2023年财政专户管理办法文档

2023/7/25SeveralcontentsoftheManagementMeasuresforSpecialAccountsoftheMinistryofFinance财政部专户管理办法的几个内容lukeTEAM财政专户的设立与调整方式01财政专户的基本分类及管理规定02财政专户的资金管理与使用要求03财政专户的预算编制与执行监督04财政专户的财务会计核算要求05目录财政专户的绩效评价及监督机制06Establishmentandadjustmentmethodsoffinancialspecialaccounts财政专户的设立与调整方式011.目的和范围设立财政专户的目的是为了规范财政资金的管理和使用，确保财政资金的安全性和有效性。财政专户的范围包括各级政府机关、事业单位和其他接受财政拨款的组织、单位。2.设立条件和程序设立财政专户需要满足一定的条件和按照规定的程序进行。条件包括合法合规、具备财政资金管理能力、确保资金安全等。程序包括申请、审批、设立和管理等环节，需要经过财政部门的审批和监督管理。设立财政专户调整财政专户资金管理财政专户报告和信息披露资金安全资金使用效率监督审计BasicClassificationandManagementRegulationsforFinancialSpecialAccounts财政专户的基本分类及管理规定02财政部:财政专户管理规定财政专户收入支出资金管理财政专户的定义及目的财政专户资金管理挪用财政专户的设立和使用违规使用监督管理财政专户财政专户的管理和监督财政专户建立使用范围法定权限财政专户设立和使用范围Fundmanagementandusagerequirementsforfinancialspecialaccounts财政专户的资金管理与使用要求031.政府专项资金管理对于财政部门划拨或委托管理的各类专项资金进行监督、管理和使用，并确保专项资金的合理配置和有效使用。2.社会保障基金管理承担社会保障基金的划拨、核算、使用和管理工作，包括养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金等。3.国有资产管理负责国有资产收益的划入财政专户，并对国有资产的使用、处置、监督等进行管理，确保国有资产的保值增值。4.外汇管理负责企事业单位的外汇收入与支出的结算、核算，以及对外汇储备的管理和使用。5.各级政府收入管理对于各级政府的财政收入进行统一管理，包括税收收入、非税收入等，确保政府财政收入的合规性和安全性。财政专户管理范围1.政策导向财政专户的资金使用必须符合国家财政政策导向，遵循国家有关法律法规和政策规定。资金使用应明确财政专户的定位和目标，确保资金使用符合财政专户设立的初衷。2.支出范围财政专户的资金使用范围应明确界定，只能用于特定领域或特定用途的支出。财政专户的资金不得用于政府日常行政支出、工资待遇、奖金、福利以及其他与专户功能无关的支出。3.使用条件财政专户的资金使用应符合一定的条件和要求。这包括申请资金使用的程序要求、合法性审查、资金使用计划的编制和上报等。同时，还应设立相应的监管机制，确保资金使用的合规性和透明度。4.财政专户资金的专款专用财政专户的资金要实现专款专用，确保资金不被挪作他用。各级政府和有关部门要严格执行资金使用限制，不得将专户资金与其他资金混淆使用，防止资源浪费和腐败行为的发生。5.资金使用监督对于财政专户的资金使用，应建立相应的监督机制和制度，加强对资金使用过程的监督和审计。要建立严格的制度和规定，确保资金使用符合程序和合规要求，并定期公开资金使用情况，接受社会和公众的监督。资金使用限制Budgetpreparationandexecutionsupervisionoffinancialspecialaccounts财政专户的预算编制与执行监督04财政专户预算编制原则1.财政专户预算编制的原则第一方面：严格按照国家财务会计制度的规定进行编制。财政专户预算在编制过程中要依据国家财政预算法、有关财务会计法律法规以及财政部的相关规定，按照科学、规范、公正、透明的原则进行，确保预算的合法性和准确性。2.财政专户预算编制注重实效性和可行性第二方面：财政专户预算编制原则之二是注重实效性和可行性。预算编制过程中要充分考虑财政专户的实际情况和需求，合理确定收支预算额度，并根据收支情况进行动态调整和管理。同时要确保财政专户的预算支出符合相关政策和规定，发挥财政资金的最大效益，保证专户资金的合理利用和运行。财政专户预算执行流程1.预算编制根据国家和地方财政预算管理法规定，财政专户的预算应当按照法定程序编制。财政部门根据相关政策和需求，制定财政专户的年度预算计划，并征求相关部门的意见。2.预算批复财政专户的年度预算计划经过财政部门内部审核和评估后，需要经财政厅（局）或其他上级财政部门批复。批复过程中，主要考虑预算的合理性、可支配性和财政收支平衡等因素。3.预算执行财政专户的预算执行是指根据经批准的预算计划，按照规定的政策和程序，将财政专户的资金用于履行相关职责和公共服务。具体执行方式包括预算控制、资金拨付、报销支付等环节，以确保资金使用的合法性和规范性。4.预算监督财政专户的预算执行过程需要接受相关部门的监督和审计。内部审计机构或外部审计机构根据财政专户预算执行的合规性和效益性进行审计，并向上级财政部门或相关审批部门提交审计报告。Financialaccountingrequirementsforfinancialspecialaccounts财政专户的财务会计核算要求05财务核算过程及时性准确性会计凭证核对会计凭证财务账簿准确性真实性财务报表会计凭证的准备与录入财务账簿的建立与核对财务报表的编制与报送1.明确专户类别根据不同的资金性质和用途，将专户划分为不同的类别，如预算拨款专户、专项转移支付专户、事业单位经营性收入专户等，便于有效管理和监督。2.规范资金使用要求各专户将专款专用，确保资金用于特定的用途，提高专户资金使用的精确性和针对性，避免滥用或挪用资金的情况发生。分类管理要求ClassificationmanagementrequirementsPerformanceevaluationandsupervisionmechanismoffinancialspecialaccounts财政专户的绩效评价及监督机制06财政专户的作用ReadMoreNext1.资金划拨与管理财政专户作为一种独立账户，充当政府部门间或与政府有关的机构之间资金划拨和管理的平台。它能够确保资金的安全性、专款专用，降低财政资金流转环节的风险，并提高资金使用的透明度和监管效果。2.预算控制与执行财政专户在财政预算控制和执行中扮演着关键角色。通过设立专户，政府可以更好地控制预算支出，确保资金用于特定用途或项目，并根据实际需要进行调整和监督，从而提高预算执行的效率和准确性。3.支出审计与监督财政专户的设立有助于加强对资金支出的审计和监督。通过对专户内资金流向的跟踪和监控，能够及时发现不合规的使用或滥用资金的情况，确保资金使用符合法规和政策要求，促进财政管理的透明度和合规性。绩效评价的重要性1.优化资源配置通过绩效评价，可以全面、客观地评估专户资金使用情况。对于表现良好的单位或项目，可以适当增加资金支持，提高资源利用效率；对于绩效较差的单位或项目，则可以减少或取消资金支持，避免资源浪费。这样能够确保专户资金流向高效、有潜力的领域，促进经济