国开（北京电大）税收理论与实务形考作业1-4试题及答案

国开北京电大税收理论与实务形考作业1答案题目顺序是随机的，使用查找功能（Ctrl+F）进行搜索某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税(D.17280)元。A.3078B.3240C.17442D.17280参考答案：D某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（B.2）万元。A.0B.2C.230D.260参考答案：B某面粉加工厂（增值税一般纳税人）从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元A.0B.2C.230D.260参考答案：B某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）参考答案：10998.23某新华书店批发图书一批，每册不含税价格20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计税销售额为（）A.14,000元B.20,000元C.13,720元D.12389.38元参考答案：A目前我国增值税的税率和征税率有（）A．16%B．11%C．6%D．3%E．10%参考答案：ACDE增值税一般纳税人适用税率不包括的是（）A.16%B.13%C.6%D.10%参考答案：B某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为（）万元。A.25B.23C.22.12D.19.83参考答案：C增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起（）日内到税务机关认证。A.30B.60C.180D.360参考答案：D某自行车厂某月自产的10辆自行车全部被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），材料为本月购进。每辆对外销售额为420元（不含税），则本月可抵扣的进项税额为（）A.331.5元B.510元C.610.3元D.0元参考答案：D某电机厂用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库，计算电机厂此业务应纳增值税额（）A.3927元B.3356元C.0元D.570元参考答案：C某商店（增值税小规模纳税人）6月中旬购进童装150套，以每套98元的价格全部零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（）A.428.16元B.441元C.565.38元D.588元参考答案：A某家电商场（一般纳税人）用“以旧换新”方式销售给用户彩电4台，开出普通发票，金额为2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）。该业务销项税额为（）A.4670元B.3862元C.4284元D.3662元参考答案：B某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出售给本企业职工，每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（）A.6000B.8000C.1020D.1408参考答案：D某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）A.2600元B.3150元C.3000元D.3300元参考答案：B某生产企业（增值税一般纳税人），2018年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2018年7月上述业务计税销售额为（）参考答案：91.41兼营行为的征税原则是（）A.按照经营主业划分选择征收不同税率的增值税B.按照经营主业划分只征营业税C.分别核算、分别征税D.一并征收增值税参考答案：C增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有（）A．保证增值税专用发票传递的不中断B．平衡自制与外购货物的税收负担C．简化扣除划分问题D．堵塞征管漏洞，防止偷税参考答案：ABCD某增值税一般纳税人购进农业产品，其正确的税务处理是（）A.不抵扣其进项税额B.按6%的扣除率计算抵扣进项税额C.按10%的扣除率计算抵扣迸项税额D.按13%的扣除率计算抵扣进项税额参考答案：C小规模纳税人认定标准有（）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下B.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下C.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下D.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下E.从事货物批发或零售的纳税人，年利润总额在180万元以下答案：AD不征收增值税项目有（）A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门或者其指定机构，公积金管理中心，开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金D.境内销售货物E.提供加工修理参考答案：A,B,C下列属于按照销售货物征收增值税的有（）参考答案：销售电力；销售天然气；销售热力根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）A.邮局销售信封B.货物期货C.银行销售金银D.对外缝纫答案：A关于我国税改的说法，以下错误的是()A.宽税基B.简税制C.高税率D.严征管答案：C以下属于增值税纳税人的是（）A．个人B．外商投资企业C．会计制度不健全的企业D．在境外提供修理修配劳务的企业参考答案：ABC在确定纳税人增值税的应纳税额时，不得从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）A、购进固定资产B、向农业生产者购买免税农产品C、用于生产免税货物的购进货物D、非正常损失的购进货物E、用于集体福利的购进货物参考答案：BDE下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有()A.购进免税农产品取得的收购发票，销售发票和完税凭证B.一般纳税人购进货物所支付的运费C.购进单位内部食堂用品D.专营单位购进废旧物资E.非正常损失的购进货物参考答案：A税收是凭借()取得财政收人的一种形式。A．资产所有权B．国家对纳税人提供的服务C．政治权力D．人权参考答案：C纳税人销售下列特定货物，按3%的征收率计算缴纳增值税的有（）A．寄售商店代销寄售物品B．典当业销售死当物品C．销售自产的商品混凝土D．经国务院授权批准机关批准的免税商店零售的免税品E．销售生物制品参考答案：ABCD税收按税负是否容易转嫁分类可分为()A.价内税B.直接税C.价外税D.间接税E.目的税参考答案：B,D以下费用视为价外费用的是（）A.价外向购买方收取的手续费B.逾期包装物押金C.包装费D.代垫运费参考答案：ABC某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用现金折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）A.减少当期销项税额B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额C.增加销售费用，减少当期销项税额D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额参考答案：D某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C．批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额答案：A根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的情形有（）.将货物交给他人代销B.将自产的货物用于职工福利C.将委托加工的货物收回后对外投资D.将自产货物对外捐赠参考答案：ABCD企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的有（）A．医务室购买药品用于职工医疗B．购买餐具给职工食堂使用C．购买建筑材料用于在建工程D．将自产的货物用于馈赠参考答案：D视同销售行为包括有（）A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费参考答案：ABCD下列不属于视同销售货物的行为有（）A.将货物交给他人代销B.将购买的货物赠与他人C.将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构D.水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房参考答案：C下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇D.外购用于生产经营的固定资产参考答案：D下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）A:将自产的货物用于非应税项目B:将购买的货物委托外单位加工C:将购买的货物无偿赠送他人D:将购买的货物用于集体福利E:将购买的货物用于在建工程参考答案：AC适用简易计税方法的有（）A.交通运输服务B.非学历教育服务C.经营租赁业务D.仓储服务参考答案：A,B,C,D某单位采取折扣销售（商业折扣）方式销售货物，增值税销售额的确定是（）A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额参考答案：D下列属于兼营行为的有（）A、某自来水厂另开一家单独核算的旅店B、某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C、某设备生产企业，销售产品同时负责运输D、运输企业既提供运输服务还销售某些货物参考答案：某自来水厂另开一家单独核算的旅店某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务运输企业既提供运输服务还销售某些货物划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是（）A、纳税人年销售额的大小B、纳税人年生产量的大小C、纳税人的会计核算水平D、纳税人的税务管理水平E、纳税人的职工人数的大小答案：A,C下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的有（）A、年应税销售额600万元的个体加工厂B、不经常发生应税行为的企业C、年应税销售额20万元的其他个人D、非企业性单位参考答案：不经常发生应税行为的企业；非企业性单位根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应按照销售货物征收增值税的有（）A．企业生产销售门窗并负责安装B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D．批发企业销售货物并实行送货上门E．邮政部门提供邮寄服务并销售邮票参考答案：AD单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有（）A.汽车的修配业务B.房屋的修理C.受托加工的卷烟D.缝纫加工参考答案：ACD按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）生产型增值税收入型增值税消费型增值税分配型增值税固定型增值税参考答案：A,B,C下列款项不属于应计入销售额缴纳增值税的有（）A．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B．代垫运费，同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方C．因非经营活动而代为收取的政府性基金或者行政事业性收费D．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、车辆牌照费参考答案：BCD我国2009年以后增值税的类型是A.消费型B.生产型C.收入型D.支出型参考答案：A我国现行增值税的征税范围包括（）A．在中国境内销售货物B．在中国境内提供应税劳务C．进口货物D．过境货物答案：ABC目前我国增值税适用3%征收率有纳税行为有（）A.小规模纳税人B.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务C.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产D.一般纳税人销售自己使用过的旧货E.一般纳税人销售商品参考答案：A商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）A.烟酒B.食品C.化妆品D.劳保专用鞋帽参考答案：D下列不属于免税项目的是（）A.民办托儿所收取的教育费、保育费B.养老机构提供的文化娱乐服务C.殡仪馆提供的墓穴租赁服务D.婚庆服务参考答案：D下列各项中，应当征收增值税的有（）A.医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并提供洗车服务E.婚庆公司承办婚礼并提供婚庆用品参考答案：CD下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额E.包装物的租金在销货时不作为价外费用并入销售额计算销项税额参考答案：AC下列行为，不应征增值税的是（）A．交通运输服务B．物流辅助服务C．房屋租赁收入D．汽车租赁收入参考答案：C以下，对“贡”的解释正确的是()A.有价值的本地工艺品B.与用兵有关的钱财C.国防税D.天赋，征收的农产品参考答案：A我国现行商品和劳务税制中核心税种是（）。A:增值税B:消费税C:资源税D:关税参考答案：增值税以下为井田制的特征为（多选）A．中国进入封建社会的标志B．资本主义萌芽兴起C．土地不得私自买卖D．井田属国有，周边属私有参考答案：CD纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）A.纳税人当月同类货物的平均销售价格B.纳税人最近时期同类货物的平均销售价格C.纳税人最近时期同类货物的最高销售价格D.其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格E.组成计税价格参考答案：BDE按照增值税税法有关规定，销售折扣（现金折扣）可以从销售额中减除。参考答案：错国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（(判断题)参考答案：×将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。参考答案：×某企业的一项销售行为既涉及到货物又涉及服务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。(判断题)参考答案：错某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。参考答案：错误纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。参考答案：√纳税人提供的旅游服务，可以选择已取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。参考答案：对实行增值税时，各国都根据法定增值额增税，不完全等同于理论上的增值额。(判断题)参考答案：对税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。(判断题)参考答案：对税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。(判断题)参考答案：对我国增值税是销售货物和提供劳务过程中新增加的价值为征税对象征收的一种税。参考答案：对小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。(判断题)参考答案：对已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。(判断题)参考答案：×以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格，金银饰品除外。参考答案：对营改增后，纳税人从事不同税率的应税项目：分别核算，按各自税率计算增值税；未分别核算，从高适用税率。参考答案：错在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳增值税。(判断题)参考答案：对增值税的进项税额在专用发票上注明的，而不是计算的。(判断题)参考答案：对增值税纳税人包括的个人，仅指个人。(判断题)参考答案：错增值税实行差别比例税率。(判断题)参考答案：对增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。(判断题)参考答案：对

“企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税10%15%20%25％”“企业依据（）标准，区分为居民企业和非居民企业注册成立地实际管理机构所在地劳务发生地劳务发生时间注册时间”“属于企业所得税的纳税人的有（）国有企业外商投资企业外国企业个人独资企业个人合伙企业”“我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。()不允许扣除限定条件准予扣除准予扣除无条件扣除”“下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业在中国境内成立的外商独资企业在中国境内成立的个人独资企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业”“依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）向投资者支付的股息固定资产转让费用企业支付的财产保险费对外投资期间的投资成本子公司支付给母公司的管理费”“在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）资本性支出各项税收滞纳、罚款支出非广告性质的赞助支出在利润总额12%以内的公益性捐赠支出”

题目顺序是随机的，使用查找功能（Ctrl+F）进行搜索如某员工2019年3月新入职本单位开始领工资，其5月份才首次向单位报送正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。则5月份该员工可在本单位发工资时扣除的子女教育支出金额为多少？A.2000B.3000C.0D.1000参考答案：B2019年某人1月收入8000元，根据我国现行个人所得税法，其他扣除项有2000元，其月应纳税额为（）元A.50B.30C.01025D.100参考答案：B按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）A．外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B．外购已税汽车轮胎生产的汽车C．外购已税化妆品生产的化妆品D，外购已税珠宝玉石生产的金银首饰正确答案：AC从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。(判断题)参考答案：错当货物为应税消费品时，其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。征收增值税的同时也应征收消费税。(判断题)参考答案：错根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）A．劳动报酬所得B．稿酬所得C．保险赔款D．彩票中奖所得参考答案：C根据税法规定，下列说法不正确的是：参考答案：凡是征收增值税的货物都征收消费税根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）参考答案：用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）参考答案：啤酒关于消费税的税率，下列表述错误的是（）A.消费税税率形式的选择主要根据课税对象的具体情况来确定的B.消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效地保全消费税的税基C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范D.消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产答案：C甲企业为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工香烟，甲企业自行提供烟丝的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；下列表述正确的是（）A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税参考答案：D假如某居民个人取得稿酬所得40000元，则这笔所得应预扣预缴税额A.3000B.4480C.5000D.4000参考答案：B假如某居民个人取得劳务报酬所得2000元，预扣预缴应纳税所得额A.360B.240C.120D.100参考答案：B进口货物作为完税价格的到岸价格包括()A．货款B．包装费C．保险费D．运输费E．手续费参考答案：ABCDE某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，消费税税率15%）A.17142.86B.7941.18C.20142.86D.20250.00参考答案：B某酒厂2009年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）参考答案：应纳消费税某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，计算此业务应纳消费税税额为（）A.9560元B.8241.38元C.9360元D.8000元参考答案：B某酒厂主要生产白酒和其它酒，现将白酒和药酒各一斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元，则每套应纳消费税额为（）A.130元B.131元C.40元D.41元参考答案：D某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为：某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为()A.4488元B.5000元C.4400元D.7480元参考答案：C某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（）万元。（本题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）A.8804.24B.3425.37C.8804.94D.8798.84参考答案：B某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本190元／套，护肤品的生产成本50元／套。2016年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（）元。（高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%）A.2700B.4200C.4050D.4447.06参考答案：D某日化企业为增值税一股纳税人，2008年8月进口一批化妆品作原材料，进口增值税20.4万元，进口消费税36万元，本月生产领用进口化妆品的80%，另向某大型商场销售化妆品，增值税专用发票上注明金额248万元，则该企业2008年8月应纳消费税额为（）（化妆品税率为30%）A.45.6万元B.28.8万元C.29.28万元D.74.4万元参考答案：A某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（）A．2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人B．2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人C．2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人D．2007年度和2008年度均为我国居民纳税人参考答案：B纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。(判断题)参考答案：对纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（）计征。A．平均税率B．最高税率C．不同税率分别D．最低税率参考答案：B如果一员工2019年3月份向单位首次报送其正在上幼儿园的女儿相关信息，且女儿3月份刚满3周岁，则可以扣除子女教育支出支出仅为1000元。参考答案：对如某员工2019年3月份向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。则3月份该员工可在本单位发工资时扣除子女教育支出3000元（1000元/月×3个月）。参考答案：对委托个体经营者加工应税消费品，其消费税的纳税义务人应当是（）A.委托方B.受托方C.委托方或受托方D.销售方参考答案：A委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）A：.受托方代收代缴的消费税B：委托方提供加工材料的实际成本C：受托方代垫辅助材料的价格D：受托方提供原材料的成本参考答案：ABC我国的居民纳税人，按个人所得税法规定，其来源于中国境内和境外的所得，应当合并计算应纳税额。(判断题)参考答案：错我国现行消费税法规定，委托加工的应税消费品仅指（）A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C．由受托方以委托方名义购进原材料的应税消费品D．由受托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品参考答案：D误餐补助属于工资薪金所得。(判断题)参考答案：对下列单位中属于消费税纳税人的（）A、受托加工化妆品的企业B、销售不含增值税零售价120万元小汽车的汽车4S店C、进口普通化妆品的外贸公司D、委托加工卷烟的企业参考答案：委托加工卷烟的企业下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）A．外购已税白酒生产的药酒

B．外购已税化妆品生产的化妆品

C．外购已税白酒生产的巧克力

D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰参考答案：B下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工参考答案：ADE下列环节既征消费税又征增值税的有（）A．卷烟的生产和批发环节B．金银首饰的生产和零售环节C．黄金首饰和戒指的零售环节D．某商场销售粮食白酒参考答案：C下列经营者中，属于消费税纳税人的是（）A.卷烟厂B.收购鞭炮、焰火的供销社C.烟酒批发公司D.化妆品专卖店参考答案：A下列属于非居民纳税人的自然人有（）A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D．在中国境内有住所，但目前未居住参考答案：A下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的有（）A.外购已税汽车轮胎生产的小轿车B.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C.外购已税酒生产的勾兑酒D.外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车参考答案：D下列项目中，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（）A．分得的红利所得B．股息所得C．有奖销售中奖所得D．租赁财产所得参考答案：D下列项目中征收消费税的有（）A．进口金银首饰B．商店销售白酒C．委托加工烟丝D．销售溶剂汽油参考答案：C下列消费品中，（）在零售环节征收消费税参考答案：金银首饰;钻石消费税不同应税产品的纳税环节包括（）A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节参考答案：ABCD依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车C.以已税润滑油为原料生产的润滑油D.以已税珠宝宝石为原料生产的贵重首饰E.以已税杆头.杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆答案：A,C,D,E依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）进口卷烟批发服装零售化妆品零售白酒参考答案：进口卷烟依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）A、以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的乘用车B、以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的护肤护发品C、以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的拖拉机专用轮胎D、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石参考答案：D应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税。(判断题)参考答案：错在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。(判断题)参考答案：对赵某于2019年1月外出参加营业性演出，一次取得劳务报酬60000元。计算其应缴纳的个人所得税A.16000B.14400C.12400D.10400参考答案：C

国开（北京电大）税收理论与实务形考作业4试题及答案题目顺序是随机的，使用查找功能（Ctrl+F）进行搜索A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为()A.780元B.900元C1680元D.2800元参考答案：C按征收对象不同进行税种划分，以下属于我国税收中财产税的税种是（）A．关税B．车船税C．资源税D．车辆购置税参考答案：BD房产税的纳税人包括()A.房屋的出租人B.房屋的未来继承人C.房屋的承典人D.经营性房屋的使用人E.有纠纷房屋的代管人参考答案：ACDE耕地占用税的特点有（）。A．采用地区差别税率B．在占用耕地环节一次性课征C．兼具资源税与特定行为税的性质D．税收收入专用于耕地开发与改良参考答案：ABCD某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。参考答案：240000某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为()。A．30%B．40%C．0.5D．0.6参考答案：A某国有企业2008年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2010年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经