并解释原因，并在征得批准后按调整后的时间内完成。在执行审计程序时，助理人员应该积极主动地向专业负责人和项目经理报告，并申请新的工作安排，帮助其他成员完成工作。同时，在思考的过程中，要善于捕捉和发现问题，并在遇到把握不准的问题时，积极提出个人的建议，严禁“走过场”和回避重大问题。如果对于专业负责人提出的解决方案存有异议，首先要服从工作安排，在不影响工作的前提下可以保留意见，并向项目经理及总工程师申诉。助理人员应该充分发挥工作的创造性、积极性以及主动性。对于已完成的工作内容，应及时向专业负责人汇报情况和结果，并了解专业负责人的审计情况，以提高审计工作质量。同时，还要参与或负责编制业务报告及相关工作底稿，保证数字的正确性，并按时、准确地完成专业负责人分配的其他审计工作。此外，还要完善工作底稿，整理业务资料，保证资料的完整、整洁和规范。根据项目具体情况，助理人员可以指派兼职公司资料员。资料员的职责包括：接受资料并检查资料的完整性；建立项目资料，并设立目录分类存放、码放整齐；对借阅资料做好登记；妥善保存资料，做到不损坏，不遗失；在项目工作完成后，与建设单位（委托人）办理资料的归还手续；配合进行资料的归档工作。在人力资源方面，助理人员应该服从计划安排，不对工作内容和工作地点挑剔。每天需要填写工时记录，并在项目结束后完成工作的自我考评工作。在沟通联系方面，助理人员需要与审计局保持良好沟通，并与项目小组其他成员及时沟通信息。对于相关联项目，应做到资料共享，避免重复劳动。同时，与小组成员要妥善处理关系，遵守各项工作纪律以及项目小组内部制定的规章，并提出合理的建议。审计方法方面，助理人员需要采用全面审核法，在审计中对单项工程结算编制（量、价）是否合理、准确，结算项目是否与竣工资料、实际、签证相符进行审核。此外，还需要调查了解被审计单位、被审计工程及其相关情况，并进行现场查勘，作好记录形成文字资料报审计局。同时，还需要评估评标文件、评标报告是否符合相关规定，检查合同条款及招投标文件、现场实际完成情况与竣工资料、竣工图与施工图是否相符，工程竣工内容是否符合合同及招投标文件要求，新增工程项目是否与原清单项目工作内容重复，签证资料是否与竣工图重复，查看施工方案、施工组织设计，变更及签证资料是否齐全并符合相关要求，以及竣工结算的工程量是否依据竣工图、设计变更、现场签证及相关计算规则等进行计算。7、确保综合单价和工程取费标准严格按照施工单位取费证、合同约定以及相关造价规定执行。8、严格执行《建设工程项目施工安全评价书》中主管（安检）部门评定、核定的分值计取安全文明施工费。五、审计措施为确保工程竣工结算审核工作的质量和进度，我们将采取以下措施：1、组织措施：成立由经验丰富、业务能力强的相关专业人员组成的竣工结算审核组，并随时增派相应专业审核人员，以确保审核质量和进度要求。2、技术措施：遇到不能解决的特殊专业问题时，本所将根据专业和具体问题，外聘专家协助处理，重大问题和疑难问题由本所组织相关专业技术人员集体讨论研究决定。3、执行公司质量控制制度：严格按照公司的《工程造价咨询（审计）质量控制制度》执行，以保证审计质量。4、实行审核工作责任制：明确各审核人员工作职责，落实责任制，定期对审核人员的工作实施考评，对不称职审核人员必要时进行调换和处理。5、加强与各方的联系：加强与建设单位、设计单位、施工单位、监理单位的沟通联系，争取相关单位和相关人员对我们工作的理解和支持。同时欢迎相关单位对我们的工作进行监督并提出宝贵意见，以利我们改进工作，做好服务。六、审计时间安排我们争取在施工单位积极配合及资料完备的基础上，25天内完成所有工程结算审计工作并出具审核报告书商榷意见稿。具体时间安排如下：熟悉各项竣工资料3天，进行现场查勘1天，完成工程量计算及上机（包括新增组价）全部计算时间10天，请施工单位进行工程量核对5天，工程量核对完成后上机调整3天，我公司内部复审2天，最后出具审核报告的商榷意见稿并送委托单位复审。七、审计依据我们将依据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、建设部（149）号令《工程造价咨询单位管理办法》、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》、国家审计署《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》等法规和规定进行审计。五、中国建设工程造价管理协会制定了《建设项目工程结算编审规程CECA/GC3-2010》作为工程结算审核的规范标准；六、在工程结算审核中需要参考《委托合同书》以及招投标书、招标文件、工程承包合同、工程竣工图、现场签证单和计量支付清单等相关资料；七、工程结算审核还需要遵守施工同期国家有关工程造价和工程结算方面的规定。八、为了优化审计效率，需要建立限时办结制度，核对送审资料，加强专业素质，建立项目库制度和信息平台，以提高审核质量和效率。为了确保工程结算审核的质量和效率，我们需要建立限时办结制度，在资料齐全的情况下，按要求限时完成审核工作，并出具审核报告。同时，我们还需要加强专业素质，提高审核人员的专业技能和公司的公信度，积极学习新规范和新动态，熟悉软件算量的操作，并研究实施工程量清单计价的新思路和新方法。此外，我们还需要建立项目库制度，收集整理具有相同工作内容的项目综合单价，为审核其它项目提供参考依据，以提高审核效率和结果的准确性。建立信息平台和数据资料库也是必要的，能够实现资源共享，规范审核程序，提高项目质量和效率。通过这些措施，我们可以优化审计效率，提高审核工作的质量和效率。为了评估被审计单位的风险水平，审计人员需要进行固有风险和控制风险的评估。固有风险是指在没有内部控制的情况下，被审计单位的业务和会计处理发生差错的可能性。审计人员需要考虑被审计单位的管理水平、业务性质、法律法规的调整变化情况、环境因素等因素来评估固有风险。控制风险是指被审计单位的业务差错不能被内部控制防止或纠正的可能性。审计人员需要对各主要业务和工程建设领域的控制风险进行初步评估，考虑相关内部控制是否建立、执行是否及时和有效、业务记录是否完整等因素。如果出现被审计单位的内部控制薄弱、审计人员无法对内部控制的有效性作出评价、不准备进行符合性测试等情况，审计人员应将控制风险确定为高风险。在现场审计结束前，审计人员需要根据实质性测试结果和其他审计结果对控制风险进行最终评估，并追加相应的审计测试。固有风险和控制风险相互联系，审计人员需要将两者进行综合评估，并据以作为评估检查风险的基础。检查风险是指审计人员进行实质性测试不能发现被审计单位存在的差错的可能性。为了控制风险水平，审计人员还可以利用风险模型计算检查风险水平，并根据结果确定审计测试的范围和工作量。同时，对内部控制进行测评评估也是控制风险的有效手段之一。收记录、工程变更单、工程竣工验收报告、工程质量安全检测报告、工程款支付证明等。在进行符合性测试和实质性测试时，审计人员应根据单位的内部控制制度进行评估。如果制度完善，就要核查经济业务活动是否遵循规定，而如果制度不起作用，风险水平可能会提高。例如，如果“工程监理确认单”上只有监理工程师和施工经理签字，但会计部门仍然付款，那么这些缺少业主经理签字的确认单就是无效的。这可能会导致审计人员怀疑工程投资的真实性，从而提高项目的风险水平。评估项目的审计风险水平时，可以考虑工程项目的复杂程度和投资大小等因素。例如，投资额大的单项工程风险水平相应较高，新增投资或变更工程的风险高于原设计风险，特殊设备和材料的购置风险高于普通设备和材料的购置风险，带有垄断性质的项目的风险高于非垄断项目，应付工程款累计发生额越大，风险可能越高。为规避审计风险，审计人员应严格执行相关审计制度，强化投资审计项目组人员的配备，增强审计人员的风险意识。在审计重点项目时，需要收集地勘资料、施工设计图、竣工图、地基分项工程开工报告、工程签证、隐蔽工程验收记录、工程变更单、工程竣工验收报告、工程质量安全检测报告、工程款支付证明等审计资料，并注意常见问题。四川德维工程管理咨询有限公司是一家专业从事工程管理和咨询服务的公司