创业培训课件syb第八步三节课

123四、制定现金流量计划你的企业任何一个月都不能出现现金短缺现象。为避免出现这种可导致企业倒闭的危机，为防患于未然，你必须制定现金流量计划。计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。案例：练习1李明的鸡场李明的企业为什么会倒闭？直接的原因是现金流量出现负值，无力支付到期的应付款项，导致破产倒闭。间接原因在于李明在开业之前没有对启动资金作出正确的预算，同时对于启动资金也缺乏精明的决策（不懂得每一元钱的贷款都必须用于获得最大利润场合的道理。讲排场、追求产值而不懂理财的基本知识）。从而使一个有前途和利润的企业夭折了。从中可得到的启发是再好的生意在不懂经营管理老板手里也要做坏。影响制定现金流量的几个因素1、销售环节中的赊帐，赊销通常在几个月后才能收回现金。2、企业采购时的赊帐，会使现金流量计划变的更加复杂。3、企业中的“非现金”现象，也应包括再现金流量中。如：折旧费和按期分摊费。案

例：故事（29）工艺品作坊的现金流量计划（P47）现金流量计划表现金流量计划所需素材：1、3月份的月初现金150元是2月份现金总支出之余。2、3月份现金销售238.5元是把300件产品，一半赊销，一半现金销售得到的现金：150*1.59=238.53、3月份可支配现金388.5元=当月月初现金150元+当月销售总收入238.5（其余类推）。4、4月份的月初现金-696.5元=3月份的可支配现金388.5-3月份现金总支出

1085元。5、12月份的月底现金4112元=当月可支

配现金5392元-当月现金总支出1280元。6、3月份现金采购145元=单件产品的原材料0.4833元*当月生产数量300件（其余类推）。(0.4833元可参考P43故事二十五：预测一件工艺品的成本)每个月月底现金即为下一个月的月初现金。从表上可以看出三、四月出现现金流量的短缺。三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，准备借钱！再看12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资缺额1800元，来年初应交税金1337.39元，（来年初应交税金1337.39元=当年所有增值税891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）只剩下：4112-1800-1337.39=974.41元。再做练习23进一步学习制定现金流量计划的知识。125通过现金流量计划表可以得到以下信息：126练习23：P94习题1：问题为：1、4月份流入企业的现金总量是多少？3月份的月底现金3000元+4月份的现金销售收入4250元=7250元2、5月份流出企业的现金总量是多少？5月份的现金采购1850元+工资545元+办公开支250元=2645元3、业主希望在几月份购买新设备？4月份，因为在4月份可支配的现金最多。4、你认为他实际需要多少钱来开办他的企业？2500元，这样才能达到1月份的现金总支出。习题2，作修改：问题：7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？（提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）陈立华的现金流量计划销售成本计划与现金流量计划的不同项目销售与成本计划现金流量计划折旧包括不包括贷款利息包括包括贷款本金不包括包括销售当月有订单的要记录收到现金的记