税法复习题及答案(DOC)

税法复习题及答案(DOC)中南大学网络远程教育课程考试复习试题及参考答案税法I.选择题在下列经济活动中，有()不被视为销售活动。a.将回收的货物委托加工为非应税项目；b.将采购的货物委托其他单位加工；c.将采购的货物免费提供给他人；d.将采购的货物用于集体福利下列个人所得税应税项目，不使用代扣所得税的是()。a.工资收入b.薪酬收入c.自营生产经营收入d.薪酬收入—家农业机械生产企业(一般纳税人)6月份在XXXX销售了自产拖拉机，并获得了免税销售。5月中旬，XXXX一家商店(小型增值税纳税人)购买了150套童装。六一儿童节前，所有童装均以每套98元含税价格出售。本店当月销售的这批童装需缴纳()元的增值税。公元565.38年公元前588年公元832.08年公元882年6.中国税法规定，营业税纳税人在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者出售房地产()企业、单位或个人、组织、法人。下列商品不征收消费税的有()…汽车雪茄汽车轮胎原油。根据我国增值税法，征收出口税的额外费用不包括()...A.增值税b.包装费c.运输手续费d.仓储费。增值税属于()A.中央税b.地方税c.中央和地方共享税d.直接税10。在我国现行的增值税制度中，商业企业小规模纳税人适用的税率是()A.10%b.7%c.6%d.4%11。在下列业务中，根据营业税应纳税的有()A.修理b.货物运输c.将房地产免费提供给他人d.加工产品12。制造商a委托振华加工厂加工一批粮食白酒。在本次委托加工应税行为中，该批次酒的消费税由()向税务机关申报缴纳。1振华加工厂b.制造商a.c.制造商a.和振华加工厂d.最终消费者13。在下列项目中，企业所得税前不允许扣除的是()..a.无形资产开发支出中尚未形成资产的部分效率挂钩企业支付的工资部分超过实际支付的金额。关联企业破产造成的坏账损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产修理费用°XXXX境内企业的应纳税所得额为XXXX累计预缴税金56万元，该企业当年应纳税(退)款为()。甲10万元乙12万元丙23万元丁79万元《企业所得税法》规定，纳税人发生的年度亏损可以逐年弥补，但最高不得超过()。3年4年5年10年委托加工回收的应税消费品由委托方回收后直接销售，应纳税款为()。消费税增值税消费税和增值税不交税。消费税在陈述正确时发生()。a根据预付款结算方法开具应税消费品的日期b根据赊销方法收到货款的日期分期收款结算方式下的实际收款日期为预付款结算方式下的收款日18.一家运输公司一批货物出境全程收费6万元，包括5%。的保险费，出境时支付。该海外承运公司还从海外向中国边境检查站运输了一批货物，运费为人民币25，000元，应纳税营业额为人民币()。a25000b.34700c.35000d.6000019。将房地产无偿赠送给他人的单位被视为出售房地产和征收营业税。纳税义务发生在()。a房地产交付使用之日b房地产所有权转移之日。c在房地产提交给作者的当天，d在房地产所有人缴纳契税的当天，XXXX年销售额为1600万元，成本为600万元，销售税及其附件追加460万元，按规定收取各种费用400万元。据了解，上述费用中包括80万元的新产品开发费用(该费用由XXXX在上一年度实际发生的基础上增加，该年度应缴纳的企业所得税为()万元)。A33B.46.2C.49.5D.62.728.新设立的独立核算企业或从事咨询、信息和技术服务的经营单位，自开业之日起享受企业所得税减免税优惠待遇()。A.—年内免税b.两年内免税第一年免税，第二年减半征税。下列项目中，下列项目不允许从应纳税所得额中扣除()。外商投资支出劳动保护支出违反经济合同罚款腐烂存货30.在计算应纳税所得额时，允许纳税人从总收入中扣除营业税作为营业税项目()。增值税消费税财产税进口关税。中国个人所得税法中的“临时离境”是指(一)在一个纳税年度内临时离境不超过60天(二)在一个纳税年度内临时离境不超过90天C.纳税年度内的临时离境一次不得超过30天，累计不得超过6次。外商投资企业的外国投资者以其应分得的税后利润在中国再投资，可获得再投资退税，但生产经营期在()年以上的项目和生产经营期在()年以上的项目，必须是生产经营场所所在地和企业注册地。5年以上的项目d.10年以上的项目b.生产经营收入来源d.企业实际经营管理场所企业所得税的所在地是指纳税人()中国企业所得税法规定，企业所得税前不能扣除的税种是()..a.土地增值税b.增值税c.营业税d.消费税35。在以下选项中，需缴纳消费税的应税商品有:(a)加工和生产金银珠宝;(b)销售进口香烟委托加工的应税消费品应当回收并直接销售。3自产应税消费品直接用于销售。中国增值税的计税方法是()A.加减法购物税扣除37。耕地占用税的税务机关是(a)税务机关是(c)政府土地管理部门的增值税政策是(a)根据税法征收土地增值税(b)土地增值税减半征收。C.增值额未超过扣除额。8月，XXXX因提供劳务获得一次性报酬3000元。他通过民政局把所有的收入捐给了灾区。因此，李某此收入的纳税额为(a)。他无需缴纳个人所得税捐款额2400元可以税前扣除，所以不需要缴纳个人所得税。C.660元的捐赠可以税前扣除，所以仍需缴纳个人所得税41.根据《个人所得税法》的规定，个人转让有价证券所得应缴纳()税。a偶然收入B财产转让收入C股息红利收入D特权使用费收入42。下列各项，属于劳动报酬收入()。发表论文的报酬提供版权使用权的报酬；翻译和出版外国小说的报酬；受托翻译人物的报酬43.在个体工商户的生产经营收入审核中征收个人所得税，允许在个人所得税前扣除的项目有()。a.各种赞助费用b.自营业主的工资费用c.与生产经营有关的修理费d.已缴纳的个人所得税44.对于参加商业演出的演员来说，合同规定不含税的演出费是XXXX的转让费。该法案是对无形资产的投资，不缴纳营业税。13.只要产权发生转移，房地产和无形资产就应依法缴纳营业税。14.建筑安装业务承包或分包的，承包人应按总营业额缴纳营业税，分包人不得纳税义务。15.运输企业出售货物并负责运输所售货物，对于混合销售的营业税，应与销售的货物对运输服务所得征收营业税。16.一家酒店的物业管理部门将把酒店的一部分营业面积出租给乙来开设一个购物中心，然后甲酒店将生产商品销售活动应缴纳销售税。17.单位和个人提供应税服务，转让无形资产，向对方预付价款、营业税税务业务将在收到预付款的当天进行。18.职工会基金、职工福利基金和职工教育基金在计算应纳税所得额时，应当以工资和薪金支出总额为基础应计算并扣除金额和规定的比例。19.现行企业所得税规定，对规模较小的中小企业实行18%和27%两种优惠税率。XXXX“三新”收费如果实际支出金额比上年增加10%以上，则该年度实际发生的“三新”支出可再扣除50%，并从应纳税所得额中扣除。21.增值税出口退税“免、抵、退”办法适用于外贸企业出口的货物。22.委托加工应税消费品回收后直接销售的，应补缴消费税。23.投资无形资产股份、参与投资者利润分配、共同承担风险的，不征收营业税。24.企业购买债务利息所得不计入应纳税所得额。外国企业对我国负有全部纳税义务，并应对其来自国内外的所得缴纳所得税。26.根据《纳税人个人所得税法》，纳税人临时离境应视为在中国居住，不得扣除。他在中国住了几天。临时离境是指每次离境不超过30天，累计离境不超过90天。27.一名歌手获得了23000元的一次性劳动报酬，对此应适用附加计税法计算个人所得税。528.王某承包了一个单元店，合同协议书规定，根据盈亏情况，发包人每年向王某支付合同费5万元。此外，还给予适当的奖励或处罚，因此王某应按九级累进税率缴纳个人所得税。29.个人将全部应纳税所得额用于公益救济捐赠的，不缴纳个人所得税。30.扣缴义务人向本单位缴纳应纳税所得额时，应当代扣代缴个人所得税，并向其他单位和个人缴纳对于应税所得，收款人应自行申报缴纳个人所得税。Iii.简短回答问题1.简述普通纳税人在销售货物时，如何根据不同的结算方式确定纳税义务发生的时间。2.简要描述如何确定营业税义务的发生时间。3.简要描述如何确定消费税纳税义务发生的时间。简述计算企业所得税应纳税所得额时构成收入总额的项目。5.请简要说明在计算企业所得税应纳税所得额时哪些支出是不可抵扣的？6.在计算个人所得税项目的应纳税所得额时，如何确定扣除项目？7.请简要描述哪些纳税人的工资和薪金可以扣除？四.计算问题1.对于一家工业企业(增值税一般纳税人)，XXXX10月份的购销业务如下:一批采购的生产原料已验收入库，防伪税控系统增值税专用发票上注明的价格和税金分别为23万元和3.91万元，另付运费(发票已领)3万元。(2)XXXX8月钢材购销情况如下:(一)开具普通发票，以现金收款方式直接向用户单位销售一批23.4万元的产品；开具增值税专用发票赊销货物100万元。合同规定了两个月的付款期，买方在10天内付款可享受2%的现金折扣。买方将在第10天支付货款98万元。(3)以还本方式销售货物，获得10万元(不含税价格)的支付收入，并承诺在2年内退还7万元；(4)当月采购了一批原材料。增值税专用发票上显示的价格为250万元。货款没有支付，材料被接受并入库。铁路运输发票金额为5万元，其中仓储费1万元。(5)当月企业行政办公楼基本建设和改造也从仓库收集了一批原材料，采购成本为8万元。同期，一批自产产品以5万元销售。该企业对原材料和成品实行17%的税率。请计算企业当月应缴纳的增值税。63.卷烟厂是增值税一般纳税人。10月XXXX有关生产经营情况如下:(1)XXXX3月份从一家烟丝厂购买征税烟丝的相关数据如下:(1)XXXX8月份以付款和送货方式销售货物取得以下收入:(1)根据协会章程的规定，协会会员费为4万元，个人会员费为1万元；(2)大型演唱会门票21000元，含佣金1000元；(3)中国福利彩票佣金为5万元，获得佣金500元(4)协会开办的照相馆营业收入2.8万元，其中相册、相框等销售收入2000元。(5)指定两人在国外提供咨询服务，并收取相当于6万元人民币的咨询费(6)举办培训课程。1XXXX第二季度培训费的相关业务信息如下:生产企业贷款利息收入600万元，逾期贷款罚息收入8万元；(2)电信部门电话费手续费收入14万元(3)4月10日，购买证券800万元，6月25日，出售证券860万元。(4)公司委托贷款金额5000万元，贷款期限2个月，年利率4.8%，银行收取贷款利息收入10%的手续费(5)3月31日，XXXX向一家商场发放了1500万元的固定贷款，贷款期限为一年，年利率为5.4%。截至6月30日，贷款仍未收回，XXXX购物中心也没有向银行支付利息。(注:XXXX银行的营业税税率为6%)要求:计算银行在XXXX第二季度应缴纳和代扣的营业税。77.—家商业银行在XXXX第四季度发生了以下业务：⑴委托发行XXXX年期国债手续费收入23万元，贷款利率4%,已收到手续费收入1万元吸收存款600万元，支付存款利息10万元，自有资金贷款1000万元，贷款利息100万元，逾期100天应收利息10万元外汇转贷业务利息收入30万元，转贷利息支出25万元。(4)结算业务手续费收入:XXXX9月份收入如下：(1)租户收入80万元，保龄球馆收入5万元，(2)餐厅餐饮收入50万元，服务费2万元。(3)附属食堂零售收入10000元。出租柜台销售字画，本月取得租金5万元，字画销售收入8万元。要求:计算本月酒店应付的流转税(不包括附加税)。王某，中国公民，外商投资企业中方雇员°XXXX的年收入如下:(1)从1月至12月，他每月收到用人单位支付的工资1.5万元；(2)从1月至12月，他每月领取2份由派遣单位支付的工资；(3)5月份每月支付8000元，500元；(4)6月份他每月获得翻译收入3万元；(5)他在7月份收到每月3次的审查收入；和(6)500元在8月份获得每月6235元的债务利息收入(7)10月，他从1998年11月1日存入银行的五年期存款中获得6000元利息对于上述收入，虽然王已被告知，所有需要缴纳个人所得税的个人均已由缴费单位代扣代缴，并已取得原完税证明，但王仍不放心。他来到一家会计师事务所的税务代理部，就以下问题提出建议:⑴在XXXX获得的七份收入中，哪一份需要缴纳个人所得税，哪一份不需要？(2)对于应缴纳个人所得税的收入，如何计算缴纳单位代扣的个人所得税？(3)我还应该做什么？要求:请回答王的三个问题。公司高级职员黄先生的年收入如下:(1)公司每月支付工资5000元，年终分红:XXXX基金会(4)在A国大学讲学的报酬相当于30000元，个人所得税已按照A国税法的规定缴纳，相当于2000元。(5)12月为集体公司举办4场专题讲座，每次2000元。(6出售其拥有的已使用7年的两栋房屋中的一栋，并转让2XX年内应缴纳的个人所得税。9中南大学网络远程教育课程《税法》考试前复习题的参考答案一、选择题(共45道)1A16B31DXXXX金融和保险业务税率为5%。应纳税营业税=(23+1+100+5+XXXX)本年度取得的七项收入除债务利息收入外，均须缴纳个人所得税。(2)缴费单位代扣个人所得税的计算用人单位代扣代缴的税款二［(15000-800)蕊XX年薪应缴纳的个人所得税二［(5000-800)i>5%-125］xL2=6060元年终奖金的应