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企业所得號江纂清黴常见納號调事项武汉京都税务师事务所刘晓霞致同会计师赛务所度2014年中央财政包括:、政府性基金彩票公版,船吨挽等纯收收入收入益金、国有资源有偿使用收个辆悦入、国有资产有偿使用收入证交易印化国有资本经营收益、罚没收以政府名义接受的捐赠收入个人所得税占68%主管部门集政府财政资金产生的利息收入等14032国内卖校(家a口全业闭剂物建校亿元籍14之%i3%进11斯物增值目录收入类主要纳税调整扣除类主要纳税调整资产类主要纳税调整精殊事项主要纳税调整五联余我们收入类纳税调整一)视同销售收入(二)来按权贵发生制原则确认的收入收入类纳税调整、相关法律法规结合上述文件,判断是否视同销售的一个重要依据是资产的产权是否转移;公允价值的确认:外购的资产按照对外采购价确认,自制的资产按照该资产的矿外售价确认收入类纳税调整案例们某公司2011年,定制了该公司标识的保温杯500个,每个单价100元(不含税价)。12月份,公司决定将100个作为福利发放给职工,其余的400个送给公司客户。假设该公司系增值税小规模纳税人,执行企业会计制度。收入类纳税调整发放给公司员工时的会计处理借:应付职工薪酬——福利费10300.00贷:库存商品-保温杯10,000.00应交税费-应交增值税300.00月末归集福利费借:管理费用一福利费10,300.00贷:应付职工薪酬10300.00送给客户的会计处理:借:管理费用-业务宜传费41,200.00贷:库存商品-保温杯40,000.00应交税费-应交增值税1200.00收入类纳税调整该公司以上业务,纳税申报填写时,首先将按视同销售收入按照外购价10000元填在表A105010“(四)用于职工奖励或福利视同销售收入”进行纳税调增,40000元填在表A105010(六)用于对外捐赠视同销售收入”;同时更新表A105000“(一)视同销售收入(填写A105010)”栏。结论外购赟产同销售不会増加企业的应納棁所额收入类纳税调整例7某公司2011年,自制了该公司标识的保温杯500个,每个单价100元(不含税价),对外不含税售价是150元每个。12月份,公司决定将100
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