个人所得税的纳税筹划课件

第6章个人所得税的纳税筹划6.1个人所得税纳税人的纳稅筹划6.2个人所得税计税依据或税率的纳税筹划6.3个人所得税应税项目转换的纳税筹划[本64个人所得税税收优惠及其他方面的纳章税筹划容6.5个人所得税实务疑难解答【能力目标】1)能对个人所得税纳税人身份的选择进行纳税筹划。(2)能对组织形式的选择进行纳税筹划。(3)能对居民个人按年均衡取得综合所得进行纳税筹划。(4)能运用企业年金进行纳税筹划。(5)对居民个人子女教育专项附加扣除方式的选择进行纳税筹划。(6)能对非居民个人均衡取得工资、薪金所得进行纳税筹划。(7)能通过非居民个人费用转移进行纳税筹划。8)能通过增加非居民个人取得劳务报酬所得的次数进行纳税筹划。【能力目标】(9)能通过居民个人综合所得内部项目相互转换进行纳税筹划。(10)能通过居民个人综合所得与经营所得相互转换进行纳税筹划。(11)能通过居民个人中的高收入者综合所得与其他所得相互转换进行纳税筹划。(12)能通过非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得转换进行纳税筹划。(13)能对居民个人股东取得红利所得与工资、薪金所得的选择进行纳税筹划。【能力目标】(14)能对个人捐赠进行纳税筹划。(15)能对偶然所得临界点进行纳税筹划。(16)能通过规避应税所得进行纳税筹划。(17)能基本解决个人所得税实务中的疑难。【工作引例企业年金的纳税筹划】x甲企业若不建立企业年金本年支付给每位员工税前资、薪金收入合计额均为180000元(同上年数),本年每位员工专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计额均为36000元甲企业若建立企业年金,则企业按员工缴费工资计税基数的2%为员工缴纳年金,员工个人缴纳年金的比例也为本人缴费工资计税基数的2%,则本年每位员工专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计额均为39600元(3600018000X2%)。假设该企业共有1000名员工未建立企业年金之前全年的利润总额为2000000元,且没有企业所得税纳税调整项目。甲企业为员工缴纳的年金符合国家有关政策规定的办法和标准。甲企业的所有员工月平均工资均未超过职工工作地所在设区城市上年度职工月平均工资300%,【工作要求】请对上述业务进行纳税筹划【工作引例解析】见本章的62166.1个人所得税纳税人的纳税筹划61.1个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划>【例6-1】汤姆任职于美国A公司,于本年1月1日首次被美国A公司派往中国B公司(美国A公司的子公司)工作,本年7月5日回美国A公司继续工作,汤姆未向主管税务机关备案。汤姆在中国B公司工作期间,取得中国B公司支付的工资、薪金收入为人民币20万元,美国A公司支付的工资、薪金收入折合人民币10万元。【工作要求】请对上述业务进行纳税筹划。「【筹划过程】方案汤姆于本年1月1日被美国A公司派往中国B公司(美国A公司的子公司)工作,本年7月5日回美国A公司继续工作,且汤姆未向主管税务机关备案。汤姆本年度在中国境内居住累计超过183天,为居民个人。其从中国境内和境外取得的所得30万元(20+10),需要依照中国《个人所得税法》规定缴纳个人所得税方案二汤姆于本年1月1日被美国A公司派往中国B公司(美国A公司的子公司)工作,本年7月1日回美国A公司继续