企业间借贷合规性问题

企业间借贷合规性问题《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十一条规定：“法人之间、其他组织之间以及它们相互之间为生产、经营需要订立的民间借贷合同，除存在合同法第五十二条、本规定第十四条规定的情形外，当事人主张民间借贷合同有效的，人民法院应予支持”。即对于企业间相互拆借资金，现行法律是采取有限制、有条件的认可，合法借贷的前提需确属为企业解决资金困难或生产急需偶然为之，而不能以此作为常态、常业。规则一：企业借贷应当区别认定不同借贷行为的性质与效力，对不具备从事金融业务资质，但实际经营放贷业务、以放贷收益作为企业主要利润来源的，应当认定借款合同无效；对于为生产经营需要所进行的临时性资金拆借行为，如提供资金的一方并非以资金融通为常业，不属于违反国家金融管制的强制性规定的情形，不应当认定借款合同无效。规则二：企业多次向其他企业出借巨额款项，以向其他企业放贷为常态，并收取高额利息，是变相从事放贷业务的行为，违反相关金融监管的强制性规定，客观上损害了银行利益和社会公共利益，其借贷合同无效。规则三：企业资金拆借合同有效，只要约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按约定的利率支付利息的，人民法院应予支持规则四：企业间资金拆借的合同无效，双方对利息的约定亦无效，但根据公平原则，借款人在返还借款的同时，应当返还资金占用期间的利息，利息按年利率的6%计算企业之间借贷的法律规定一、严格禁止阶段1、1990年《关于审理电影合同纠纷案若干问题的规定》2、1991年《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第6条：民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍（包含利率本数）。超出此限度的，超出部分的利息不予保护。3、1996年《关于企业相互借贷的合同出借方尚未取得约定利息人民法院应当如何裁决问题的解答》4、1996年6月28日《贷款通则》第61条：各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会，不得经营存贷款等金融业务。企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。第73条：行政部门、企事业单位、股份合作经济组织、供销合作社、农村合作基金会和其他基金会擅自发放贷款的；企业之间擅自办理借贷或者变相借贷的，由中国人民银行对出借方按违规收入处以1倍以上至5倍以下罚款，并由中国人民银行予以取缔。第74条：企业之间擅自办理借贷或者变相借贷的，由中国人民银行对出借方已取得或者约定取得的利息予以收缴，并对借入方处以相当于银行贷款利息的罚款。5、1996年《关于企业借贷合同借款方逾期不归还借款应如何处理问题的批复》：企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。6、1999年《关于如何确定公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》分析：在此阶段，我国法院的思路是：“企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。”本金受法律保护，利息国家收缴，并有罚金。”二、变通的方法1、委托贷款：根据中国人民银行《关于商业银行开办委托贷款业务有关问题的通知》：“……委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由商业银行（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。商业银行开办委托贷款业务，只收取手续费，不得承担任何形式的贷款风险……”的规定，允许企业或个人提供资金，由商业银行代为发放贷款。贷款对象由委托人自行确定。2、信托贷款：依据《信托法》、《信托投资公司管理办法》的规定，企业可以作为委托人以信托贷款的方式实现借贷给另一企业。信托贷款的贷款对象是由受托人确定的，信托贷款并不是完全意义上的企业间借贷关系，因为委托人在乎的是收益，而不是借款给谁。3、财务会计上界定企业间互相拆借资金是非法的，但是有经济合同假设的预付帐款则不属于拆借资金；事实上很多企业，就是这么规避的。三、逐步放松最高法院副院长奚晓明在全国商事审判会议上的讲话（2013年）：对不具备从事金融业务资质的企业之间，为生产经营需要所进行的的临时性资金拆借行为，如提供资金的乙方并非以资金融通为常业，不属于违反国家金融管制的强制性规定的情形，不应当认定借款合同无效。例：宁波中级法院的尝试，符合以下3个条件的企业之间的借贷可视为有效：（1）以企业的自有资金出借；（2）不是以借贷为常业；（3）利率不违反法律的强制性规定。四、现阶段民间借贷的主要法律规范1、1999年《中华人民共和国合同法》包括其司法解释第196条借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。（没有明确规定企业之间不能相互借贷）第197条借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款。第52条有下列情形之一的，合同无效：（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（三）以合法形式掩盖非法目的；（四）损害社会公共利益；（五）违反法律、行政法规的强制性规定。2、2015年18号《最高人民法院关于审理民间借贷案件适应法律若干问题的规定》:该规定于2015年9月1日期实施，最高人民法院以前发布的司法解释与本规定不一致的，不再适用。第11条法人之间、其他组织之间以及它们相互之间为生产、经营需要订立的民间借贷合同，除存在合同法第52条、本规定第14条规定的情形外，当事人主张民间借贷合同有效的，人民法院应予支持。第14条具有下列情形之一，人民法院应当认定民间借贷合同无效：（一）套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的；（二）以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先知道或者应当知道的；（三）出借人事先知道或者应当知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的；（四）违背社会公序良俗的；（五）其他违反法律、行政法规效力性强制性规定的五、关于民间借贷利率的法律规定按照2015年9月1日起施行的《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》规定：第25条借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借期内利息的，人民法院不予支持。自然人之间借贷对利息约定不明，出借人主张支付利息的，人民法院不予支持。除自然人之间借贷的外，借贷双方对借贷利息约定不明，出借人主张利息的，人民法院应当结合民间借贷合同的内容，并根据当地或者当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息第26条借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。分析：不超过24%的利息均受法律保护；超过24%不到36%的利息看做自然债务，给了的不用还，没给的不能再要；超过36%的部分一律不保护PS:和财务讨论了企业之间借款合同利率最高多少合适后，财务又丢额一个问题给我——那么年利率最低多少合适呢？由于我不了解财务税务问题，从来没有考虑过如果是0利率的话