规范财务会计基础工作专项活动自查报告

规范财务会计基础工作专项活动自查报告(5)规范财务会计基础工作专项活动自查报告(5)「篇一」一、专项活动组织与开展情况（一）根据《工作方案》，公司对本次专项活动作出如下组织部署：1、公司总经理组织召开专项活动领导小组和工作小组动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高，财务会计基础工作。2、公司财务负责人组织相关人员认真学习福建监管局《通知》、《福建辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和公司现有的各种财务制度与文件。3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。4、公司审计部按照董事会审计委员会及工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。（二）根据《工作方案》，本次专项活动开展情况如下：1、公司财务人员根据《调查问卷》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告，逐条检查，详细说明情况，并形成自查工作底稿。2、财务部经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核，工作总结《财务会计基础工作》。3、财务负责人对财务部经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计部。5、审计部按照制定的审计计划，依据福建监管局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，审查自查底稿并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、整改措施、整改期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报。审计部就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报。7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。二、自查工作的内容依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》进行了认真、全面的自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设和执行、财务信息系统使用和控制、母公司对子公司财务管理和控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求也存在一定不足之处需进一步加以完善，公司为此提出整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实。三、自查结果及整改措施（一）财务人员和机构设置基本情况1、公司依据《中华人民共和国会计法》的规定，设置会计机构及财务人员。2、公司按照国家《会计基础工作规范》要求和公司章程、公司《财务会计管理制度》的规定，选聘主管会计工作负责人和会计机构负责人。公司主管会计工作负责人和会计机构负责人在财务管理方面具有良好的管理经验，有较强的沟通协调能力。3、公司对主管会计工作负责人和会计机构负责人有明确的岗位职责和考核制度。主管会计工作负责人、会计机构负责人为公司经营班子成员。4、主管会计工作负责人和会计机构负责人人事关系均在本公司，未在本公司以外的其他单位领取薪酬。主管会计工作负责人系董事长之妻弟，会计机构负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系，未在其他单位（上市公司母公司、子公司以及参股公司以外的主体）兼职。5、公司依据《会计基础工作规范》要求，根据会计业务需要设置会计工作岗位，配备会计人员。岗位职责和考核制度明确，岗位设置符合内部牵制要求。现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格。6、公司《财务会计管理制度》依据《会计基础工作规范》要求，对会计人员的离职交接做了规定，会计人员离职交接严格按制度中的规定办理。7、会计人员的工作岗位严格实行定期轮换，会计人员任用实际采取了回避，但尚未形成书面制度。规范财务会计基础工作专项活动自查报告(5)「篇二」6.3母公司对子公司财务人员的管理情况公司绝大部分控股子公司的财务负责人执行财务负责人委派制，由公司财务部直接委派或在当地招聘，子公司财务人员由子公司财务负责人在当地招聘。仅美国子公司财务负责人由子公司自行聘请，上报公司备案。母公司对子公司一般财务人员的任职资格有统一的基本要求，但不参与子公司一般财务人员的考核，未发现不规范事项。通过专项活动自查阶段的工作，进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作重要性的认识，加强了对财务会计基础工作系统性的学习。对查找到的不足之处，公司将严格按照整改措施认真加以落实。规范财务会计基础工作专项活动自查报告(5)「篇三」根据河南省财政厅《关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》(豫财会[20xx]23号)的精神和鹤壁市《会计基础工作规范化管理活动实施方案》的文件要求，学校高度重视，全面部署，精心组织，扎扎实实开展了会计基础工作规范专项检查活动，透过检查全面提高了学校会计基础工作规范化水平，促进了财务管理工作的规范化、制度化、精细化。现就学校开展会计基础规范工作的自查状况汇报如下:一、高度重视，精心组织，全面推进检查工作自文件下发后，学校领导高度重视这项工作，多次组织召开专题会议，认真学习相关文件和规定，提出了学校对开展会计基础工作规范化工作的总体要求:认真贯彻实施会计法律法规，用心采取措施，透过强化会计基础工作管理和监督检查，着力推进学校会计基础工作上新水平。为切实加强对会计基础工作规范专项检查的领导，学校成立了“新镇中心小学会计工作基础规范化管理活动工作领导小组”。领导小组由校长为组长，由副校长任副组长，财务等部门负责人为成员，由财务人员具体组织实施。为使得工作取得实效，学校研究制订切实可行的检查工作实施方案，明确了工作任务和目标。及时了解会计基础工作的自查和整改状况，及时进行总结，同时组织全体会计人员认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律法规，使全体教职工进一步增强了对会计基础工作规范化的了解。共同促进学校的会计基础规范化建设工作。二、周密安排，扎实有效地开展自查、整改工作对照文件要求，我校将自查资料进行细化分解，进一步明确分工和职责。按会计基础工作规范要求，对会计凭证、会计账簿、会计报表等方面进行了全面的自查:1、能依法建账，严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求开展会计工作;2、原始凭证的格式、资料、填制方法、审核程序等贴合会计制度要求;3、记账凭证资料、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等贴合会计制度要求，是经有关职责人签章，字迹清楚，装订整齐;4、总账、明细账、日记账的设置、启用、登记、结账、错误更正方法都贴合会计制度的规定;5、没有账外设账行为;6、能做到账证、账账、账实相符;7、对外报送的财务决算报告数字真实、计算准确、资料完整、说明清楚、报送及时，单位领导、会计主管人员审阅并签章;8、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料基本能按照国家规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁贴合规定手续;9、会计人员持有会计证，会计工作交接手续贴合制度规定的要求;从自查状况来看，学校会计基础工作能按照《会计法》和《会计基础工作规范化管理办法》等规定设置会计机构、会计岗位，进行会计核算、会计监督、切实加强内部会计制度建设。但在自查中也发现了一些问题。主要体此刻以下几个方面:1、内部会计制度有待进一步健全和完善;2、固定资产管理和使用的监管力度不够。针对自查中发现的问题，学校采取各种有效措施，及时进行整改、纠正，明确相关职责并落实到人。在整改过程中，坚持标本兼治，注重增强内部约束机制，逐步提高会计基础工作规范化、制度化、科学化水平。学校将以此次检查活动为契机，进一步提高学校会计基础规范管理。重视提高财会人员的综合素质和适应新形势发展要求的应变潜力。牢固树立起依法理财的基本理念，全面提升财会队伍素质，建立会计基础工作规范化管理的长效机制，共同推动我校财政会计事业持续发展。规范财务会计基础工作专项活动自查报告(5)「篇四」3.1管理制度和岗位建设公司建立了明确的审批流程制度(《财务结算单据审批权授权文件》)，对货币资金支出的签批有明确规定，公司已制定《付款管理流程》、《现金和票据管理流程》、《收款管理流程》、《资金预算流程》、《银行账户管理流程》和《资金调拨流程》六个资金管理流程对公司的资金收支做了严格的管理规定并严格执行。公司资金管理及操作人员与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系。公司货币资金管理主要由财务部下属资金管理部进行管理，并设立了出纳、资金主管、总经理授权人等明确的岗位职责分工，具体如下：出纳负责现金收支业务，资金主管负责审核，总经理授权人做最终确认，同时每月定期与会计盘点现金及核对资金账务，并签字确认。对子公司资金进行统一归口管理并设置了专人负责资金管理业务，未发现不规范事项。3.2付款审批控制公司对付款审批建立了分级审批制度并严格执行。支付申请经经办人、部门主管复核及授权审批人员签字审批或系统审批后送至财务部，再经过相关会计人员账务处理并复核后、经财务总监或其授权人审批确认后才交到资金部安排付款。出纳根据资金部经理的安排将应付款单据的账号及金额录入网银系统或开具支票或填写电汇单，并经资金部经理、总经理及其授权人逐级审核给予支付。公司无对外单位借款业务，未发生预付款项超过合同约定款项的情况，未发现不规范事项。3.3银行账户管理情况公司不存在以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况，银行单据和对账单获取通过银雁交换程序，同时公司指定专人每月核对资金、并编制银行余额调节表(对于往来金额较少或业务量较小的账户，每季度核对一次)，并由资金部经理和总账部经理复核签名后存档。支付给单位的款项全部使用银行支付，出纳根据审批后的付款申请单及附件办理付款手续。收款和付款记账凭证均有出纳人员签名，未发现不规范事项。3.4现金和票据的管理公司日常使用的票据有：支票、电汇单、银行承兑汇票，并对票据的购买、领用、注销进行记录。公司实际操作中严格控制现金的使用，大额支出确需支付现金时需财务总监签字确认，出纳每日对现金进行盘点，资金部经理和总账部经理每月进行现金账面与实物监盘并签名。自查中发现公司有《现金和票据管理流程》，但未对现金支付和现金库存限额做出书面文件规定。整改措施：公司拟制定《货币资金管理制度》，拟对现金支付和库存限额做出明确规定。责任人：财务总监整改期限：12月15号以前3.5财务印签保管情况公司已制定《印章使用管理办法》对公司印章管理、保管和使用做了严格的规定，印章使用均有用印审批。自查中发现除公司发票专用章由税务会计保管外，公司公章、财务章、总经理私章都由总经理授权其秘书保管。整改措施：修订《印章使用管理办法》，考虑风险因素对各类印章明确规定保管人员及保管部门并严格执行。责任人：总经理整改期限：12月15号以前4、财务管理制度建设和执行情况4.1财务管理制度体系基本情况自查中发现，公司建立了如下财务管理相关制度：财务结算单据审批授权文件、费用报销及审批管理制度、员工财务信用管理制度、员工因公个人备用金及临时个人借款管理规定、车辆费用报销管理办法、部门沟通活动费管理办法、培训费用管理办法、员工福利管理办法、国内驻外日常费用管理规定、国内出差管理规定、业务招待费管理规定、手机话费管理办法、出国/出境人员出差补贴规定、固定资产及低值易耗品管理制度、关于固定资产和易耗品申请、固定资产报废审批的授权决定等。自查中发现，虽然建立了相当多的财务管理制度与会计管理制度，但尚未形成完善的体系，比较分散，部分存在缺失，例如财产清查制度、重大事项监督机制、电算化相关管理制度，需要查漏补缺，进行完善;此外，除财务负责人管理制度外，其他规范财务会计基础工作专项活动自查报告(5)「篇五」国子公司使用英国使用范围最广的财务软件SAGE系统进行账务处理。ORACLEERP系统包括应收、应付、固定资产、总账、成本、采购、销售、制造、库存、现金等模块;SAPERP系统包括应收、应付、库存、资金、总账等模块;SAGE系统包括应收、应付、库存、资金、总账等模块，未发现不规范事项。5.2财务信息系统应用情况公司财务信息系统运行正常，ORACLEERP系统的所有模块完全投入并正常使用。财务数据大部分直接来源于系统其他模块，部分数据人工录入,运行良好，系统数据定期备份，未出现数据丢失或传递错误的情况，未发现不规范事项。5.3财务信息系统访问权限的控制公司ORACLEERP系统由信息技术部专人管理，各部门员工根据职位类别申请系统使用权限，权限申请人在公司OA办公系统中填写权限申请，关键用户、直接主管、财务副总监或其指定人员及系统管理员审批后才能增加或修改用户权限。除公司财务人员外，公司其他部门人员非经财务部门负责人审批许可不得使用财务软件。关联公司人员不得操作使用本公司的财务软件并进入查询本公司财务系统信息。自查中发现《财务信息系统管理》有对系统权限进行管理，并在实际工作中执行。但该项制度还没有经公司正式签批。整改措施：将《财务信息系统管理》交总经理审批，在文件中规定财务信息系统权限、备份等管理以及相应的责任追究条款并完成审批程序。责任人：财务核算部部长整改期限：12月15日以前6、母公司对子公司财务管理和控制情况6.1全面预算管理的执行情况公司内部的预算管理由公司运营管理委员会负责，公司财务部具体执行，该机构实际运作中向总经理负责，母公司及下属子公司(英美子公司除外)实行全面预算管理。主要由财务管理部负责组织预算编制，母子公司预算的编制程序为由母公司统一下达预算编制通知，由子公司进行编制，经子公司管理层审核后上报母公司，由母公司进行评审，审批通过后进行下达执行，未发现其他不规范事项。整改措施：从20xx年开始，英美子公司也按公司统一安排执行全面预算。责任人：财务部相关人员英美子公司总经理整改期限：12月15日以前6.2母公司对子公司的资金管理公司未设立财务公司、资金结算中心或专门账户等其他方式对公司内部的资金进行集中管理。但公司财务部资金部会对所有子公司资金进行集中安排和监控,以提高公司资金使用效率和效益。子公司日常经营支付业务根据公司授权文件进行审批，授权范围内可以不经公司总经理审批，由子公司按其财务管理制度，经公司财务总监批准后执行，公司允许下属子公司之间发生非经营性资金往来情况。除美国子(孙)公司外，各子公司开立银行账户、向外单位提供借款、提供融资或担保均需经母公司批准，未发现不规范事项。规范财务会计基础工作专项活动自查报告(5)「篇六」根据深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[20xx]109号)的要求，为切实做好海能达通信股份有限公司(以下简称“公司”)财务会计基础工作的自查自纠、整改提高工作，进一步提升公司财务规范运作水平，20xx年7月4日，公司董事会审计委员会审议通过了公司制定的《规范财务会计基础工作专项活动工作方案》(以下简称“工作方案”)，并成立了专项活动工作组。根据上述文件规定和工作方案的安排，专项活动分为自查自纠、整改提高两个阶段。截至目前，公司完成了自查自纠的阶段性工作，并形成了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的自查报告》(以下简称“自查报告”)。现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容、发现的问题及拟订的整改措施等(包括整改期限、整改责任人等)报告如下：一、专项活动组织与开展情况(一)根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在的问题与不足，制定整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高。2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[20xx]109号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报<深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷>(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)及公司现有的各项财务制度与文件。3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查报告并提交财务负责人审核。4、公司审计部按照工作方案的要求，制定审计计划并及时开展审计。(二)根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，逐条检查，详细说明情况，形成自查工作底稿。2、财务副总监对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现的问题进行重点核查，并提出相应的核查结果，提交财务负责人审核。3、财务负责人对财务副总监的核查结果进行审核，对自查底稿的内容提出指导意见，督促财务部按时提交专项活动自查报告。4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计部。5、审计部按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计部就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出汇报。7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。二、自查内容、发现的问题及整改措施依据《中华人民共和国会计法》、企业内部控制基本规范》、会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，但同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善，公司也制订了整改计划及责任人，将在今年年底前完成整改。具体自查情况、整改措施、整改期限和整改责任人如下：规范财务会计基础工作专项活动自查报告(5)「篇七」1、财务人员和机构设置基本情况1.1主管会计工作负责人及会计机构负责人情况公司主管会计工作负责人与会计机构负责人为同一人，由总经理提名，董事会决议聘任，为公司运营管理委员会成员，参与公司运营决策及管理，定期接受公司考评委员会考核。公司主管会计工作负责人及会计机构负责人与控股股东、实际控制人及公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系。主管会计工作负责人及会计机构负责人未在其它单位兼职，不存在人事关系在其他单位情况，未发现不规范事项。1.2会计人员岗位设置情况公司财务部下设五个二级部门，分别为财务核算部、财务管理部、税务部、资金管理部、子公司财管部，各部门会计岗位设置合理，符合内部牵制要求。在实际招聘工作中，公司严格遵循了会计人员回避原则，并且在日常工作中已根据人员情况与工作需要对工作岗位进行了适时调整，对会计人员离职或转岗时的工作交接也做了严格的要求和管理。自查中发现，公司实际操作中对会计人员实行回避原则、定期轮岗和工作交接，但尚未制订书面文件。整改措施：制定公司《财务管理制度》，在财务管理制度中，须对关健岗位任用财务人员回避制度、会计人员定期轮岗和工作交接制度等做出明确规定。责任人：财务总监整改期限：12月15号以前1.3会计人员专业制度培训情况公司财务部由财务核算部副部长整体负责财务部员工培训事宜，制订年度培训计划并按期执行。公司安排会计人员定期或不定期参加企业内外部各种专题培训，包括参加新会计准则、税法、会计人员继续教育等内部和外部的相关培训和讲座。同时，公司鼓励会计人员参加注册会计师、注册税务师、会计职称、会计证、会计从业人员继续教育等专业考试及相关培训，考试通过后可报销报名费或培训费。并且对注册会计师、会计职称等重要的考试通过后有额外的奖励，自查中未发现不规范事项。2、会计核算基础工作规范性情况2.1会计凭证编制及管理情况公司记账凭证所附原始凭证单据齐全，非经营性资金往来仅与全资子公司发生，但出于操作方便、便于查询及保存管理的角度考虑，存在部分原始单据未附在记账凭证后单独装订存放的情况，但都对相关文件进行了编号关联，根据关联编号可进行联查。公司财务部设置了专门的财务档案室和档案管理专职人员，并专门开发了会计档案管理电子流，对会计档案的归档、借阅等逐项进行分类管理;会计凭证按月装订，由负责会计整理、部门主管复核，双方签字后递交财务档案室装订归档，按年按月顺序放置在财务档案管理室内;目前通过对ERP系统各会计科目及相关参数的设置，总账和明细账会自动生成，可随时从ERP系统中打印总账和明细账，不额外手工整理和打印;未发现不规范事项。2.2记账基础工作公司出纳每天登记现金日记账，银行日记账则直接采用网银系统自动生成的界面数据。公司所有材料采购和销售业务每天24点ERP系统自动导入应付、应收模块及时入账，系统业务销售需收到初验报告手工确认收入的除外。公司手工记账凭证摘要全面完整，能够清晰反映经济业务事项及性质，系统自动产生的记账凭证摘要为来源模块的关联编号，在凭证查询时可在页面直接进入到相应模块单据，也可根据关联编号直接到来源模块查询相关单据。公司近两年没有审计调整。公司规定如有审计调整事项，除往来科目重分类外，其他事项均需及时入账。自查中未发现不规范现象。2.3合并报表编制及相关工作情况公司有专人定期手工编制合并报表及合并报表附注，对合并范围主体之间的往来及当期交易额每月进行对账。按月编制合并报表，并在每个月结束后7个工作日内完成。不存在由年审会计师代为编制合并报表和附注的情况。财务部定期通过业务系统查询核对库存、采购或销售情况，定期对仓库进行盘点，定期或不定期与供应商、客户以书面、传真或邮件的进行对账。自查中发现，合并范围主体之间的往来对账只是邮件核对确认，未留下最终确认的书面记录。整改措施：制定公司对账管理制度，在制度中明确对账时间和形式，形成双方签名确认的书面记录，并对书面确认文件定期归档。责任人：财务总监整改期限：12月15号以前3、资金管理和控制情况规范财务会计基础工作专项活动自查报告(5)「篇八」制度未明确违反制度的责任追究机制。整改措施：对目前较为分散的财务管理和会计管理制度进行统一梳理，查漏补缺并进行修订和完善，制定成体系的财务管理制度及其他相关制度，同时在财务管理制度中增加责任追究条款。责任人：财务管理部部长整改期限：12月15号以前4.2企业会计政策相关情况公司按照《企业会计准则》(20xx)对会计政策进行修订，子公司会计政策参照母公司会计政策自行制定但报母公司备案，合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则保持一致。自查中发现，公司目前没有文件对主要会计政策、会计估计等相关事项作出书面规定，公司会计核算政策仅仅在决算报告时向