j1101 1401基础讲义swswh第十一章其他税种纳税申报和审核

第十一章其他税种纳税申报和纳税审核第01讲土地纳税申报和纳税审核（一）（2）分值：10分左201320121题11题11题22题43题82题91114 2014年变化：370558.8[讲义编号NODE00 第一节土地纳税申报和纳税审核一、土地的基本规土地是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，2008111对个人销售或住房暂免征收印花税； （一）土地的征税范1.2.4.5.7.8.有合同等表明其实质转让、抵押或置换了土地事人就应当依法缴纳相关 【例题1·多选题】（2008年）税务师在进行房地产开发企业土地时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地。 万元对外投资（300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地和企业所得税C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地和企业所得税D.不需要缴纳营业税和土地，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税 【例题3·多选题】下列各项中，应计算缴纳土地的有（） 税率102534[讲义编号NODE00 [讲义编号NODE00 房地开发企将开发品用于工福对投资分配股东或资抵偿 [讲义编号NODE00 第02讲土地纳税申报和纳税审核（二） [讲义编号NODE00 367×5% 36714[讲义编号NODE00 土 [讲义编号NODE00 [讲义编号NODE00 不能取得评估价格，但能提供购房的，经当地税务部门确认，可按所载金额并从年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。126个月的，可以视同为一年。②对购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但加计5%的基数。 【例题1·多选题】（2006年）在计算房地产企业的土地时，关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有（）。 【例题2·单选题】（2013年）某省规定土地时利息支出以外的其他房地产开发费（）A.利息+销售费用+× 【例题3·单选题】（2007年）从事房地产开发的适用的土地申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（） 【例题4·单选题】土地纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管 （四）土地的纳税申应进行主管可要求进行 1·简答题】（2008年，7分）某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2007年3月2日，该公司普通住宅一幢，总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万元分摊）7%0.05%3%。当地省级人民政府规定允许扣除的其他房地产开发费用的扣除比例为10%。企业部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：为平均售价2000元／平方米；方案二：为平均售价1978[讲义编号NODE00 建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地，所以第二种方案不缴纳土地。 2·简答题】（2007年，6分）甲企业属于粮食购销企业，由于城镇规划，拆迁原仓库筑商乙企业出，建成后的50%归甲企业，50%归建筑商乙企业，甲企业所得的50%的准备全部[讲义编号NODE00 [讲义编号NODE00 第03讲印花税纳税申报和纳税审核第二节一、印花税的基本规定（熟悉 13货物合同；仓储保管合同；借款合同；财产合同；技术合同；转移书据；营业账簿；[讲义编号NODE00 11.转移书包括：财产所有权和、商标权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出 权利、证房屋证、工商、商标证、专利证、土地使用证，不包括税务登记证、卫生许 A.房屋证、工商、卫生证、营运D.房屋证、工商、商标证、专利证、土地使用 2·多选题】下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有（）『答案解析』选项A和D不属于印花税的征税范围，不缴纳印花税；选项B，免征印花税。[讲义编号NODE00 从2008年11月1日起，对个人销售或住房暂免征收印花税。 【例题·多选题】2013年1月，公民在市购置一套住房，共计200万元，1年后将套住房以240万元的价格转让给公民在房地产（环节）过程中应缴纳（）税『答案解析』从2008年11月1日起，对个人销售或住房暂免征收印花税；对个人销售住房[讲义编号NODE00 2008年4月24日起，印花税税率下调为1‰；2008年9月19日起，印花税（）印花税，对受让方不再征税税额标准：5元/ （1）有无将按比例税率和税率计征的凭证相互0.3‰。5元计税贴花的， 1·综合题】（2007年，部分）101日，公司签定了一份房屋出租协议（已贴印花税票5元），期限2年，月为2万元。计算应补缴的印花税。 【例题2·单选题】按《中民印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计金额和适用税率计算（）。 0.3 由受托由委托0.5‰ 货物合[讲义编号NODE00 由我由我 企的运由外 企 款方取得一定数量抵押的合同应再就双方书立的书据，按转移书据的有关 对于签订时无法确定金额的应税凭证，在签订时先按5元贴花，在最终结算实际金额后，企业应税凭证所记载的金额为外币的，应按凭立、领受当日国家外汇管理局公布的 花税的有（）。C.书店与的购书协 【例题2·多选题】（2007年）税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。D.与银行签订期限延长合同，金额不变，不需缴纳印花税税 同所载的（）计税。B.金 4·单选题】（2010年）关于印花税的说法，正确的是（）A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月20000元，租赁期3年，则该20000×1‰=20元D.某企业签订的货物合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不含装卸费和费的运 ②企业单位内的职工、工会组织以及自办的学校、托儿所、设置的经费收支账簿， 企业“实收资本”和“资本公积”两项合计金额大于已贴印花的，应按规定就增加部分补贴印花核其他簿是否规定计贴除总类账簿以的账包账各明细[讲义编号NODE00 第04讲税纳税申报和纳税审核④无息、贴息合同 【例题·多选题】（2008年）下列凭证中，无需缴纳印花税的有（）C.无息、贴息合同 当补贴印花，但多贴印花者，不得申请退税或者抵汇贴：当一份凭证应纳税额超过500元时，应向申缴由当地确定，但最长不得超过1个月 【例题1·单选题】下面关于印花税的申报表述不正确的是（）营业账簿和权利证照实行按件贴花每件5 2·单选题】下列关于印花税征收的表述，正确的是（） 3·简答题】（2004年，6分）20038月与外商订立加工合同一份，加工费金额20万，原材料100万，签订合同日外汇牌价为1：8.27；10月与甲公司签订转让技术合2004年~200930%支付；10月与银行签订一年期借款合2005%；1040万元。 该企业8月份一份合同应纳税额超过500元可以采用汇贴方式纳税即向填《税 完税并在每枚的骑缝处画销。 4·简答题】（2012年，7分 26月和25元 40 与银行签订一份流动周转借款合同，最高限额为5000万元，每次在限额内借款 [讲义编号NODE00 印 借：用（或待摊费用） 【例题·多选题】下面有关印花税申报的判断,正确的有（）E.税定,企业一次缴纳印花税超过100元,可用缴款书缴纳[讲义编号NODE00 第三节税纳税申报和纳税审核在城市、县城、建制镇和工矿区征收，以在征税范围内的房屋所有人为；从2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织、外籍人员是税的[讲义编号NODE00 税额计算物出租房屋 独立建筑物计税的特殊规税 电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入原值，计征[讲义编号NODE00 对按照原值计税的，无论会计上如何核算，原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入原值的地价。 对出租，租赁双方签订的租赁合同约定有免收期限的，免收期间由所 1·多选题】（2010年）下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入价值，在计征税时也应计入的有（）。E.停车 2·单选题】2012800010万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2013年底竣工验收，对该企业征收税的原值（） 审核有无签订经营合同隐瞒收入，或以物抵租少报收入，或将房租收入计入营业收 按税按 免税：国家机关、人民团体、自用的个人所有非营业用 ③自2004年8月1日起，对空余租赁收入暂免征收税 ④凡基建工为基建务的各工材料休棚和茶炉等临时屋不论是施企业自建造或建单位资建造在工期间征但是基建工结束后，缴纳税时自行计算扣除，并在申报附表或备注栏中作相应说明； 审核税计算纳税的期 【例题·单选题】（2011年）下列税处理中，不符合税政策规定的是（）A.将单独作为“固定资产”核算的空调计入原值，计征税B.未将完全建在地面以下的人防设施计入原值，计征税C.将与地上房屋相连的停车场计入原值，计征税『答案解析』凡在税征收范围内的具备房屋功能的建筑，包括与地上房屋相连的建[讲义编号NODE00 借：用（待摊费用）贷：应交税费——应交税 过（）科目摊入用中。 （）B.原值减除30%的原值减除率后的净值[讲义编号NODE00 第05讲城镇土地使用税纳税申报和纳税审核第四节审核时，应重点审核实际占用土地的面积、减免税土地面积、适用单位税额以及计[讲义编号NODE00 由省、、直辖市确定的单位组织测定土地面积的尚未组织测量土地面积，但持有部门核发的土地使用的以确认的土地面确认的土地面积计算应征 【例题·单选题】（2011年）城镇土地使用税的以（）的土地面积作为计税依据C.经核[讲义编号NODE00 10向居供热向居民取采暖的供热业免征收城土地使税和税。对向居民 【例题·多选题】（2009年）下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）D.训练场地的用[讲义编号NODE00 [讲义编号NODE00 借： 应当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括（）。 2·（）[讲义编号NODE00 第五节资源税纳税申报和纳税审核[讲义编号NODE00 [讲义编号NODE00 378页[11-12]、[11-13]。[讲义编号NODE00 不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管确定的折算比 按其他最近时期同类产品的平均确定 1·多选题】下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）『答案解析』自2011年11月1日起，原油、天然气从价定率征收资源税；以自产原盐加 2·201215020元/33500元/吨。该油田当月应纳资源税（）万元。（5%）[讲义编号NODE00 [讲义编号NODE00 开采或者生产