税收会计基础知识模拟习题与答案

税收会计基础知识模拟习题与答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除B、房地产原值减除30%后的余值扣除C、税务部门估定的价格扣除D、由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估正确答案：D2、下列关于水资源税征收管理的表述，错误的是（）oA、除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定B、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日C、对超过规定限额的农业生产取用水，水资源税可按年征收D、在试点省份内取用水，其纳税地点需要调整的，由省级人民政府决定正确答案：D3、根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起一定期限内设置代扣代缴,代收代缴税款账簿。该期限是()。A、20日B、15日C、5日D、10日正确答案：D4、以下属于税收法定原则中税务合法性原则的是()oA、征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定,还应当尽量明确B、税务机关按照法定程序征税,无法律依据不征税C、国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律规定进行D、国家对其开征的任何税种都必须由法律对其专门规定才能实施正确答案：B5、实施检查过程中，需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“（）七并由电子数据提供人签章。A、与数据核对无误与原始载体记载的电子数据核对无误B、与数据核对无误与原始载体记载的计算机数据核对无误C、与数据核对无谟与原始载体记载的数据核对无误D、与数据核对无误与原始载体记载的电脑数据核对无误正确答案：A6、下列各项符合房产税纳税义务人规定的是（）。A、房屋产权未确定的暂不缴纳房产税B、房屋产权出典的由出典人缴纳房产税C、房屋岀租的由承租人纳税D、无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税正确答案：D7、对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是（）。A、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准.海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施B、纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息C、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止.按滞纳税款万分之三的比例按日征收D、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款正确答案：D8、根据关税的相关规定，下列说法不正确的是（）。A、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元B、物流企业可以作为跨境电子商务零售进口业务的代收代缴义务人C、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税暂按法定应纳税额的70%征收D、购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人正确答案：C9、以下符合《税收征收管理法》规定的是()oA、延期申报就是延期纳税B、纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任C、纳税申报有困难的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由扣缴义务人负责追缴税款正确答案：B10、税收违法案件举报中心发放检举奖金时,应检举人的要求,可以()oA、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况B、向检举人告知其所检举的税收违法行为的査处情况C、向实名检举人告知其所检举的税收违法行为的查处情况D、检举的税收违法行为查结前,将具体查处情况告知检举人正确答案：C11、稽查局补充调査一般不应超过()日。A、90B、30C、15D、60正确答案：B12、甲企业2018年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A、7500B、18000C、5500D、12000正确答案：A13、根据“营改增”试点过度政策的规定,下列项目免征增值税的是()A、飞机修理B、退役兵创业就业C、销售不动产D、个人转让著作权正确答案：D14、某企业2017年亏损25万元.2018年度亏损10万元.2019年度盈利125万元，则企业2019年应纳企业所得税税额（）万元。A、22.5B、13.5C、18.75D、25正确答案：A15、根据《行政许可法》的规定,关于行政许可变更、延续的说法中正确的是()oA、行政许可证颁发后,如许可证的内容不适用实际情况的发展,被许可人可以自行改变该证件的适用范围B、对于被许可人提出的行政许可延续申请,如其没有违法行为,行政机关一般应当给予准许C、行政许可即使超过有效期的,被许可人依然可以从事行政许可的有关活动D、如被许可人向行政机关提出变更行政许可申请的,行政机关应当予以准许正确答案：B16、某企业2019年利润总额为200万元，当年发生研发活动的研发费用支出为20万元。则该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A、35B、10C、40D、20正确答案：A17、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。（3）2019年3月编著一本教材出版.取得稿酬5600元。同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。A、2821.6B、2861.6C、1552D、1209.6正确答案：B18、个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。A、拥有的专利在境外使用而取得的所得B、在境外开办教育培训取得的所得C、将境内房产转让给外国人取得的所得D、从境外上市公司取得的股息所得正确答案：C19、釆取税收保全措施的期限一般不得超过查处重大税收违法案件中.需要延长税收保全期限的,应当逐级报请—批准。()A、6个月设区的市、自治州以上税务机关B、3个月市以上税务机关C、3个月省以上税务机关D、6个月国家税务总局正确答案：D20、2018年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币.关税税率40%.从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2018年10月5日填发税款缴款书，该公司于2018年10月31日缴纳税款。已知.高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（）。A、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金B、该公司应缴纳关税9.2万元C、该公司应缴纳进口环节税金为20.46万元D、该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元正确答案：C21、以下不属于税务稽查的收入职能的内容是()。A、通过案件协查在其他地区实现的税收收入B、通过受贿获得的收入C、稽查执法直接带来査补收入D、通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入正确答案：B22、立案查处类中一般偷逃骗税抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，其案卷保管期限为（）。A、30年B、10年C、永久D、5年正确答案：A23、由检查移交审理需要提交的内容不包括（）□A、《税务稽查工作底稿（一）》、《税务稽查工作底稿（二）》B、《税务稽查项目书》C、《税务稽查案卷文件材料交接清单》D、《税务事项通知书》正确答案：D24、某企业2018年支付生产车间人员如下费用:合同工工资1000万元，实习生工资60万元，返聘离休人员工资80万元；另支付劳务派遣公司用工费90万元。2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。A、24.6B、21.2C、22.8D、20正确答案：C25、下列进口货物中，不予免征进口关税的是（）。A、关税税额为人民币80元的一票货物B、外国政府无偿赠送的物资C、无商业价值的货样D、海关放行前损失的货物正确答案：A26、根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定,下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是()。A、行政法规可以设定行政强制执行B、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可C、尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施D、行政法规可以设定所有的行政处罚正确答案：C27、某食品公司为增值税一般纳税人主要生产销售奶油。2CH9年5月从农场购进鲜奶40000斤,取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油20000斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知:鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算.该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为()元。A、8917.43B、26000C、15692.31D、12424.78正确答案：D28、某企业为增值税一般纳税人,2019年6月承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元.税额3.24万元。6月准予从销项税额抵扣的进项税额()万元。A、0.45B、0.5C、3.6D、3.24正确答案：D29、2019年8月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%.0.005元/支）A、2.17B、5.35C、2.05D、5.72正确答案：A30、某商场为增值税一般纳税人,与其供货企业甲服装厂达成协议,按销售量的一定比例进行平销返利。2019年7月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票,注明价款200万元、增值税26万元,当月按平价全部销售,月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理,符合增值稅有关规定的有()A、商场应以194万元作为计税销售额计算销项税额B、商场应缴纳的增值税为0.69万元C、商场应缴纳的增值税为0.83万元D、商场该项业务的销项税额为25.22万元正确答案：B31、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）oA、由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业按照所持结算凭证缴纳印花税B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额D、对于分包的合同不缴纳印花税正确答案：C32、在稽查案件中，《税务行政处罚事项告知书》应当在（）环节制作。A、审理B、检查C、选案D、执行正确答案：A33、中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元，赵某稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为（）元。A、11200B、16000C、2240D、20000正确答案：A34、以下可以向外部门、社会公众或者个人提供的信息是(A、纳税人自身查询的信息B、不宜公开的税务稽查计划C、不宜公开的专案检查方案D、未公开的税收稽查统计正确答案：A35、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）A、销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税C、销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D、销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税正确答案：D36、甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月进口一批粮食,买价为60000元.支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%.甲企业进口环节应缴纳增值稅()元。A、7475.00B、8222.50C、9717.50D、6727.50正确答案：D37、有规定情形致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交（）审核，经稽查局局长批准后，终结检查：A、所属税务局相关部门B、检查部门负责人C、税收违法案件举报中心D、审理部门正确答案：D38、某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。A、0.86B、0.18C、0.26D、1.62正确答案：C39、行政复议期间,导致行政复议中止的行为是()。A、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的B、作为申请人的公民死亡,没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的C、行政复议申请受理后,发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的D、作为申请人的法人或者其他组织终止后,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的正确答案：A40、涉税案件的査处一般由被查对象所在地的税务机关负责,它符合税务稽查的()原则。A、统筹协调原则B、简便易行原则C、分税制管理原则D、属地管辖原则正确答案：D41、2019年7月,某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批,境外成交价格60万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元.保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%.人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.8元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值稅()万元。A、74.04B、13.40C、72.90D、81.60正确答案：A42、县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途.且企业已按政策规定进行专项用途管理的应该（）。A、作为国家资本金处理B、按照政府确定的接收价值计算不征稅收入C、按照公允价值计算不征税收入D、按照公允价值计算应税收入正确答案：B43、根据企业所得税规定，下列情形中，税务机关应核定其应纳所得税额的是（）。A、不能正确核算（查实）成本费用总额，也不能正确核算（查实）收入总额的B、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的C、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的D、能正确核算（査实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的正确答案：A44、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共取得不含税销售额240万元(含设备销售额50万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为18万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元,其他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用,不能准确划分)。该企业按照销售额比重分摊进项税额,并向税务机关备案。该软件开发企业当月实际应负担的增值税为()万元。A、3.92B、13.2C、9.28D、9.62正确答案：C45、()是项目、对象的虚开发票、A、税收专项整治计划B、BC、税收综合计划正确答案：A46、某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86万元.进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为()万元。A、45.80B、50.80C、49.00D、54.00正确答案：A47、下列各项中应征收契税的是（）oA、企业以行政划拨方式取得土地使用权B、法定继承人承受房屋权属C、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房D、承包者获得农村集体土地承包经营权正确答案：C48、2016年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房，租期5年。2018年3月该公司对门面房进行改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是（）。A、改建费用应在3年的期限内摊销B、改建费用可以在发生当期一次性税前扣除C、改建费用应作为长期待摊费用处理D、改建费用应从2018年1月进行摊销正确答案：C49、下列企业属于资源税纳税人的是（）oA、出口铁矿的外贸企业B、外购原煤销售的商贸企业C、开釆石灰石的合资企业D、进口有色金属矿原矿的进口公司正确答案：C50、下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是（）□A、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B、企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C、企业各项存货发生的正常损失D、企业固定资产提前报废清理的损失正确答案：D二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时,可以申请行政复议的有()。A、加收滞纳金B、确认适用税率C、制定具体贯彻落实税收法规的规定D、罚款正确答案：ABD2、下列关于税款追征期限的规定,正确的是()0A、补缴和追征税款、滞纳金的期限,自纳税人、扣缴义务人应缴未缴未缴或者少缴税款之日起计算B、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金C、对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款,不受追征期限的限制D、对偷税、抗税、骗税的,税务机关可在10年内追征其未缴或者少缴的税款正确答案：ABC3、下列合同应计算缴纳印花税的有（）□A、作为正本使用的印花税应税合同副本B、电网与用户之间签订的供用电合同C、房地产管理部门与个人签订的经营用房的租赁合同D、银行与企业之间签订的贴息贷款合同正确答案：AC4、2019年5月,某小规模纳税人企业进口一批高档化妆品,支付的货款折合成人民币为100万元,货物运抵我国关境输入地点起卸前的运输费为20万元.保险费无法确定。已知进口关税税率为50%.消费税税率为15%.下列表述正确的有()A、进口环节应交关税为60.18万元B、进口环节应交增值税为36.37万元C、计入关税完税价格的保险费为0.36万元D、进口环节的关税完税价格为120.6万元正确答案：AC5、审理委员会审理重大税务案件,应当重点审査()A、执法程序是否合法B、适用法律是否正确C、证据是否充分、确凿D、案件事实是否清楚正确答案：ABCD6、案源管理应当遵循依法依规、()的原则。A、统筹协调B、风险导向C、动态管理D、分类分级正确答案：ABCD7、纳税人的下列行为中,属于由税务机关责令限期改正,并可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款的有()0A、未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C、未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的D、未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备査的正确答案：ABCD8、根据规定，对于应税消费品，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中.不正确的是（）A、计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B、适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额一定不同C、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额.但不含应纳消费税本身D、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身正确答案：BCD9、按现行政策规定，下列选项中，不属于房产税征税范围的有（）。A、某外商投资企业自用的办公楼B、农村用于出租的房产C、某工厂厂区内独立于其他房产的水塔D、某酒店的室外游泳池正确答案：BCD10、纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是（）oA、贷款合同终止的当月B、贷款合同终止的次月C、贷款合同约定开始还款的次月D、贷款合同约定开始还款的当月正确答案：AD11、按照我国纳税担保试行办法的相关规定,下列财产不得抵押的有()0A、土地所有权B、抵押人所有的交通运输工具C、公立医院的医疗卫生设施D、抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物正确答案：AC12、实施检查过程中，对纳税人同时存在以下（）行为，经所属税务局局长批准，可以依法采取税收保全措施。A、有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产B、有明显的转移、隐匿应纳税收入迹象的C、发现纳税人有纳税义务行为D、发现纳税人有逃避纳税义务行为正确答案：ABD13、下列关于水资源税征收管理的表述，正确的有（）。A、纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税B、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日C、水资源税由生产经营所在地的主管税务机关征收管理，跨省（区、市）调度的水资源，由调入区域所在地的税务机关征收水资源税D、对超过规定限额的农业生产取用水，水资源税一律按月征收正确答案：ABC14、根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（）、移送管辖等。A、级别管辖B、指定管辖C、地域管辖D、职能管辖正确答案：ABCD15、税务稽查的原则包括（A、依法独立原则B、客观公正原则C、aD、分工配合与相互制约原则正确答案：ABCD16、计算城镇土地使用税时，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（）方法确定。A、尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据B、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整C、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认面积为准D、凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准正确答案：BCD17、下列不属于城建税和教育费附加计税依据的有（）0A、查补的增值税B、享受税收优惠而减免的消费税C、某生产企业出口货物确认的免抵退税额D、货物进口时征收的增值税、消费税正确答案：BCD18、按照税负是否易于转嫁，可以把税收分为（）A、间接税B、从价税C、从量税D、直接税正确答案：AD19、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检査审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查（）oA、当事人被有关机关依法限制人身自由的B、国家税务总局规定的其他可以中止检查的C、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的D、与税收违法行为直接相关的事实需要人民法院或者其他国家机关确认的正确答案：ABCD20、有关企业混合性投资业务的企业所得税处理.下列表述中正确的有（）。A、对于被投资企业赎回的投资，投资双方应将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益B、被投资企业应于收到利息的日期，确认利息支岀，并按税法规定，进行税前扣除C、对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认利息收入，计入当期应纳税所得额D、对于被投资企业赎回的投资，投资双方应将赎价与投资成本之间的差额.分别计入当期应纳税所得额正确答案：ACD三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1、丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人。（