2023财政学复习试题库及答案

2023财政学复习试题库及答案

试题1

1、下列属于政府转移性支出的是0。

A、政府采购支出

B、基础设施建设投资

C、城市居民最低生活保障补助

D、公务员工资支出

用户答案：B

标准答案：C

2、基尼系数是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况

的一个重要分析指标，它的取值范围是在0：

A、大于等于-1,小于等于1。

B、大于等于0,小于等于lo

C、大于等于-1,小于等于0。

D、在-1到1之间。

用户答案：B

标准答案：B

3、最低层次的社会保障是()。

A、社会救助

B、失业保险

C、生育保险

D、社会福利

用户答案：A

标准答案：A

4、合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金在编制

年度预算调入使用后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出

总额(含对下级转移支付)的()。

A、5%

B、10%

C、15%

用户答案：A

标准答案：A

5、一般公共预算的结余资金，应当补充预算稳定调节基金。一

般公共预算执行中如出现超收，超收收入用于冲减赤字、化解政府债

务或补充预算稳定调节基金;如出现短收，通过调入预算稳定调节基

金或其他预算资金、削减支出等方式弥补，如仍难以平衡，()可以在

报同级人大或其常委会批准后增列赤字实现平衡，市、县级政府可以

向()申请临时救助，并在下一年度预算中予以弥补。

A、省级政府，省级政府

B、省级以上政府，上级政府

C、省级或省级以上政府，上级政府

用户答案：A

标准答案：B

6、下列不属于“高福利陷阱”的表现是0。

A、社会福利支出的迅速增长导致公共开支日益庞大

B、失业问题严重

C、经济实力不足以支撑庞大的社会保障网络

D、社会保障机构日益“官僚化”，使普通老百姓与政府的关系

变得紧张起来

用户答案：D

标准答案：D

7、一般债券收入缴库、安排支出的资金拨付、债券还本付息的

资金拨付等，按照()有关规定执行，并纳入一般公共预算进行会计核

算。

A、政府性基金管理

B、一般公共预算管理

C、国有资本经营预算管理

用户答案：B

标准答案：B

8、影响我国财政收入的因素很多，主要的制约因素是()。

A、经济发展水平和分配政策

B、企业生产的扩大

C、个人购买力的大小

D、人民生活水平的提高

用户答案：A

标准答案：A

9、对政府负有担保责任或可能承担一定救助责任的或有债务，

地方政府要依法妥善处置。对确需依法代偿的或有债务,地方政府(),

依法对原债务单位及有关责任方保留追索权。

A、无需将代偿部分的资金纳入预算管理

B、要将代偿部分的资金纳入预算管理

C、要报经省级政府批准，转化为政府债务后纳入预算管理

用户答案：C

标准答案：B

10、财政支出效率()。

A、包括财政资源配置效率和公共产品生产效率

B、是指财政资源配置效率

C、是指公共产品生产效率

D、包括财政资金支付效率和公共产品生产效率

用户答案：A

标准答案：A

11、货物和服务项目采用公开招标方式采购的，自招标文件发出

至投标人提交投标文件的时间要求()。

A、不得少于30日

B、不得少于20日

C、不得少于10日

D、不得少于30日，但不超过60日

用户答案：B

标准答案：B

12、政府性基金预算结转资金规模较大的，应调入一般公共预算

统筹使用，调入的基金应补充预算稳定调节基金。每一项政府性基金

结转资金规模一般不超过该项基金当年收入的（），地方可在此基础上

实行更严格的统筹使用措施。

A、20%

B、30%

C、50%

用户答案：B

标准答案：B

13、预算支出完成率=（）。

A、年终执行数+（年初预算数土年中预算调整数）X100%

B、（年终执行数・年初预算数）X100%

C、年终执行数+（年初预算数土上级补助数）X100%

D、年终执行数+（年初预算数土上年结转数）X100%

用户答案：A

标准答案：A

14、一般债券期限为（），由各地根据资金需求和债券市场状况等

因素合理确定，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发

行规模的0。

A、1年、3年、5年、7年和10年，30%

B、1年、2年、3年、5年、7年和10年，50%

C、1年、2年、3年、5年和7年，25%

用户答案：A

标准答案：A

15、税收是国家凭借()取得的收入。

A、经济权力

B、政治权力

C、财产权力

D、所有权

用户答案：B

标准答案：B

16、在经济运行过程中，如果政府认为社会总需求水平过高甚至

出现总需求膨胀或者通货膨胀的现象，就会采取一系列的财政政策措

施，实行()，增加税收或削减开支以抑制总需求。

A、紧缩性财政政策

B、中性财政政策

C、扩张性财政政策

D、消极财政政策

用户答案：A

标准答案：A

17、从目前实施状况来看，我国最低生活保障资金主要有以下来

源()。

A、街道财政负担

B、企事业单位负担

C、家庭负担

D、各方出力、财政保底

用户答案：D

标准答案：D

18、《中央国有资本经营预算管理暂行办法》指出，中央国有资

本经营预算应保持完整独立，并与一般公共预算相衔接，应当按照()

编制。

A、以支定收、可适当列赤字的原则

B、收支平衡、以收定支、不列赤字的原则

C、以收定支，专款专用的原则

用户答案：C

标准答案：B

19、关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是()。

A、提供者为中央政府

B、其受益范围具有地方局限性

C、其受益范围被限定在整个国家的疆域之内

D、数量巨大

用户答案：B

标准答案：B

20、一般性转移支付，主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的

财力，促进基本公共服务均等化，不包括()。

A、均衡性转移支付

B、调整工资转移支付

C、民族地区转移支付

D、天然林保护工程转移支付

用户答案：D

标准答案：D

21、()原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级

政府履行职责的依据。

A、公平

B、效率

C、受益范围

D、法律规定

用户答案：C

标准答案：C

22、财政支出增长的弹性系数是指()。

A、财政支出与GDP之比

B、财政支出增长率与GDP增长率之比

C、财政支出增长额占GDP增长额的比例

D、当年财政支出与上年财政支出之比

用户答案：B

标准答案：B

23、发行国债筹集财政资金，主要应用于()支出。

A、基础建设投资

B、“三农”领域

C、社会保障领域

用户答案：A

标准答案：A

24、中国实行的社会养老保险基金运行模式是0。

A、累进制模式

B、社会统筹和个人账户相结合模式

C、社会统筹模式

D、个人账户模式

用户答案：B

标准答案：B

25、中央对地方基础教育“以奖代补”专项资金重点用于地方改

善义务教育阶段学校的办学条件，兼顾高中阶段学校的办学条件，

包括()等支出。

A、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、学校日

常运转以及教师津贴福利

B、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、学校日

常运转以及教师培训

C、教学用房及辅助设施维修改造、教育管理部门行政办公经费、

学校日常运转以及教师培训

D、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、贫困学

生学费补助以及教师培训

用户答案：B

标准答案：B

26、我国消费税应纳税额的计算方法不包括()。

A、从价定率计税办法

B、从量定额计税办法

C、抵扣税法

D、复合计税办法

用户答案：C

27、西方国家税收发展的第四个时期是()

A、自由贡纳时期

B、税收承诺时期

C、专制课税时期

D、立宪课税时期

用户答案：D

标准答案：D

28、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是0

A、中国

B、法国

C、美国

D、日本

用户答案：B

标准答案：B

29、税收的()决定了它是财政收入的主要形式。

A、公共性

B、强制性

C、固定性

D、可调性

用户答案：Bo

30、我国现行增值税实行()计算应纳税额。

A、购进扣额法

B、购进扣税法

C、实耗扣额法

D、实耗扣税法

用户答案：B

标准答案：B

31、依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以

下有期徒刑，并处拒缴税款()罚金。

A、1倍以上5倍以下

B、1倍以上3倍以下

C、3倍以上5倍以下

D、5倍以上10倍以下

用户答案：A

标准答案：A

32、税收的()基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有

利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。

A、收入原则

B、财政原则

C、公平原则

D、效率原则

用户答案：B

标准答案：B

33、我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的

标志是()。

A、夏朝的贡

B、商朝的助

C、周朝的彻

D、春秋时期的初税亩

用户答案：A

标准答案：D

34、以下属于企业所得税收入的不征税项目的有()。

A、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专

项用途的财政资金

B、符合条件的非营利组织的收入

C、国债利息收入

用户答案：A

标准答案：A

35、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一

般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国

税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的

部分不予扣除，称为()。

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

用户答案：C

标准答案：C

36、企业的年度财务报告(决算)的保管期限一般是()。

A、5年

B、10年

C、15年

D、永久

用户答案：D

标准答案：D

37、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列关于单位有关

负责人在财务会计报告上签章的做法中正确的是()。

A、签名

B、加盖单位公章

C、签名并加盖单位公章

D、签名并加盖个人名章

用户答案：C

标准答案：C

38、根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的规定，下面各

种表述中正确的是()。

A、单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的

有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。

B、单位内部监督与其内部控制的建立和实施不能保持相对独立,

并根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。

C、内部审计部门或岗位应每年检查单位内部管理制度和机制的

建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时

发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

D、国务院财政部门及其派出机构和市级以上地方各级人民政府

财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查。

用户答案：C

标准答案：A

39、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时,

应当采取的正确做法是()。

A、由出具单位重开

B、由接受单位更正并加盖出具单位印章

C、由接受单位更正并加盖接受单位印章

D、由经办人员更正并加盖经办人员印章

用户答案：A

标准答案：A

40、根据会计法律法规的有关规定，会计人员在办理会计工作交

接手续中发现“白条抵库”时，应采用的做法是()。

A、由监交人员负责查清处理

B、由移交人员在规定期限内负责查清处理

C、由接管人员在移交后负责查清处理

D、由会计档案人员负责查清处理

用户答案：B

标准答案：B

41、下列各项会计准则或制度规范中已经失效的是()。

A、企业会计准则

B、小企业会计准则

C、中华人民共和国外商投资企业会计制度

用户答案：B

标准答案：C

42、下列人员中不得负责会计档案保管和收入、支出、债权、债

务账目的登记工作的是()。

A、出纳

B、会计经理

C、财务负责人

用户答案：A

标准答案：A

43、我国《政府会计准则一一基本准则》自()起施行。

A、2015年1月1日

B、2016年1月1日

C、2017年1月1日

用户答案：C

标准答案：C

44、会计职业道德中“坚持准则”的基本要求是()。

A、客观公正

B、加强学习

C、熟悉准则

D、忠于职守

用户答案：C

标准答案：C

45、下列各项中属于企业金融资产项目的是()

A、现金

B、持有的黄金

C、持有的加油卡

用户答案：A

标准答案：A

46、总理在201x年政府工作报告中提出，要推进新型城镇化和

农业现代化，促进城乡区域协调发展，实现1亿左右农业转移人口和

其他常住人口在城镇落户，到2020年，户籍人口城镇化率达到()。

A、45%

B、50%

C、60%

用户答案：A

标准答案：A

47、2016年将扩大财政赤字规模。全国财政赤字拟安排21800

亿元，比2015年增加()亿元，赤字率为3%,比2015年提高0.6个

百分点。

B、6600

C、7600

用户答案：A

标准答案：A

48、为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从

2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央()、地方()比

例分享全部调整为中央收入。

A、90%10%

B、75%25%

C、97%3%

用户答案：C

标准答案：C

49、2015年，我国出台了政府财务报告编制办法及操作指南，

公布0,修订了财政总预算会计制度。

A、政府会计基本准则

B、事业单位会计基本准则

C、政府会计具体准则

用户答案：B

标准答案：A

50、2015年，国家财政健全国家助学贷款、国家助学金等资助

政策体系，全国约775万名高校学生、514万名普通高中学生和265

万名中职学生得到资助，约()万名中职学生享受免学费政策。

B、94

5C、104

5用户答案：C标准答案：C

二、名词解释

1、特权收入：国家对矿山，森林，湖泊，河流，海域等自然资

源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等，构成

财政收入的一项来源。

2、国内生产总值：国内生产总值是一国所有常住单位在核算期

内生产活动的最终成果，简称GDP.GDP是从最终产品角度反映各生产

部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。

3、资源配置：资源配置是通过对现有的人力，物力，财力等社

会经济资源的合理调配。实现资源结构的合理化，使其得到最有效的

使用，获得最大的经济和社会效益。

4、财政支出：财政支出是财政分配活动的第二阶段，是国家（政

府）把筹集到的财政资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活

动，它也是政府履行其职能而支付的相应费用的资金，因此，财政资

金既是动态的，也是静态的，财政支出通常也被称作政府支出或公共

支出。

5、转移性支出：是指财政支出中用于直接表现为资金无偿、单

方面转移的支出，主要包括：政府部门用于补贴、债务利息、失业救

济金、养老保险等方面的支出。

6、间接调控：就是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政

策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用来调

控非政府投资的方向、规模和结构。

7、价格补贴：因国家价格政策形成有关方面的利益变动而由国

家给予的补贴。

8、国民收入：即物质生产部门一定时期内（通常按一年计算）

劳动者创造的所有新价值，相当于社会产品总价值中的V+M。

9.税负转稼：是指纳税人交纳税款以后，通过一定方式将税收负

担转移给他人。即税款的法定纳税人不是税款的最终负担者。

10、企业所得税：是指国家对企业单位的生产经营所得和其他所

得征收的一种税种。

11、税收饶让：也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国

外得到减免的那一部分所得税同样给予抵免待遇，不在按本国税法规

定的税率补征。

12、税利分流：指的是国家通过税收和上交利润两种形式参与国

有企业的利润分配制度，从而建立起一种国家与企业之间规范化的利

润分配制度。

13、复式预算：复式预算是指将国家的全部财政收支按其经济性

质汇集编入两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支

对照表。

14、财政补贴：补贴作为一种重要的财政手段，在现代各国的财

政政策中得到了广泛的应用，其主要的优点是灵活性与针对性，这是

其他财政政策手段所不具有或不完全具有的。

15、法定存款准备金：它是指商业银行等金融机构按照规定的比

率，将所吸收的存款的一部分交存中央银行，本部门不得自行使用。

二、填空

1、原始社会末期，在整个社会产品的分配中，分化独立出一种

由国家直接参与的社会产品的分配，这就是（财政分配）。

2、（发行国债）是阶级矛盾不可调和的产物，是阶级统治的机

器。

3、资本主义国家为了弥补财政赤字，政府便利用（财政收支）

的形式取得收入。

4、国内生产总值从实物形态考察，它是一定时期全社会各种（消

费品）、（投资品）和服务的总和。

5、财政职能是（财政）的本质反映。

6、衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（相对量）

来表示。

7、行政改革的关键在于（转变政府职能）。

8、社会保障基金的筹集方式主要有（现收现付制）、（完全基

金制）和（部分基金制）。

9、我国财政补贴以（价格补贴）和（企业亏损补贴）为主要项

目。

10、（工业）是国民经济的主导部门，国民收入的绝大部分是由

其创造的。

11、（劳动生产率高低）是剩余产品价值率形成的决定性因素。

11、12、财政收入占剩余产品价值的比率，称之为（财政集中率）。

13、（前转）是税负转粽最基本、最典型的方式。

14、按税收的计算依据为标准分类，税收可分为（从量税）和（从

价税）。

15、流转税包括（商品流转额）和（非商品流转额）。

16、我国现行税制是以（流转税）与（所得税）并重，其他税类

配合发挥作用于的复合税制体系。

17、国际税收产生于（资本主义）社会。

18、税收饶让抵免所免除的是从未真正缴纳过的非居住国的（税

收）。

19、国有资产投资性质可分为（有偿投资）和（无偿投资）。20、

货币国债又分为（本币）（外币）和（黄金）三种。

21、（国债）是国家取得财政收入的一种有偿形式。

22、国家预算可分为（单式预算）和（复式预算）。

23、目前，我国（预算外）收入的增长速度快于（预算内）收入

的增长速度。

24、分税制的内涵极为丰富，包括（分程），（分权），（分征），

（分管）等内容。

25、（“双松”）和（“双紧”）政策，是在总量严重失衡的条

件下采取的措施。

试题2

一、选择题

1.国家财政不是从来就有的，它是（C）发展到一定阶段，伴随

着国家的产生而产生的。

A、社会生产力B、社会生产关系C、社会生产力和生产关系D、

经济基础和上层建筑

2.中国古代财政收入思想的核心是应根据（C）而行，切不可横

征暴敛、竭泽而渔。

A、政治力量B、军事力量C、经济力量D、其他力量

3.GDP是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可

供全社会使用的（C）总量指标。

A、中间产品B、初级产品C、最终产品D、进出口产品

4.从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是（B）o

A、全部社会产品B、部分社会产品C、全部精神产品D、部分

精神产品

5.相对于私人产品的特征来说不属于公共产品特征的是（D）。

A、效用的不可分割性B、收益的非排他性C、取得方式非竞争

性D、提供目的的盈利性

6.在市场条件下，市场是资源配置的主体，国家财政应在社会资

源配置中起（C）的作用。

A、主角和主导B、主角和补充C、配角和补充D、配角和主导

7.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置的体现是（C）o

A、财政收入的大小B、财政支出的大小C、财政收入占GNP或

GDP的比重

D、财政支出占GNP或GDP的比重

8.（A）通常也被称作政府支出或公共支出。

A、财政支出B、补贴支出C、利息支出D、基本建设支出

9.（B）直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。

A、购买性支出B、转移性支出C、预防性支出D、创造性支出

10.财政支出过程实质上是一个（D）过程。

A、发放补贴B、利息支出C、回笼货币D、资源配置

11.转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。不包

括政府部门用于（D）的支出。）

A、补贴、债务利息B、失业救济金C、养老保险D、基础设施

12.购买性支出和转移性支出对生产和就业的经济影响结果是

（B）o

A、前者是间接的而后者的影响也是间接的B、前者是直接的而

后者的影响则是间接的C、前者是间接的而后者的影响则是直接的

D、前者是直接的而后者的影响也是直接的13.效益分析中，对于那

些有直接经济效益的支出项目，采用（A）。

A、成本一效益分析方法B、最低费用选择法C、公共劳务收费

法D、零基预算法

14.购买性支出和转移性支出对政府的效益约束的经济影响结果

是（A）o

A、前者较强后者则较弱B、前者较弱后者也较弱C、前者较强

后者也较强

D、前者较弱后者则较强

15.我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政

支出总额的比重下降趋势的原因不包括（D）o

A、政策性调整B、管理水平C、管理体制和统计D、经济发展

水平

16.行政管理与国防经费支出都属于用于（B）o

A、社会消费生产性支出B、社会消费非生产性支出C、个人消

费非生产性支出

D、个人消费生产性支出财政投融资是一种政策性投资的特征之

一是（C）。

A、无偿拨款B、商业性投融资

C、它是在大力发展商业性投融资的同时构建的新型投资渠道D、

外商直接投资在现阶段我国税收收入占国家政府财政收入的（D）左

右。

A、50%B、60%C、80%D、90%所得税也称收益税，企业所得税

是指对企业的所得额征税。其税率采用（B）o

A、累进税制B、比例税制C、固定税制D、固定加比例税制

20.价外税指的是税款在应税商品价格之外，不作为商品价格的

一个组成部分的税种。具有代表性的税种是（D）o

A、城市维护建设税B、营业税C、关税D、增值税

21.直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁的税种。

它包含（A）o

A、所得税B、增值税C、营业税D、筵席税

22.财政分配包括（D）o

A、组织收入B、安排支出C、发行公债D、组织收入和安排支

出

23.中外组织财政收入的主要形式是（A）o

A、税收B、债务收入C、上交利润D、规费收入

24.财政收入的绝大部分来自（D）o

A、CB、VC、MD、V+M

25.企业固定资产基本折旧基金应归（C）。

A、国家B、政府C、企业D、个人

26.财政收入中，来源于M的收入，是通过（B）来实现的。

A、发行公债B、征税C、上交利润D、罚没收入

27.财政收入占国民收入的比重中，（B）不能计算为财政收入。

A、税收收入B、债务收入C、企业收入D、事业收入

28.财政收入占剩余产品价值的比率，称之为（C）。

A、财政需求率B、劳动生产率C、财政集中率D、基本折旧率

29.90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（A）左右。

A、20%B、30%C、40%D、50%

30.（A）决定了财政收入的规模。

A、财政基本需求率B、财政集中率C、劳动生产率D、剩余价

值率

31.税收制度组成的类型有（C）o

A、单一税制B、复合税制C、单一税制和复合税制D、差别税

制

32.市场经济发达国家的税收制度以（A）为主。

A、所得税B、流转税C、人头税D、土地税

33.增值税基本税率为17%,低税为13%,出口适用（C）税率。

A、17%B、13%C、零税率D、33%

34.对于国际税收与国家税收之间的区别和联系的理解不对的地

方是（D）o

A、国际税收不能脱离国家税收单独存在B、国际税收不能脱离

跨国纳税人单独存在C、国际税收严格区别于国家税收

D、国际税收是国家税收在地域上的延伸

35.为协调各国税收管辖权的关系，世界各国通行税收（A）权优

先的原则。

A、地域管辖权B、居民管辖权C、经济关系D、政治及外

交关系

36.国有资产管理体制改革的特征一一把国有资产的管理变为国

有资本金管理是在（D）年。

A、1978B、1984C、1994D、1998

37.国有企业利润分配原则上的错误的说法是（D）o

A、物质利益兼顾原则B、利润分配制度规范化原则

C、加强国有企业财务管理体制D、公平原则

38.国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（B）。

A、财政透支B、发行国债C、银行信贷D、基建投资

39.国债的功能之一是（A）o

A、弥补财政赤字B、扩大外贸规模C、削减行政管理费D、降

低利率

40.还债的收入来源最终还是（D）。

A、罚没收入B、规费收入C、企业收入D、税收收入

41.国债规模首先受（A）的制约。

A、认购者负担能力B、政府偿债能力C、企业还贷能力D、居

民消费能力

42.国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随市场物价水平

的上涨而上浮的国债，称为（D）o

A、自由国债B、固定利率国债C、市场利率国债D、保值国债

43.国债是由（A）直接举借的债务。

A、中央政府B、地方政府C、国有企业D、居民

44.各国政府偿还国债的基本手段是（D）。

A、设立偿债基金B、依靠财政盈余C、通过预算列支D、举借

新债

45.我国自（B）恢复发行国债。

A、1980年B、1981年C、1982年D、1983年

二、判断正误并改错

1、财政分配主体是国有企业。（错）财政分配主体是国家。

2、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。（错）在市

场经济条件下，社会资源的主要配置是市场。

3、行为课税大都归入中央政府的财政收入。（错）行为课税大

都归入地方政府的财政收入。

4、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（错）当今世界各

国都普遍实行复合税制体系。

5、资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税

类。（对）

6、按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利。（对）

7、最早签订国际税收协定的是法国和瑞士两国政府。（错）最

早签定国际税收协定的是法国和比利时两国政府

8、一般说来，资本金是资产的货币形态，并会带来价值的增值。

（对）

9、财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。（对）

10、财政政策同其他任何政策一样，属于经济基础范畴。（错）

财政政策同其他任何政策一样，属于上层建筑范畴。

11、时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的

现象。（错）时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞

后的现象。

12、财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。（对）

13、我国的价格补贴开始于1952。（错）我国的价格补贴开始

于1953o

14、财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。（对）

15、补贴是财政收入的一部分。（错）补贴是财政支出的一部分。

16、国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（错）国

有企业是国有资产的生产者和经营者。

17、行为课税大都归人中央政府的财政收入。（错）应改为：行

为课税大都归人地方政府的财政收入

三、单选

1、预算最早产生于（C）。

A、法国

B、美国

C、英国

D、中国

2、首次提出“财政赤字”的经济学家是（D）o

A、亚当.斯密

B、李嘉图

C、萨缪尔森

D、凯恩斯

3、新中国第一个概算编制于（C）。

A、1949年10月

B、1949年11月

C、1949年12月

D、1950年1月

4、财政支出在世界各国都呈现出（A）的趋势。A、上升

B、降低

C、平衡

D、下滑

5、政府采购制度的核心内容是（C）oA、控股制

B、财政供给制

C、招标制

D、财政支出

6、英国实行（A）的社会保障基金的管理模式。

A高度集中的管理模

B分散管理模式

C统分结合管理模式

7、财政补贴的主体（B）oA企业

B国家

C居民

D事业单位

8、我国的价格补贴开始于（D）。A1959

B1960

C1952

D1953

9、国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（B）。

A、财政透支

B、发行国债

C、银行信贷

D、基建投资

10、各国政府偿还国债的基本手段是（D）

A、设立偿债基金

B、依靠财政盈余C、通过预算列支D、举借新债

11、国债发行时已确定利率基数，但些基数可以随市场物价水平

的上涨而上浮的国债，称为（D）.

A、自由国债B、固定利率国债C、市场利率国债D、保值

国债

12、财政分配包括（D）o

A组织收入

B安排支出

C发行公债

D组织收入和安排支出

13、财政收入的绝大部分来自（C）oA、C

B、V

C、M

D、V+M14、90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（A）

左右。A20%B30%C40%D50%

15、（A）决定了财政收入的规模A财政基本需求率B财政集

中率C劳动生产率D剩余价值率

四、多选

1、奴隶制国家财政收入的主要包括（ABCE）o

A、王室土地收入

B、贡物收入

C、捐税收入

D、学赋收入

E、掠夺收入

2、资本主义国家财政收入包括(BCE)oA、专卖收入

B、税收

C、国有企业收入

3、科技三项费用包括(ABC)

A、新产品试制费B、中间试验费C、重要科学研究补助费D、

成果奖励费

4、下列(AC)属于转移性支出。A失业救济金

B国防费

C养老保险

D文化事业费

5、我国的国防支出包括(ABCDE)

A、国防费

B、国防科研事业费

C、民兵建设费

D、专项工程支出

6、行政体制改革本身包含(BC)两方面的改革。

A、行政机构

B、行政结构

C、行政职能

D、行政管理

E、行政效益

7、收入定额主要包括（ACD）o

A、补偿性收入定额

B、积累性定额

C、生产性收入定额

D、代办性收入定额

E、消费性定额

8、按资产用途为标准分类，可分为（AC）o

A、公务性资产B、经营性资产C、后勤保障性资产D、非

经营性资产

9、税收的性质是（AB）。A取之于民B还之于民C强制性D

无偿性

E固定性

10、税负转嫁的方式有（ABCD）oA前转B后转C消转D税

收资本化

E停转

11、我国采用以下（ABCD）形式，由国家和国有企业共同参与国

有企业的利润分配。A、承包上交利润收入B、租赁收入

C、利润上交收入D、股息红利收入

12、国家预算比（AB）的产生要晚得多。A税收B公债C财政补

贴D企业财务E复式预算

13、目前，我国预算外资金主要包括（AB）。

A地方财政部门管理的预算外资金B行政事业单位管理的预

算外资金

C国有企业管理的预算外资金D国有企业主管部门管理的预

算外资金E未列入预算的企业收入

五、简答

1、简述财政的一般特征。

答：

（一）财政分配的主体是国家。1国家是财政分配的前提2国

家在财政分配中处于主动的支配的地位。3财政分配是在全社会范围

内进行的集中性分配。

（二）财政分配的对象是社会产品主要是剩余产品但不是全部只

是其中的一部分。

（三）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要

属于社会公共需要。所谓社会公共需要是指向社会提供公共安全，秩

序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

2.我国税制改革的指导思想和原则

改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、

理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。改

革的原则是：

（1）有利于加强中央宏观经济调控能力。统一税收，统一税负，

实行分税制；理顺中央与地方、国家政府与企业的分配关系；逐步提

高税收收入占国民生产总值的比重，提高中央财政收入占全部财政收

入的比重。

（2）强化税收功能，有利于调节地区间经济发展差距过大，个人

收入相差悬殊的现象，促进协调发展，共同富裕。

（3）有利于体现税负公平，促进企业平等竞争。市场经济对税收

制度的基本要求是公平税负，以使企业在市场中进行平等竞争。

（4）有利于简化税制，便于税收的征管工作。取消与市场经济发

展不相适应的税种，合并重复的税种，开征必要的新税种，3、预算

管理办法改革的意义。

答：（1）有利于加强事业单位收支管理，保证事业地位各项资

金合理的有效使用。（2）进一步明确了国家与事业单位之间的关系，

有利改变国家包办事业的传统观念。（3）强化了预算管理责任。

4、简述所得税的特点。

答：所得课税亦称收益课税，即以纳税人的所得额为课税对象的

一类税收。其主要特点表现在：（D所得税额的多少直接决定于有

无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。（2）所得

课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不一进行税负转

嫁。（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，

不易保证财政收入的稳定性。）（4）所得课税征管工作复杂，要求

税务部门的工作人员素质要高，有一定的征收稽查技术。

5.简述财政政策与货币政策的差异

1.政策目标的侧重点不同。

货币政策主要是调节货币供求总量，解决通货膨胀问题，而

财政政策的侧重点则是解决财政赤字和结构性平衡问题。

2.透明度不同。

财政政策的透明度高，因为财政的一收一支，是结余还是赤字，

都是非常清楚的。而银行信贷则不同，银行信贷的透明度差，这是

指银行信贷收支和平衡的真实状况.很难一下子看得清楚。

3.时滞性不同。

时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现

象。4.可控性不同。

财政政策可以由政府通过直接控制和调节来实现。

总之，财政政策与货币政策，各有其自身的特点和作用，存在着

功能上的差异，这就要求应将二者密切结合起来，相互补充，相辅相

成，以实现宏观调控的总目标。6.简述国债功能表现在那些方面

答：

（―）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能

（二）筹集建设资金

（三）调节国民经济的发展

7、简述国家预算法的指导思想。

答：（1）强化预算的法律约束力，使预算收支真正成为法令性

刚性指标。（2）规范预算管理程序，明确预算管理职权。（3）加强

预算管理与促进改革和发展经济的密切结合。（4）加强法律的科学

性和可行性的密切结合

8、简述分税制的内容？

答：（1）分税，即税收收入在中央与地方之间的划分，一般是

按税种或税源将全部税收全部划分为中央和地方两套税收体系，它是

分税制的核心问题（2）分权，即税收的管理权限在中央与地方之间

的划分，包括税收的立法权、税法的解释权、征管权、调整权及减免

权等。

（3）分征，即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统，

中央政府设置国家税务局，负责征收中央税和共享税，地方政府设置

地方税务局负责地方税的征收。（4）分管，即中央政府与地方政府

之间建立分级预算，分别管理各自的收入。

9、如何解释国债的规模？

答：国债的规模是指一个国家的政府举借国债的数额及其与国民

经济有关指标之间的关系。它包括：（1）国债的负担。指国债发行

必须考虑认购者的实际负担能力；政府借债要考虑偿债能力，只能量

力而行；还债的收入来源最终还是税收，所以，还要考虑纳税人的负

担能力。（2）国债的限度。指国家债务规模的最高限度或国债适度

规模，包括：历年发行国债的累计余额；当年新发行国债的总额：当

年到期需还本付息的债务总额。

试题3

一、单项选择题

4、短期国债的作用在于（）A、筹集建设资金B、弥补财政赤字

C、调节经济活动D、调整债务结构

5、下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模

A、财政收入占GDP比重B、中央收入占GDP比重C、地方收入

占GDP比重D、财政支出占GDP比重

6、一种税区别另一种税的主要标志是（）

A、纳税人B、征税对象C、课税依据D、税率

7、商品税的征税对象是（）A、商品流转额

B、商品收益额

C、商品利润额

D、商品增值额

8、以编制形式上的差别为依据，国家预算可分为。

A、增量预算和零基预算B、中央预算和地方预算C、单式预算

和复式预算D、总预算和单位预算

9、下列不属于财政政策工具（手段）的是（）

A、税收B、公共支出C、国家预算D、利率

10、财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府

之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的（）关

系A、财权与事权B、统一领导与分级管理C、集权和分权D、收入

与支出

11、属于中央地方共享税的税种有。

A、营业税B、土地增值税C、房产税D、资源税

12、一个国家的货币当局为了政府弥补财政赤字而增加的货币发

行叫（）A、经济发行B、财政发行C、财政透支D、国家公债

参考答案：

4、B

5、D

6、B

7、A

8、C

9、D

10、C

11、B

12、B

二、判断题

8.财政补贴属于政府的有偿支出。（）9.国防费属于社会消费性

支出。（）10.课征关税的目的在于保护民族经济。（）11.财政政策主

体只能是各级政府，而且主要是中央政府。（）

12.购买性支出乘数是正值，说明购买性支出的增减与国民产出

呈正方向变动。（）13.财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩

需求，但财政本身不具有创造需求的能力。（）

14.出口退税制度是一种间接的财政支出。（）

15.在浮动汇率制度下，政府利用财政政策实现充分就业目标。

()

参考答案：

8.X9.V10.X11.V12.V13.V14.V15.V

三、名词解释

1.财政资源配置职能：指财政具有通过一定方式，特别是通过资

金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累

托最优”状态的功能与职责。

3.预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代

行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取

和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财政性资金。

4.财政贴息：即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质

便是向企业成本价格提供补贴。

5.国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府

在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

2.瓦格纳法则：随着工业发展，在政治因素方面，市场关系复

杂化，导致对法律和治安的需求增加；在经济因素方面，工业发展推

动城市化进程，产生拥挤等外部性问题，需要政府的管理与调节工作,

这些都促使国家活动增长。所以当国民收入增长时，财政支出会以更

大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会

提高，这就是财政支出的相对增长。

四、简答题

1.区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？

2.简析影响财政支出规模的因素

3.简述影响财政收入规模的因素。

答：财政收入规模受一系列条件的制约和影响，主要有：

（1）经济发展水平。经济发展水平高，财政收入规模才能增大。

（2）收入分配政策。政府集中的多，财政收入规模就会较大。（3）经济

体制类型。计划经济国家财政集中度高于市场经济国家。

（4）价格因素。在通货膨胀情况下，财政收入规模会比实际规模

有所增大。

4.简述国债的政策功能。

答：国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借

款所形成的国家债务。国债的功能主要包括：（1）弥补财政赤字：

弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。财政赤字一般是指财政

收入小于财政支出的差额。在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、

增税、改革税制、增发货币和向中央银行透支中，国债是弥补财政赤

字的理想方法。由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用

权，且遵循自愿购买原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展,

同时还易为纳税人所接受。（2）筹集建设资金。（3）调节经济。国

债作为财政收入的重要形式，是国家财政的重要组成部分，是对GDP

的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债发行规模会影响国家所

支配财力的规模，国债收入的投向又会影响社会经济结构。

5.简述税收与收费的区别。

答：(1)税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收

入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的

特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。

(2)税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门

和地方特定用途的筹资手段。

(3)税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，

而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方

性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由

部门和地方自收自支。

(4)一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行

政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象,

因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。

五、论述题

1、试述进一步完善分税制的基本思路。

答题要点：

(1)进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的职责。

第一，总体上的政府与市场的关系，也就是政府职能转变问题,

对实行分级预算体制来说需要将原则具体化。

第二，关于各级政府事权的划分，规范的分级预算体制要求以法

律形式具体化，力求分工明确，依法办事。

第三，各级预算主体支出职责的划分，一般而言，应遵循事权与

财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完全一致。

(2)收入划分不尽合理，尚待规范。

第一，分税制与税制是密切相关的，税制调整了，分税及其相应

的收入划分，也必须随之调整。

第二，按税种划分收入和按行政隶属关系划分收入的分税效应是

完全不同的，现行分税制的企业所得税仍是按行政隶属关系划分的，

改为分率分成或比例分成将是必然的选择。

第三，凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央

税是分税制的通则，我国现行税制的个人所得税和固定资产投资方向

调节税均属于这类税种，而分税制将该两种税划归为地方税种只能视

为权宜做法。

第四，通过税制调整健全地方税系应列为分税制进一步完善的一

项重要目标。

(3)集权与分权关系的调整。分级预算体制的集权与分权关系，

主要体现在收支划分上面。

从支出方看，多数支出项目是由接近基层并熟悉居民偏好的地方

来执行和管理，所以地方支出在总支出中占较大的比重。

从收入方看则应是相反的，即为了均衡横向不平衡，贯彻中央的

宏观政策，中央财政收入应占主导地位。这也是各国实行分级预算体

制通行的分配格局，几乎没有例外。

我国分税制改革后，中央组织收入的比重是上升的，已接近目标

模式的水平，但由于按既得利益向地方返还的幅度过大，转移支付后

中央收入的比重基本维持原水平，明显偏低，中央支出的比重也基本

维持原水平，也明显偏低，其中有相当部分是靠借债维持的。

（4）完善转移支付制度是完善分税制的重点。完善转移支付制度

的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量

与存量同时并举的微调向目标模式逼近。第一，目标模式的选择。第

二，纵向转移的微调。第三，推进省（区）以下转移支付制度的建立和

完善。

试题4

一、填空（每题1分，共10分）

L在当今世界上，绝大多数国家的经济是由和

共同组成的，这就是所谓的混合经济。

2.的存在，是市场失效的首要原因，也是人们

最初分析的市场失效状态。

3.公共选择下的财政决策，始终面临着两个方面的问题：一是

;二是o

4.私人产品和公共产品的市场需求曲线的差别主要体现在，私人

产品的市场需求曲线是个人需求曲线的相加，而公共产品的

市场需求曲线是个人需求曲线的相加。

5.在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共

产品的偏好比他强，另一半则比他弱，这样的投票人称作

6.财政支出规模的变化，不仅表现在支出的绝对额不断增长善,

而且还表现在支出占的比重不断提高上。

7.教育是一种混合产品或准公共产品，越是基础性的教育，其

越强。

8.财政补贴，按补贴的透明度划分,可分为和o

9.税率是税法规定的应征税额与之间的比例。它的三种

基本形式是税率、税率和税率。

10.税收制度的三个基本要素：、、O

二、单项选择（每题1分，共10分）

L在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有o

A.公共产品的存在B.公共产品供给的低效率

C.自然垄断D.社会分配不公

2.具有明显外部性的产品是o

A.面包B.饮用水C.衣服D.二恶英化合物

3.公共产品的集体决策需要顾及社会公众的，但每个人的

偏好和愿望可能不尽相同。

A.全体偏好B.个人偏好C.社会福利D.个人福利

4.影子价格是反映大小的分析工具。

A.边际成本和效益B.社会效益C.社会成本D.社会成本和效益

5.是投票悖论现象发生的必要条件。

A.单峰偏好B.多峰偏好C.无峰偏好D.中间投票者

6.下列属于转移性支出的有o

A.国防支出B.教育支出C.债务利息支出D.科学文化支出

7.哪个是属于代议制民主的特点o

A.选举代表参与B.公民直接参与

C.公民作为国家的主人直接管理自己的事务D.不需要中介和代

表8.下列属于财政消费支出的有°A.债务利息支出B.科学文

化支出

C.基础产业建设支出D.自然垄断行业支出

9.在社会保险中占据核心位置的是o

A.社会养老保险B.社会失业保险C.社会医疗保险D.工伤保险

10.下列税种中属于行为税的有O

A.遗产税B,消费税C.筵席税D.土地税

三、多项选择（每题1.5分，共15分）

1.下面表述符合帕累托效率标准的是O

A.在所有人的境况都不变差的情况下任何人的境况都不会变好

B.在不使任何人境况变差的情况下大部分人的境况都不会变好C.只

有以一部分人境况变差为代价才能使某些人的境况变好D.用绝大多

数穷人的境况变好来补偿极少数富人的境况变好

2.公共物品具有以下哪些特征o

A.消费的竞争性B.消费的非竞争性C.消费的排他性D.消费的

非排他性E.效用的可分割性

3.现代财政学覆盖面非常广，涉及到等所领域的知识,

是一们交叉学科。

A.经济学B.政治学C.公共管理学D.法学

4.下面哪些行业具有规模收益递增特征o

A.供水、供电B.管道煤气C,下水道D.有线电话E.服装连锁店

5.公共选择理论方法论的三要素是：o

A.个人主义B.经济人假设C.政治民主制D.交易政治

6.财政支出规模的增长有很多解释，主要的观点有—o

A.瓦格纳法则（政府活动扩张法则）B.时间形态模型C.财政支

出增长的发展模型

D.公共选择学派的支出增长模型E.非均衡增长模型

7.一般说来，评估财政支出项目的选优标准主要有—o

A.净现值法B.成本效益比率法

C.内部收益率法D.总收益现值法

8.完全竞争的市场体系需要满足的基本条件是o

A.产权明晰B.价格接受者C.产品同质

D.完全信息E.自由进退

9.科技三项费用的内容包括o

A.新产品试制费B.新产品推销费C.中间产品实验费D.产品鉴

定费E.重大科研项目补助费

10.影响税负转嫁的因素有O

A.课税范围B.税率大小C反应期间D.税种属性E.市场结构

四、判断题（每题1分，共10分）

1.寻租活动直接同政府在经济中的活动范围和区域有关，同公营

部分的相对规模有关。换言之，政府在经济活动中的范围越广，那么

寻租的可能性和规模也相应增加。（）

2.鲍莫尔的非均衡增长模型认为，相对于私人部门来说，公共部

门属于资本密集型的非累进部门。（）

3.社会保险作为一种经济保障形式，具有社会性、强制性、互济

性和福利性四个基本特征。（）

4.在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过。（）

5.在计划经济体制下，基础性资源配置功能是由政府计划机制来承担

的，其中财政起着非常重大的作用。（）

6.宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身无力解

决。。

7.由于免费搭车的问题难以解决，而公共物品或劳务又不可或

缺，因此只有依靠强制性的融资方式来解决公共物品或劳务的供给问

题。（）