新编费用控制改模-1课件

现代项目管理从“插入”菜单选择图片找到徽标文件单击“确定”重新设置徽标大小单击徽标内任意位置。徽标外部出现的方框是“调整控点”使用这些重新设置对象大小如果在使用尺寸调整控点前按下shift键，则对象改变大小但维持原比例。国际工商管理学院庄卫民2023/7/261教学内容概论项目进度控制项目费用控制退出提纲><2023/7/262

项目的生命周期

确定需求项目选择项目实施项目评估项目总结概念阶段规划阶段实施阶段结束阶段新的项目设想项目论证项目组织制定计划项目控制2023/7/263

第一节费用预算p.269一.资源计划

资源计划涉及到决定什么样的资源（人、设备、材料）以及多少资源将用于项目的每一工作的执行过程之中，因此它必然是与费用预算相对应起来的。2023/7/264

1.资源计划所依赖的数据

*工作分解结构WBS*项目工作进度计划*历史信息：借鉴先前类似工作使用资源的需求情况。*范围陈述：包括项目工作的说明和项目目标。*组织策略：人事组织、所提供设备的租赁和购买策略。

2023/7/265

2.资源计划的主要形式

（1）资源数据表（2）资源甘特图（3）资源负荷图2023/7/266

资源数据表时间(周)注:资源数据表中的数值是指工作的人周.2023/7/267

资源甘特图方法学家

明确需要

设计课程

评价设计

测试课程课程专家

明确需要

定义要求

设计课程

评价设计

开发科学课程

开发数学课程

测试课程

印刷／分销评估员

评价设计

测试课程科学专家

设计课程

开发科学课程数学专家

设计课程

开发数学课程印刷设备

印刷／分销计算机主机

测试课程12345678910111213141516171819202122232425时间(周)2023/7/268

人力资源负荷图(计划)2023/7/269

二、费用预算p.275

1.什么是费用预算

费用预算是给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的计划工作预算成本（费用基线）

费用预算可以分为以下三部分：——直接人工费用预算——辅助服务费用预算——采购物品费用预算2023/7/2610

2.费用预算的作用：

费用预算的主要结果是获得费用基线，它将作为度量和监控项目实施过程中费用支出的依据，通常的费用基线随时间的关系是一个S型曲线。2023/7/2611

费用基线总的计划支出当日实际支出与计划支出之间的差异费用支出时间(今天)实际支出计划支出2023/7/2612费用预算示例2023/7/2613

3.费用预算的主要形式

（1）费用预算表（2）费用负荷曲线图（3）费用累计负荷曲线图2023/7/2614

费用预算表ABCDEF月计累计2023/7/2615

费用负荷曲线2023/7/2616

费用累积负荷曲线(费用基线、计划工作预算成本）2023/7/2617

第二节挣值法p.283

一.挣值法的概念挣值法是一种分析目标实施与目标期望之间差异的方法,又叫偏差分析法。其通过测量和计算已完成的工作的预算费用与已完成工作的实际费用及与计划方案的偏差，来判断项目预算和进度计划执行情况。2023/7/2618

它的独特之处在于以预算和费用来衡量项目的进度，此方法正是因为在分析中用到一个关键数值——挣值（即已完成工作预算），而以其来命名的。二.挣值法的评价过程1.三费用计算2023/7/2619

(1)计划完成工作预算费用BCWS

(BudgetedCostforWorkScheduled)。计算公式:

BCWS=计划工作量X预算定额

它是在费用估计阶段就确定的与项目活动时间相关的费用累计值。即随着项目的发展,BCWS按成本累计线不断增加,直至项目结果达到它的最大值。2023/7/2620

费用累积负荷曲线(费用基线、计划工作预算成本）2023/7/2621

（2）已完成工作实际费用ACWP

(ActualCostforWorkPerformed)

是指项目在计划实施阶段一定时间内实际投入的资源费用的累计总额，它同样是进度的参数，是随项目推进而不断增加的，但它是实际费用而不是实际工作量。

2023/7/2622

（3）已完成工作预算费用BCWP，(BudgetedCostforWorkPerformed)。即“挣值”计算公式：

BCWP=已完成工作量X预算定额

其是按单位的预算价格计算出来的实际完成工作量的费用之和

。2023/7/2623

2.二偏差计算(1)费用偏差CV

(CostVariance)

CV=BCWP-ACWP

当CV为负数时(CV<0),表明项目实施处于超支状态，即实际消耗费用超过预算。当CV为正数时(CV〉0),表明有节余或效率高。2023/7/2624

（2）进度偏差SV

(ScheduleVariance)

SV=BCWP-BCWS

当SV为负数时(SV<0),表明进度延误，即项目的实施落后于进度计划,当SV为正数时(SV〉0),表明进度提前。

3.画出挣值法评价曲线.

2023/7/2625

挣得值方法曲线图(P.287)2023/7/2626

4.分析与建议P.286在实际执行过程中,最理想的状态是三条曲线靠的很近,平稳上升,表示项目按预定计划目标前进。如果三条曲线离散度不断增加，则预示可能发生关系到项目成败的重大问题。2023/7/2627

5.估计总费用EAC(EstimateAtCompletion)：

按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC,有三种情况：（1）EAC=实际支出＋按照实施情况对剩余预算所作的修改，这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。EAC=实际费用＋(总预算成本—BCWP)×(ACWP/BCWP)或：EAC=总预算成本×(ACWP/BCWP)2023/7/2628

（2）EAC=实际支出＋对未来所有剩余工作的新估计，这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。（3）EAC=实际支出＋剩余的预算，适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。2023/7/2629

案例讨论

某项目由A、B、C、D、E、F六项工作组成,目前执行到第六周末。各工作在其工期内每周计划费用、实际费用及计划工作量完成百分比见下图。要求：1.画出该项目费用预算负荷图。2.画出该项目费用预算累积曲线图。3.计算到检查日的BCWS、ACWP、BCWP及EAC（假设当前的变化可以反映未来的变化）。4.请对此项目的执行情况做出评价。2023/7/2630工作

01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C

20(60,100%)D

15(50,75%)E

25(50,40%)F

20(0,0%)案例讨论计划费用/周(实际费用，完成百分比)2023/7/2631

费用预算负荷图2023/7/2632BCWS费用累积曲线2023/7/2633

BCWS、ACWP和BCWPBCWS=210ACWP＝20+25+60+50+50+0=205BCWP＝20+20+60+45+40=1852023/7/2634

项目完工费用估计EAC=实际费用＋(总预算成本—BCWP)×(ACWP/BCWP)EAC＝205+(340—185)×(205/185)=376.75EAC=总预算成本×(ACWP/BCWP)EAC=340×(205/185)=376.752023/7/2635

费用偏差和进度偏差费用偏差：

CV=BCWP–ACWP

=185–205=-20＜0

评价：超支进度偏差：

SV=BCWP–BCWS

=185–210=-25＜0

评价：进度延误2023/7/2636

案例分析:

三峡库区最大的移民开发项目、国家重点工程—天燃气氯碱工程自1994年开工到2019年下马己支出13.2亿元。记者实地采访时看到：工程只建了一条路、一座桥、一个码头和一些宿舍。从11个国家进口的近5亿元的设备被随意堆放闲置着，部分裸装设备己是锈迹斑斑。工程尚未完工就招进3000人，每月工资需支出200多万元。该项目是1992年国家计委投资概算为15.8亿元，第二年该省调到20.58亿元，二年后该省又调至28.96亿元到该项目下马时，帐务清查发现管理费及各项杂费占总支出1/3，如开工典礼花去170万元，其中