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第二章货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分《中级财务会计》各章总结解析第二章货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分库存现金重点·现金的使用范围与库存现金限额从银行提取现金时填制银行存款付款凭证·现金日记账根据现金收、付款凭证和银行存款付款凭证,由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。定额备用金核算现金的清查定额备用金核算预借时:借:备用金(其他应收款)贷:库存现金报销时借:管理费用贷备用金(其他应收款)·撤销备用金制度时:借:库存现金(剩余金额)管理费用(手中未报销的票据)贷:备用金(其他应收款)库存现金重点·现金的使用范围与库存现金限额从银行提取现金时填制银行存款付款凭证·现金日记账根据现金收、付款凭证和银行存款付款凭证,由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。定额备用金核算现金的清查定额备用金核算预借时:借:备用金(其他应收款)贷:库存现金报销时借:管理费用贷备用金(其他应收款)·撤销备用金制度时:借:库存现金(剩余金额)管理费用(手中未报销的票据)贷:备用金(其他应收款)现金的清查盘亏:借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷:库存现金报批借:库存现金(责任人赔偿)其他应收款(责任人和保险公司赔偿)管理费用(盘亏损失)贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢现金的清查盘盈:借:库存现金贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢报批借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷:营业外收入银行账户的分类基本存款账户:办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过该账户办理一般存款账户:指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。本账户只能办理转账结算和现金缴存,但不能支取现金临时存款账户:是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户,企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。企业暂时性的转账、现金收付业务可以通过本账户结算,如异地产品展销、临时性采购资金等专用存款账户:是指企业因特定用途需要所开立的账户。如基建专款账户设立存款账户的原则一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户;不得在多家银行机构开立基本存款账户;不得在同一家银行的几个分支机构开立般存款账户。银行转账结算方式银行转账结算同城结算异地结算通用结算国际结算托汇收付支票结算方式用于同城有效期10天现金支票只可用于提现金转帐支票只可用于转帐空白支票没有标明用途的支票不许签发空头支票支票金额超过企业存就的金额签发

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