内部控制制度

内部控制制度货币资金内部控制制度控制目标：（1）保证公司货币资金的安全与完整；（2）减少货币收付过程中的差错。关键控制点：（1）办理货币资金业务的不相容岗位相互分离；（2）对货币资金业务应建立严格的授权审批制度。（3）办理货币资金支付业务应按照规定的程序进行；（4）对货币资金票据应设登记本登记，以防票据丢失；（5）定期盘点库存现金，保证帐实相符。控制措施：、1岗位分工：．11财务部应配备合格的人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，并定期进行岗位轮换。．21各种收付款业务均应集中于出纳处办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。．31出纳员除登记现金日记帐，银行存款日记帐外，不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记，不得担任稽核和会计档案工作，不得填制记帐凭证。．41银行存款账户应由主办会计负责核对，出纳人员不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。不得由一人保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理（印鉴由财务经理保管,支付票据由出纳保管）,且不得存放于一个保险柜。、授2权批准制度：．12货币资金的支付严格执行分级审批制度，经办人员应持经部门主管、主管副总审批（特殊情况或金额超过500元0的0须经总经理审批），并经主办会计审核（特殊情况或金额超过500元0以上的须经财务经理审核）的单据办理货币资金的收付，财务人员对审批手续不全或越权审批的单据有权拒绝办理。．22审批人外出时可委托相关人员代为审批，但应将被委托人书面通知财务部。．32对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度、办3理货币资金支付业务的程序：．13支付申请。经办人员用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效附件。．23支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。．33支付审核。主办会计应当对批准后的货币资金支付申请进行审核，审核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。．43支付复核。对情况特殊或金额超过200元0以上的支付申请应由财务经理复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。．53办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按适当的支付方式办理货币资金支付，对不符合现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。经批准签发支票时，必须准确填写日期、收款单位、用途、大小写金额，收款单位、发票单位和发票印签必须相符，不得签发空头支票和与发票单位不符的支票，并要求经办人员在支付申请单、登记簿和支票存根联上签字确认收款。、票4据使用：．14财务部应设专人负责各种票据的购买、保管、领用和注销，并专设登记簿进行记录。.2支票与收据必须按编号顺序使用，领用空白支票和收据必须进行登记作废支票应盖“作废”章并妥善保管，防止空白票据的遗失和盗用。空白支票不得签名盖章。、现5金盘点：出纳员在每天工作结束时要清点现金，核对账目，做到日清月结，不得挪用现金和以白条抵库.主办会计应对库存现金进行不定期检查，并于每月10号会同出纳对库存现金进行盘点，以保证帐实相符。对于出现的现金长款或现金短款应及时查明原因，报领导批准后方可进行处理。6、日常操作要求：□货币资金收入业务的内部控制口收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务，受到了银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞，是保护货币资金安全的一个有力措施，因此，应尽量与客户约定通过银行转帐收取款项。对于必须收取现金的收入，应主要从以下方面控制：销售货物收入现金的内部控制主要采用填制“销售出库单”的方式。顾客购货时，由销售部门开具一式五联的销售出库单（五联依次为存根联、客户联、记帐联、结算联、统计联），注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。顾客持销售出库单向财会部门交付现金，出纳应仔细核对出库单应收金额后收妥款项，同时在销售出库单上盖“收讫”章并签名确认，留下财务联后将其余联次交顾客向保管员提货。回收欠款收入现金的内部控制出纳员直接向交款人收取现金时，必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”（如公司内部员工代交款项时,应填制内部交款单），采用复写方式，一式三张。在加盖财务专用章和出纳章后，将其中一张给交款人作为交款凭证，一张送交会计部门作为记账依据，一张留作存根。为保证现金收据的规范使用，应重点检查其编号是否连续，如有短缺，应及时查明原因，即使是作废的收据，也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管。.26货币资金支出业务的内部控制货币资金支出途径也是两条，即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金。6.2.1银行转帐支付控制：通过银行支出货币资金时，重点应放在结算凭证的管理上。基本要求是：建立严密完善的结算凭证管理制度，妥善保管各种凭证，尤其是现金支票和转账支票；严把各种凭证的使用关，出纳员开具支票时，财务经理应当审查批准，而不能让其独自办理；对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查；严格限制签发空白支票；随时与开户银行对账等。6.2.2现金支出业务具体控制方式：口采购物品支出现金的内部控制口采购材料、商品应尽量采用银行转帐方式，对确实需要现金支付的，应事先应财务经理同意，同时在付出现金之前，先取得相应的原始凭证，如支付货款须应根据经有效审核的付款通知单并附销货单位发票，如为预付货款的，应在付款通知单上注明是预付款并经财务经理签字审核后方可付款。借款支出现金的内部控制发生出差借款和其他公务性借款业务需要支付现金时，应从以下方面进行控制：⑴借款人需要预支现金时，首先应填制“借款单”，并由所在部门负责人签字，然后交财务经理审核，出纳员据以支付出现金；⑵会计应当根据“借款单”编制付款凭证，同时督促借款人出差归来或完成业务后五天内到财务部办理冲帐，根据实际用款数长退短补。对无特殊理由又不及时冲帐的，财务人员有权通知有关部门在其工资中扣除。⑶严格禁止非公务性借款行为，不得以便条作为借款手续，更不能搞口头承诺。采购与付款内部控制制度控制目标：为规范公司采购与付款业务；防止采购过程中的错弊。控制关键点：.采购计划、订货、验收、结算等工作必须分工负责，不得由一人包办采购业务的全过程。.采购人员除特别授权外只能按批准的品种、规格数量进行采购、不得擅自改变采购内容。.除零星采购外，采购业务均需签订合同。.采购货款必须经过审核、核对合同，方可付款结算。.采购货款除小额采购外必须通过银行结算。.采购的物资必须经过验收方可入库。．采7购过程的损耗必须查明原因，经审核批准后方可处理。．应8付账款明细账与总账应定期核对，并定期与供应商核对。控制措施：1、填写“请购单”，办理申请手续口公司各部门所需要的材料、商品和其他物资，或者仓库认为某种货物储备量已达到最低储备限额而需要补充时，应当通过填写“请购单”的方式，申请购货。请购单由申请购货的有关部门负责人签字后，送交供应部门负责人审批，并授权采购人员办理购货手续。“请购单”采用三张复写方式，详细注明：请购部门、请购物资名称、规格、数量、要求到货日期及用途等内容，一并交供应部门。供应部门据此办理订货手续后，将其中一张退回请购部门，以示答复，另一联交行政部门留存。2、签订“定货单”，规范采购活动口除零星物品的采购可随时办理外，大宗购买业务应尽可签订合同并采用定货单制度，以保证采购活动的规范化。“定货单”至少一式三联，其中一张送交销货单位，请求发货；一张转交仓库保管部门，作为核收物品时与发票核对的依据，即验收货物的依据；一张留作存根，在供应部门归档保存，以便为所有的定货与到货情况进行查对、分析。3、填制“入库单”，严格验收制度口采购部门购买回的各种材料物品，都应及时送交仓库验收。验收人员应当对照销货单位的发货票和购货定单等，对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格查验，在保证正确、相符的基础上填写“入库单”。入库单一式三联，一张留存，登记仓库台账，一张退给采购部门进行业务核算，一张送交会计部门。4、强化审查制度，严格审核购货业务的各种凭证口财务部门在正式记录采购业务、支付货款之前，应对各有关部门送来的各种原始凭证，包括发票、运费收据、入库单以及定货单等进行认真的审查、核对。不仅审查每一凭证的购货数量、金额计算的正确性，还要检查各种凭证之间是否内容一致、时间统一、责任明确、手续清楚等。如果发现问题，应及时查明原因，分清责任，合理解决。5、记录应付帐款口财务部门在收集到采购单据齐全的情况下，应根据公司资金安排决定是否付款。对不能及时付款的，应及时确认为应付帐款，并将上述支持性凭证（请购单、订购单、验收单、外购入库单、专用发票，若为进口的还应包括报关单）附在记帐凭证的后面，如资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。每月应根据记帐凭证准确、及时地登记入“存货”及“应付帐款”分类明细帐中。6、暂估入库口若月末采购的物资已入库但发票未到，应暂估入帐，待下月发票到达后红字冲回，再根据发票做正确的分录。7、核对往来帐口财务部门应于每月月末与供应商进行货款结算的核对。取得供应商对帐单，审核其余额与公司“应付帐款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后，公司与供应商的月末余额应保持一致。8、付款口对已入帐的应付款项，财务部应根据资金情况按计划分批偿还。每月25号由采购主管作出下月货款支付计划交财务经理审核，财务人员应根据经审核的付款计划安排资金付款，未列入当月付款计划的应付帐款原则上不在当月支付。销售与收款内部控制制度控制目标：(1)规范公司销售与收款业务；□防止销售与收款业务过程中的错弊。关键控制点：．1销售合同、发票和发货单，必须经审核批准方能生效。．发2票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。．要3按规定价格销售，未经授权不得改变售价。．收4款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对。5．销售退回必须按一般销售同样处理。6．开单、发货、收款必须分工负责。7．应收账款明细账应与总账核对相符，并定期与客户对帐。控制措施：．现1销业务的内部控制现销业务在销售产品或商品的同时，收取货款，强调钱货两清。实施内部控制的主要手段是开具“销售出库单”，并确定其合理的传递程序。具体做法是：⑴客户购货时，由销售部门填制一式数联的“销售出库单”，注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经部门负责人审核签章后，留一联作为存根，进行业务核算，其余交客户办理货款结算和提货。⑵客户持“销售出库单”向财会部门交款。财会部门对“销售出库单”认真审核后，办理收取货款的手续，收取款项后加盖“现金收讫”章和有关人员的签章，留一张编制记账凭证，其余退给客户。⑶客户持“销售出库单”中的提货联向仓库提货。仓库保管人员对“销售出库单”复核，确认已办妥交款手续后，予以发货，并将提货联留下登记仓库台账。2．赊销业务的内部控制赊销业务是指先办理产品或商品发出，然后在规定时间内收取货款。赊销业务的管理应采用下列程序和方式：2.1赊销业务的管理：□赊销业务的审批：赊销业务的开展实行营销副总经理批准制，营销副总经理可在一定的赊销范围内授权业务部经理。公司对赊销业务的管理采取适度从紧经营策略。对于信誉较好、有一定实力，要开展赊销业务的客户，由各区业务员提出申请，附赊销客户营业执照复印件及资信调查报告，草议赊销合同文稿，上报公司相关部门审查，经总经理批准后，与赊销客户签订正式赊销协议。赊销协议的主要内容:赊销协议必须有明确的赊销限额、结算方式、违约责任等内容，结算方式采取及时结算和定期结算相结合，定期结算原则上按月进行，结算周期为上月的26日至本月的25日止，在公司规定的期限内及时结清。公司检验服务业务与其它业务略有区别，它是公司以陆续向客户提供服务的形式开展业务的，其应收账款形成与其他的应收帐款略有区别,要求业务人员和客户签订服务合同时，应在合同上详细注明公司开具结算发票的间隔时间及开票后的回款时间。赊销协议的签订：应按经总经理审批后或由业务部主管副总同意的赊销协议与赊销单位签订正式协议，协议一式三份，业务部和赊销单位各一份，报公司存档一份（协议签订生效后，由业务员将合同原件寄财务部审核归档）。赊销协议的执行：协议签订生效后，必须严格执行赊销协议，对接近或即将达到赊销限额的客户，各区业务员应提前通知其结算，对违反赊销协议或超过赊销限额不能及时结算的客户，应加紧限期收款。赊销协议的变更和终止。口因特殊原因需变更赊销协议，经相关部门审核,报总经理批准后,方可办理变更手续。赊销协议因故在期限届满前终止的，需签订终止协议，并报公司备案。2.2应收帐款的管理明确划分各部门职责和权限：财务部全面负责应收帐款的管理工作，监督、检查各级应收帐款的控制执行情况，对违反应收款管理的行为进行核实和作出相应处理。工作的重点是跟踪清收赊销期长以及因历史的原因不能及时收回的应收帐款。业务部负责各片区、各业务员的应收帐款管理工作，审查片区应收帐款的控制和清收情况，并对超过经批准赊销期限等违反应收帐款管理的责任人提出处理意见（以书面形式向公司上报）。对超期应收帐款应落实责任人重点清收，超过期限未收回的应收帐款应建立台帐清欠，并跟踪诉讼案件的准备、进展和执行情况。在公司规定的期限内提前收回的应收帐款的管理：见当年业务提成方案3对超期未收回应收款的管理：□见当年业务提成方案2.2.4坏帐及坏帐损失的处理确认坏帐损失应符合两个条件：①因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款；②因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收帐款。公司对坏帐采用备抵法核算，按规定计提坏帐准备，提取比例为应收帐款期末余额的5%。。□各区发生符合上述条件的坏帐损失报公司审核，经公司批准，同时报当地税务机关批准后进行相应帐务处理。会计对已作坏帐注销了的应收帐款应建立备查簿，不能轻易放弃追款的权利，一有机会应积极追款。坏帐的处理:在回款期内口(1)因客户原因导致应收帐款无法回收的，公司业务部应核实事件的真实性，按发票金额的5%扣罚业务人员，按发票金额的2%扣罚各区域经理。(2)因业务人员主观原因导致应收帐款无法回收的，公司业务部应核实事件的真实性，按发票金额的50扣%罚业务人员，按发票金额的20扣%罚各区域经理,按3计%扣业务经理。2.2.4.4.2在回款期外货款超过回收期而无法收回的或货款超过12个月仍未收回的，视同坏帐，按发票金额的50扣%罚业务人员，按发票金额的20扣%罚各区域经理，按3计%扣业务经理。因业务人员挪用货款或携款逃跑的等原因，公司应追查业务人员的责任,其损失部分,按其金额的30扣%罚该区业务经理,按3扣%罚业务部业务经理。对于业务人员已走且无法收回货款的,视同业务人员挪用货款或携款逃跑，应按其发票金额的30计%扣区域经理,按3%计扣业务部经理.对于已超过12个月，公司已按坏帐处理的货款业务人员仍有继续追收的责任，如业务员收到此类货款不上交公司的，视同业务人员挪用货款，公司将追查业务人员的责任。2.2.4.5收回坏帐奖励对于已超过个月，公司已按坏帐处理的货款经业务员努力追回的，公司给予一定奖励，按发票金额的47％.奖5励业务员，按发票金额的1％9奖励区域经理，按发票金额的2.8％5奖励业务经理。6应收帐款的汇报管理口会计应于下月月初10日前向财务经理报《各区应收帐款超期帐龄分析表》。存货内部控制制度控制目标：为完善存货管理制度，保证公司存货安全完整。控制关键点：一切存货的收入与发出都应办理凭证。存货的领用、发出、审核、保管、记账均要贯彻分工负责要求。（3）存货不仅要进行金额控制，而且应实施实物控制。□（4）存货的报废、失窃、盘亏要有报批制度，保证账实相符。□（5）存货采用永续盘存的方法。□控制措施：1、存货计价口购入的存货，按照总价加上应由公司负担的各项杂费、途中合理损耗，入库前的加工整理费和挑选费用以及缴纳的税金等计价；自制产成品。按照自制过程中所发生的各项实际支出计价，包括在制造、生产过程中所发生的料、工、费等实际支出计价；盘盈的存货按照存货同类产品的实际成本计价，即重置计价；其它存货按财务制度的有关规定计价；发出商品按加权平均法核算其发出成本。2、存货的购入日常经常性购入的存货由采购部门购入，仓库部门对所购入的存货进行验收，并填写入库单（电脑输入），入库单一式五联，（其中第一联仓库，第二联采购，第三、四联财务，第五联顾客）。存货入库后，由采购部门将入库单财务联（三、四联）随同发票传递于财务部门报帐及付款。入库单由经手人、仓库记帐员、保管员分别签字方可有效。购入存货必须要求供货单位提供增值税发票。因特殊情况确实无法取得增值税发票的，由供应部门说明原因，经主管领导确认方可持普通发票及入库单到财务部结帐及付款。2.3大宗商品采购。大宗商品的采购应由供应部门提具采购报告，报分管领导批准方可采购。商品入库时，应将购货发票、入库单（财务联）及经主管领导批准的报告传于财务部结帐及付款。大宗商品定义为：单价为500元0或商品购销总额为1000元0以0上。自制产成品。生产部门加工完毕移交于仓库的产品，由仓库部门认真验收合格后，填具产成品入库单，并经双方签字、确认。产品入库单一式四联，存根、仓库、财务、生产部门各一联。入库单（财务联）应传递及时，因人为原因在存货入库后一个月内尚未传于财务部，公司财务部对此事项将不予认可并拒绝付款，所造成的损失由经手人全权负责。购货发票应随同商品验收单、入库单及对方的送货单由经手人、验收人、仓库记帐员报分管总经理审批传财务部记帐。3、存货的发出口3.1正常经营性销售发出的商品，由销售部提具发货申请，仓库部门开具销售出库单，销售出库单应连续编号，详细填写：购货单位名称、日期、产品品名、数量单价、金额、经手人及收款日期，并由经办人、购货单位签收。销售单一式五联，（第一联仓库，第二联销售部门，第三、四联财务部，第五联顾客。）销售单财务联应及时传递财务部入帐及收款。3.2大宗商品（指销售单价500或0销售总额超过1000元0以0上的商品）销售由销售部门提具申请，经主管领导批准，方可发货。3.3公司内部部门领用。由各部门提具经批准的领用申请，仓库方可开具出库领用单发货。3.4销售单（领用单）应及时传递至财务部，因人为原因在存货出库后一周内尚未将销售单或（财务联）传递至财务部，财务部门有权追究相关经手人之责，所造成的损失由经手人全权负责。4、存货的库存管理存货入库、单据输入、输出、传递及时，禁止单据积压、滞留。库存商品应分门别类摆放整齐，力求整齐、集中并置标示牌。仓库保管员应定期对库存存货进行清理，发现残次冷背及过期、霉变的存货应分开存放，并以书面形式上报采购部、财务部及分管副总经理，经批准后进行处理。4月末，财务部与仓库存货的进销存帐必须帐帐相符（包括商品大类及个别商品）。4.5月末，仓库存货必须帐实相符。5、盘点制度存货盘点范围：包括公司所有存货；人员及职责，设置盘点人、协点人、监盘人；盘点人由财务部存货管理员兼任或由财务部临时委派专人负责，负责点计工作；5.2.2协盘人由仓库记帐员担任，负责仓库帐务核对及物料搬运工作；监盘人：由财务主管或由财务部指派专人负责，监督盘点工作的准确性。盘点方式：月份盘点：由财务部门会同仓库记帐人员不定期地对存货进行随机抽样盘点；5.3.2月末盘点：根据公司经营及存货特点，月末（科技厂为26号，金域公司为28号）由财务部会同仓库人员对重点存货采取盘点；□年终全面盘点：年终（每年12月26号）由财务部会同仓库管理人员对公司所有存货进行全面、彻底的清查。5.4盘点过程：□盘点前应由财务部及仓库记帐员将相关业务全部处理完毕，对某些业务能及时处理的应填制“结存调整表”，盘点人与协点人共同签章。盘点时，盘点人员应认真负责，避免主观的估计、目测，被盘存货数量由被盘点人、协盘人及保管人三方确认后，再继续进行下一项存货的盘点。盘点人与协盘人依实际盘点数量记录“盘点统计表”，“盘点统计表”由盘点人、协盘、保管员三方签字。盘点结束时，应依据“盘点统计表”汇编“盘点单”。盘点单一式三份，保管员、仓库记帐员、财务部各一份。5.5盘点报告.1财务部根据存货帐目及盘点单编制盘点报告，详细说明存货盘盈（亏）状况。5.5.2对于存货的盘盈（亏）由财务部门与仓库部门共同查明原因。.3属客观原因如无法避免的霉变、毁损、被盗及其它原因，经批准作坏帐处理。5.5.4属帐务处理原因，应及时调整帐目。.5属个人保管不慎或其它人为原因，应由仓库责任人员赔偿。.6对③⑤项存货损失应由仓库记帐员出具“存货损失处理报告”由分管副总经理审批，财务部审核，即可作帐务处理；月处理金额在500元0以的，须上报总经理审批方可作帐务处理。6、罚则及其它入库单、销售单或领用单应按上述规定传递，未按上述规定传递所造成的损失由其责任人全权负责。入库单、销售单其各责任人应妥善保管，若发现丢失，按每张10元罚款其责任人。6.3入库单、销售单应及时传递财务部，未及时传递按逾期每张10元处罚其相关责任人。6.4仓库应对所保管的货物负责，因人为的原因造成损失由当事人按价赔偿。仓库记帐人员、保管员必须尽职尽责，妥善保管、处理存货，保证公司财务安全完整，保证财务核算的准确性。仓库记帐人员、保管员必须努力学习相关财务知识，积极配合财务部门开展存货管理。6.7财务部定期每季对仓库相关人员进行考核、指导、加强其业务技能；财务对仓库相关人员的奖罚有建议权，对工作严重不称职有权建议其降职及任免。控制目标：低值易耗品管理内部控制制度为加强低值易耗物品管理，提高低值易耗品的利用效益，防止积压浪费。关键控制点：(1)明确划分低值易耗品的界限；□(2)低值易耗品的购买、领用、报废均应经过批准，并取得相应凭证。(3)低值易耗品建立严格的领用、保管制度。(4)明确低值易耗品摊销方法。口(5)定期对低值易耗品清点，对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。控制措施：1、低值易耗品定义：(1)指单位价值在500---元2，0使0用0年限在6个月以上的物品；(2)单位价值在200元0以上，使用年限在6—12个月的；单位价值在200元0以上，使用年限在一年以上的，但因科技进步而价值消耗较快的物品也列入低值易耗品范围，如电脑及配件等；其他可界定为低值易耗品的。2、低值易耗品的管理：2.1低值易耗品的购置：2.1.1凡各部门需采购之物品，均须填写请购单或仪器请购单一式三份(经批准后请购部门、采购部、财务部各留一份)，经主管领导批准后由采购部统一购进。采购应本着节省成本、价廉物美原则，不得谋私利。采购物品后，办理入库手续，填制有关物品帐目；凭发票和入库单或领用单向财务部报销。2.2低值易耗品的分类：购置低值易耗品后，为了便于日常管理，应对其按如下类型分类：(1)办公用品类，如打印机、保险柜、传真机等（2）生活设施类，如冰箱、空调、洗衣机、电视机、吸尘器、微波炉、热水器等（）电子设备类，如电脑主机、显示器、盘、数码相机、投影仪等口（4）其他类，如实验室或体检中心用的各种未达到固定资产标准仪器设备，如诊断床、混合器、真空泵等2.物品领用与管理口2.31为使库存资金最小化，公司低值易耗品实行零库存管理，各部门需用低值易耗时应提前一天以上将经有效批准的请购单提交采购部，由其统一采购。2.3.2公司制定各级人员低值易耗品的须用标准和使用期限，并定期改进，依据各部门的工作特点适当倾斜、变通。2.3.3采购部收到各部门的请购单后在接单人处签名确认，并留存第一联，将第二联交财务部资产管理员，第三联退还交单人，每月财务部收到各部门的请购单后应挑出其中符合低值易耗品定义的物品，制作《新增低值易耗品管理卡》（新增低值易耗品管理卡见下），并在采购部发放低值易耗品前将《新增低值易耗品管理卡》和编号卡传递至采购部，采购部负责将编号贴在相应实物上，并补充完整《新增低值易耗品管理卡》，办齐手续后方可发放。2.3.低值易耗品调拨应填写调拨单，办理交接手续，并将调拨单传一份至财务部，否则，由此造成的低值易耗品损失由原使用人承担2.3.5低值易耗品报废时应由使用部门填写情况说明，由主管副总批准（电脑报废需经IT部鉴定），交行政、财务部门审核注销.口2.3.职工调离，须归还物品的应交回原物，否则按规定折价赔偿。2.4低值易耗品的摊销方法低值易耗品采用“一次摊销法”。2.5低值易耗品的盘点：口财务部应建立低值易耗品台帐，详细列明低值易耗品名称、编号、使用部门、使用人、责任人、领用日期、预计使用期限、调拨情况、报废情况等，同时不定期对低值易耗品进行抽查盘点，每年11月中旬对低值易耗品进行全面盘点，发现盘盈（亏）应找出原因，并报公司批准后进行相关处理。2.6其他口6.1低值易耗品有关的保修卡等相关资料由使用部门指定专人负责保管并归档。2.6.2使用人或者保管人应注意低值易耗品的日常保管和维护口固定资产内部控制制度控制目标：1、为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率；2、确保公司固定资产的安全完整和高效运作，关键控制点：固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准，并取得相应凭证；固定资产购置必须经过授权批准并签定合同；3、验收固定资产后，应于财务软件固定资产管理系统中维护作业建帐管理；4、固定资产登记台帐并建立固定资产目录、明细账和卡片；5、报废固定资产必须经过审核；6、定期对固定资产清点，对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。控制措施：、明1确固定资产定义：固定资产指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产,具体包括：1．1使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。2不属於生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。2、固定资产分类本公司固定资产分四大类：房屋及建筑物、通讯及运输设备、生产设备、其他设备。2.1房屋及建筑物，公司拥有的供经营管理使用的办公楼2.2通讯及运输设备，包括汽车、移动电话等3生产设备，包括实验室各项检验设备、生产机器设备等2.4其他设备，包括电脑、传真机、复印机等办公设备等。3、固定资产购置1固定资产购置实行预算管理.1.1各部门在量力而行和保证生产经营需要的前提下，在编制年度收支预算时，编制年度固定资产购置计划。经公司董事会批准的购置计划作为年度固定资产购置额度；3.1.2各部门应严格按照公司批准的年度预算计划执行并安排固定资产购置的资金使用计划，并遵照执行；3.1.3出现预算超支或预算外的固定资产购置，按年度计划申报程序报批；3.2固定资产采购固定资产购置由各部门根据项目计划，提具申请，经讨论报公司总经理审批后由采购部进行采购。4、固定资产计价口4.1外购按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。4.2作为投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。5、固定资产的日常管理口5.1固定资产日常管理原则：固定资产管理实行“统一领导、分级管理”，谁使用谁负责的原则。各部门应按照固定资产管理制度，清晰界定使用责任，避免主体不清，权责不明；5.2固定资产帐务核算与台帐管理5.2.1财务部负责本公司的固定资产帐务核算工作；5.2.2各部门应建立固定资产卡片与台帐，将资产的管理责任落实到使用人；5.2.3财务部负责每年对本公司资产进行实物盘点，保证帐