某钢铁公司投资管理规范制度

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司投资管理制度第一章总则第一条为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的平安性、收益性，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体状况制定本制度。其次条本制度适用于公司全部的投资行为。第三条本制度所指的投资，包括对外投资和对内投资两部分。对外投资指将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物，以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动；对内投资指利用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购买、建筑大型机器、设备等固定资产投资活动。第四条投资的目的：（一）有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以猎取较好的收益，确保资产保值增值。（二）改善装备水平，增加市场竞争力量，扩大经营规模，培育新的经济增长点。第五条投资的原则（一）必需遵守国家法律、法规，符合国家产业政策；（二）必需符合公司的进展战略；（三）必需规模适度，量力而行，不能影响公司主营业务的进展；（四）必需坚持效益原则，原则上长期投资收益率不应低于公司的净资产收益率。其次章对外投资第六条对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资：（一）短期投资一般包括购买国债、企业债券、金融债券以及股票等。考虑本公司现阶段实际状况，公司现阶段不允许进行短期投资。（二）长期投资一般包括：出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体；与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目；以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。第七条公司累计对外投资不得超过公司净资产的百分之五十。第八条投资业务的职务分别（一）投资方案编制人员与审批人员分别。（二）负责证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分别。（三）证券保管人员与会计记录人员分别。（四）参与投资交易活动的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。（五）负责利息或股利计算及会计记录的人员应同支付利息或股利的人员分别，并尽可能由独立的金融机构代理支付。第九条对外投资管理权限：公司对外投资由股东会授权董事会审批，其审批权限不应超出公司章程的有关规定，超出董事会审批权限的由股东会审议。第十条公司对外长期投资按投资项目的性质分为新项目和已有项目增资。（一）新项目投资是指投资项目经批准立项后，按批准的投资额进行的投资。（二）已有项目增资是指原有的投资项目依据经营的需要，需在原批投资额的基础上增加投资的活动。第十一条对外长期投资程序（一）公司财务部协同企管部确定投资目的并对投资环境进行考察；（二）公司企管部在充分调查争辩的基础上编制投资意向书（立项报告）；（三）公司企管部组织编制项目投资可行性争辩报告，上报财务部、总经理；（四）公司财务部协同企管部编制项目合作协议书（合同）；（五）按国家有关规定和本方法规定的程序办理报批手续；（六）公司企管部制定有关章程和管理制度；（七）公司企管部负责项目实施运作及其经营管理。第十二条对外长期投资项目一经批准，一律不得任凭增加投资，如确需增资，必需重报投资意向书和可行性争辩报告。第十三条对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求（一）有较好的商业信誉和经济实力；（二）能够供应合法的资信证明；（三）依据需要供应完整的财务状况、经营成果等相关资料。第十四条对外长期投资项目必需编制投资意向书（立项报告）。项目投资意向书的主要内容包括：（一）投资目的；（二）投资项目的名称；（三）项目的投资规模和资金来源；（四）投资项目的经营方式；（五）投资项目的效益猜测；（六）投资的风险猜测（包括汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险）；（七）投资所在地（国家或地区）的市场状况、经济政策；（八）投资所在地的外汇管理规定及税收法律法规；（九）投资合作方的资信状况。第十五条投资意向书（立项报告）报公司批准后，企管部应托付专业设计争辩机构负责编制可行性争辩报告。项目可行性争辩报告的主要内容包括：（一）总论：项目提出的背景，项目投资的必要性和投资的经济意义；项目投资可行性争辩的依据和范围。（二）市场猜测和项目投资规模：国内外市场需求猜测；国内现有类似企业的生产经营状况的统计；项目进入市场的生产经营条件及经销渠道；项目进入市场的竞争力量及前景分析。（三）预算和资金的筹措：该项目的注册资金及该项目生产经营所需资金；资金的来源渠道，筹集方式及贷款的偿还方法；资金回收期的猜测；现金流量方案。（四）项目的财务分析：项目前期开办费以及建设期间各年的经营性支出；项目运营后各年的收入、成本、利润、税金测算。可利用投资收益率、净现值、资产收益率等财务指标进行分析；项目敏感性分析及风险分析等。第十六条项目可行性争辩报告报公司批准后，财务部协同企管部编制项目合作协议书（合同）。项目合作协议书（合同）的主要内容包括：（一）合作各方的名称、地址及法定代表人；（二）合作项目的名称、地址、经济性质、注册资金及法定代表人；（三）合作项目的经营范围和经营方式；（四）合作项目的内部管理形式、管理人员的安排比例、机构设置及实行的财务会计制度；（五）合作各方的出资数额、出资比例、出资方式及出资期限；（六）合作各方的利润分成方法和亏损责任分担比例；（七）合作各方违约时应担当的违约责任，以及违约金的计算方法；（八）协议（合同）的生效条件；（九）协议（合同）的变更、解除的条件和程序；（十）消灭争议时的解决方式以及选定的仲裁机构及所适用的法律；（十一）协议（合同）的有效期限；（十二）合作期满时财产清算方法及债权、债务的分担；（十三）协议各方认为需要制订的其他条款。项目合作协议书（合同）由公司法人代表签字生效或由公司法人代表授权托付代理人签字生效。第十七条对外长期投资协议签订后公司企管部协同被投资单位办理出资、工商登记、税务登记、银行开户等工作。第十八条长期投资的财务管理对外投资的财务管理由公司财务部负责，财务部依据分析和管理的需要，取得被投资单位的财务报告，以便对被投资单位的财务状况和投资回报状况进行分析，维护公司权益，确保公司利益不受损害。第十九条对外长期投资的转让与收回（一）消灭或发生下列状况之一时，公司可以收回对外投资；依据章程规定，该投资项目（企业）经营期满；由于投资项目（企业）经营不善，无法偿还到期债务依法实施破产；由于发生不行抗力而使项目（企业）无法连续经营；合同规定投资终止的其他状况消灭或发生时。（二）消灭或发生下列状况之一时，可以转让对外长期投资：投资项目已经明显有悖于公司经营方向的；投资项目消灭连续亏损且扭亏无望没有市场前景的；由于自身经营资金不足急需补充资金时；公司认为有必要的其他情形。投资转让应严格依据《公司法》和公司章程有关转让投资的规定办理。（三）对外长期投资转让应由公司财务部会同企管部提出投资转让书面分析报告，报公司批准。（四）对外长期投资收回和转让时，相关责任人员必需尽职尽责，认真作好投资收回和转让中的资产评估等项工作，防止公司资产流失。其次十条公司应依据下列原则确定对外投资的初始投资成本（一）以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，依据实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为初始投资成本。（二）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的投资，或以应收款项换入长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。假如涉及补价的，按以下方法确定受让的投资的初始投资成本：收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为初始投资成本；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。（三）以非货币性交易换入投资的（包括股权投资与股权投资的交换、以放弃非现金资产而取得的投资），按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为初始投资成本。如涉及补价的，应按以下方法确定换入长期股权投资的初始投资成本：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本。支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。其次十一条长期债权投资的核算债券投资溢价或折价，在债券购入后至到期前的期间内确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法可以接受直线法，也可以接受实际利率法。债券投资应按期计算应收利息。计算的债券投资利息收入，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益。债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，可以于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益；如金额较小的，也可以于购入债券时一次摊销，计入损益。其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益。对一次还本付息的债权投资，应计未收利息应于确认时增加投资的账面价值；对分期付息的债权投资，应计未收利息应于确认时作为应收项目单独核算，不增加投资的账面价值。其次十二条长期股权投资的核算长期股权投资实行以下两种核算方法（一）成本法对被投资单位无把握、共同把握且无重大影响的，长期股权投资应接受成本法核算。接受成本法核算，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应保持不变。被投资单位宣告分派的利润或现金股利，确认为当期投资收益。确认的投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的安排额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。（二）权益法。对被投资单位具有把握、共同把握或重大影响的，长期股权投资应接受权益法核算。接受权益法时，公司应在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外），调整投资的账面价值，并确认为当期投资损益。公司按被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应削减投资的账面价值。长期股权投资接受权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资单位全部者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，按肯定期限平均摊薄，计入损益。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位全部者权益份额之间的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位全部者权益份额之间的差额，按不低于10年的期限摊销。第三章固定资产投资其次十三条公司固定资产投资程序编制投资项目可行性争辩报告；编制投资项目初步设计文件；编制基本建设及技术更新改造年度投资建议方案；按本制度规定的权限办理报批手续。其次十四条公司固定资产投资权限固定资产投资实行限额审批制，投资限额标准见财务开支审批权限表，超过限额标准的由公司董事会批准。其次十五条可行性争辩报告的编制(一)公司项目承办单位要在充分调查争辩和必要的勘察工作及科学试验的基础上，对建设项目建设的必要性、技术的可行性和经济的合理性提出综合争辩论证报告。（二）担当可行性争辩工作的单位必需是有资格的工程勘察设计单位或科研单位。（三）建设项目可行性争辩报告的编制方法、编制内容及深度按国家有关规定执行。（四）建设项目可行性争辩报告报公司财务部按本方法规定的权限报批。一经批准不得擅自转变建设项目性质、建设规模和建设标准，如需转变必需报原审批机构审批。其次十六条初步设计文件的编制（一）公司项目承办单位依据批准的可行性争辩报告托付有资格的勘察设计或科研单位进行工程初步设计。（二）初步设计必需以批准的可行性争辩报告为依据，不得任意修改、变更建设内容，扩大建设规模和提高建设标准，初步设计概算总投资一般不应突破已批准的可行性争辩报告投资把握数。初步设计文件按本方法规定的程序报批。概算总投资如超过已批准的可行性争辩报告投资把握数的10%，必需重新报批可行性争辩报告。（三）经批准的初步设计文件，如确需设计修改和概算调整，必需由原初步设计文件编制单位提出具体修改及调整意见，经建设单位审查确认后报原批准单位批准。其次十七条年度方案和统计（一）各分支机构全部新建、续建基本建设及技术更新改造项目，必需编报基本建设及技术更新改造年度投资建议方案。（二）年度投资建议方案于每年9月底前报公司审批。公司于每年1月底前下达当年基本建设及技术更新改造年度投资方案。（三）凡列入公司基本建设及技术更新改造年度投资方案的投资项目，不需再行办理审批手续，当年新增加的基建及技改项目，必需按规定的投资限额办理报批手续，并增补列入当年投资方案。（四）编制年度方案，除认真填报有关的方案表外，还要有必要的文字说明，数字要精确     ，文字要精练。（五）各分支机构必需严格执行公司下达的年度投资方案，无权自行调整，如确需调整，必需履行报批手续。（六）各分支机构必需准时、精确     地向公司报送基本建设及技术更新改造统计报表，严禁弄虚作假。其次十八条竣工验收本建设和技术改造工程完工后，项目承办单位应准时办理竣工验收手续。一般由公司财务部协同项目承办部门组织竣工验收。（二）工程竣工验收参照有关国家标准执行。（三）工程竣工资料及验收文件财务部、项目承办单位应准时归档。投资管理机构其次十九条公司有关归口管理部门或分支机构为项目承办单位，具体负责投资项目