公司管理制度-产成品借领用管理办法

第4页共3页公司管理制度产成品借（领）用管理办法1目的及适用范围1.1目的为规范和严格控制XX公司（以下简称“XX公司”）各部门产成品借（领）用行为，加强对产成品借用后的跟踪与回收管理，保障借用产成品的安全完整，特制定本办法（以下简称“本办法”）。1.2适用范围本办法适用于XX公司各单位生产的产成品借（领）用管理及用户寄存产成品的借用管理。2定义2.1本办法所指产成品包括：2.1.1尚无对应合同，已按XX公司规范完成相应加工程序，经厂检判定达到交付用户使用的质量要求，办理了入库手续并已送交至产成品库的最终产品。2.1.2为指定用户生产但尚未签订合同，已完成生产、厂检并经用户检检验合格，包装完毕，办理了入库手续并已送交至产成品库，待有需求后可直接交付用户的最终产品。2.1.3已有合同且已按合同要求完成生产、厂检和用户检并办理入库的最终产品。2.1.4用户寄存的产品。2.1.5对各经营责任主体（指卫星公司、物联网公司、惯导公司，下同）已完成生产、检验过程，但暂未办理或正在办理入成品库手续的在产品也视作产成品处理，须按本办法执行。2.2产成品借用分类2.2.1按被借用产品归属权划分，可分为XX公司内部产品借用和用户产品的借用。2.2.2借用2.3产成品领用分类按用途划分，产成品领用包括生产领用和非生产领用两种。2.3.1生产领用系指用于满足正常合同交付、由生产管理部门安排领用库存无合同的产品或调用有合同的产品。2.3.2非生产领用系指不用于满足正常合同交付的、非产品正常生产需要的一切成品的领用。3职责3.1物料部为产成品借用的主管部门，负责对产成品的借用进行控制与管理，并向借用单位、企划信息部、财务会计部和主管领导通报和提交《月份产成品借用报表》和《季度产成品借用清查报告》，并对违反本办法的相关责任人提出处理意见报主管领导或XX公司总经理审批后执行。3.2产成品借用部门负责判断应该办理借用还是领用手续，严格审查借用的必要性和借用期限，并按本办法要求办理产成品借用、归还或核销手续。3.3市场部门（当涉及的市场部门达两家或以上时，可由负责该产品生产的计划部门）负责判断借出产品是否影响产品销售和交付。3.4企划信息部负责依据库存报表和合同信息等，判断借出产品是否影响合同交付、产品销售，同时代表集团对借领用行为进行审核和控制。3.5财务部门负责借出产成品发生成本、借用费的核算和费用划拨等工作，代表集团对借领用行为进行资产和成本的监督与控制。3.6各生产部门负责按借出产品的原生产主体和本办法要求对归还的产成品进行修复、调试、提交厂检、包装、办理入库和返修过程所发生工时、原材料的统计上报工作。3.7质量部负责对归还产成品的检验、质量控制或组织用户检，保证归还产品符合质量要求。3.8保密办负责对借（领）出产品是否是属于保密产品的判断，如是保密产品，则审核借用部门提出的借（领）用情况是否符合保密产品的借（领）用条件。4控制流程领用成品领用借用领用成品领用借用成品借用非生产领用按非生产领用流程办理借用类型判断销售借用常规借用用户产品用户审批同意按销售借用流程办理按常规借用流程办理需求部门需求部门需求部门审批部门需求部门物料部需求部门领用类型判断生产领用按生产领用流程办理需求提出借领用判断借用产品归属自有产品4.2借用流程、领用流程和销售借用核销流程等见流程附件。4.35控制要求5.1常规借用5.1.1常规借用系指非更改和破坏性使用的临时借用，如用于各类试验、培训等需求，并在使用过程中不会对产品产生难以恢复的更改或破坏，使用后能将产品复原并将实物归还的借用。5.1.2常规借用主要指以下原因的借用：5.1.2.1技术、研发部门因新品研制、试验、系统联调、项目试验、软件联调等非销售需要；5.1.2.2客户服务中心对外维修、部队演习、产成品培训需要；5.1.2.3生产或质量部门用于产品调试、试验、软件验证等的需要；5.1.2.4市场营销等部门对外宣传展示等的需要。5.1.3常规借用库存成品的条件：5.1.3.1从生产线借用在产品不能满足借用需要的；5.1.3.2借用期间能保证借用产成品的主体完整的；5.1.3.3产成品尚未列入销售计划的；5.1.3.4产成品借用期间没有合同需求或较明确的销售预测的；5.1.3.51不是用户寄存的产品，非经过军检的产品。5.1.4常规借用审批控制要求5.1.4.1借用人填写《产成品常规借用申请表》，并找财务核价人填写产品标准销售单价；5.1.4.2借用人所在部门（指XX公司二级部门）负责人（或授权人）或集团级主管领导，审查借用的必要性和期限等；5.1.4.3保密办鉴定是否为密级产品，如为密级产品应判断能否借用并签署意见；5.1.4.4根据市场细分及产品归属，选择送研究所、XX公司或XX公司、XX公司公司的市场部领导或相关营销员审批；5.1.4.5企划信息部负责人（或授权合同管理员）确认被借用产品没有合同需求和未列入销售计划；5.1.4.6物料部主管领导或部门负责人（或授权人）确认被借用产品非用户寄存产品、各审批手续符合要求，之后即可到成品库办理借用手续；5.1.4.7如上述人员不同意借用时，借用人可将报告提交XX公司总经理（以下简称“总经理”）审批，经总经理批准后可办理借用。5.1.4.8借用产品超过10台/套或借用产品产值在1000万元（含）或以上时，必须经总经理批准。5.2销售借用5.2.1销售借用系指暂未签订合同，但因市场拓展需要或客户需求紧急由市场部门经办的、可直接用于销售的产成品借用行为。5.2.2销售借用主要指以下原因的借用：5.2.2.1销售合同正在签订过程中，应用户要求，需先交付并发货的；5.2.2.2销售合同尚未签订，但双方签订了供货协议，应用户要求，需先发货的；5.2.2.3因市场拓展需要，确定项目试验完成后再签订销售合同的。5.2.2.4合同产品尚未产出，暂以库存旧产品替代，产品交付客户后以产出的新产品换回旧产品的，也视作销售借用。5.2.3销售借用成品库产成品的条件5.2.3.1所借用产品不是用户寄存的产成品或已交付用户但暂未发货的产品；5.2.3.2产成品尚未列入其它销售计划中。5.2.4销售借用审批控制要求5.2.4.1销售借用人填写《产成品销售借用申请表》，提供本办法5.2.2条要求的依据或说明。5.2.4.2产品销售所在单位的财务部门核价人填写产品标准销售单价并签字；5.2.4.3选择送各经营责任主体主管市场的领导（或授权人）审批，审批有权人应重点对借用风险等进行评估，并签署是否同意借用的意见；5.2.4.4保密办鉴定是否为密级产品，如为密级产品应判断能否借用并签署意见；5.2.4.5企划信息部负责人（或授权人）检查并审批借用条件是否满足本办法5.2.3.1和5.2.3.2的要求，在合同跟踪台账上登记预先发货信息，并跟踪后续合同签订情况；5.2.4.6市场部门所在单位（XX公司、XX公司公司、XX公司公司）的财务部门审批；5.2.4.7物料部主管领导或部门负责人审核上述各项审批是否符合本办法规定，要求借用人在《成品借用登记本》上登记借用信息，注明“销售借用”，核对登记与借用单无误后签字；5.2.4.8上述如有异议，借用人可将报告提交总经理仲裁，经总经理批准后可办理借用。5.2.4.9借用产品超过10台/套或借用产品产值在500万元（含）或以上时，必须经总经理批准。5.3用户产品借用5.3.1用户产品系指用户寄存在XX公司的产品和已有销售合同且经军检合格入库但暂未发货的产品。本办法2.1.2所列示产品虽非用户产品，但因已经用户检验合格，因此在办理借用时需书面报用户代表同意或按用户产品借用流程办理借用手续。5.3.2用户产品借用主要指以下原因的借用：5.3.2.1合同已签订，交货期十分紧迫，但产品尚未生产完成的；5.3.2.2重大市场订单的争取，其他途径无法提供产品，且经XX公司主管市场的副总经理（或总经理）批准的。5.3.3用户产品借用的条件5.3.3.1借用人（部门）保证可在用户规定的期限内归还的；5.3.3.2不影响被借用产品的合同交货的；5.3.3.3已撰写申请报告，报用户批准书面签字同意借用的；5.3.3.4如需通过后续产出产品的方式归还，需附上各责任单位主管生产负责人签署的、产出日期能满足用户规定的期限要求的生产计划；5.3.3.5能保证归还时是按原借用产品技术规格和配置要求进行配置并经用户检验合格的产成品，如有变动，保证有用户同意变动的书面通知的。5.3.4用户产品借用如以原产品归还的，则需保证借用产成品主体的完整性。5.3.5用户产品借用审批控制要求5.3.5.1借用人需先拟制用户产品《借用申请》或由用户出具同意借出的书面通知，说明借用原因、用途、预期归还时间等内容，根据用户审批需要备齐必要的借用证据，报用户审批签字同意。报告内容不得与本办法5.3.2和5.3.3的规定冲突。5.3.5.2借用人根据借用情况填写《产成品常规借用申请表》或《产成品销售借用申请表》，并依据经用户书面签字同意的《借用申请》，按常规或销售借用流程办理借用手续。5.4特殊情况下的产成品借用5.4.1对借用时间超过12个月或不满足“常规借用”、“销售借用”条件时的产成品借用，除需按本办法相关条款办理常规借用手续外，还需要附专题报告说明借用的理由、后续处理措施等内容，报总经理（或授权人）批准后方可借用。5.4.2只需借用产成品中某一组成部分的，原则上需办理整个系统的借出手续，简要列明需要和不需要部分的分机或整部件名称；暂不需要的部分，可寄存在物料部成品库或由借用人协调场地妥善保管；物料部应掌握暂不使用部分分机或整件情况，在他人有这类分机或整件的部分借用时，需优先安排此类产成品的借出；使用归还时应按系统进行完整恢复后办理归还手续。5.4.3如借用产品为密级产品，含有保密芯片，需严格按照XX公司保密制度要求及本办法规定办理保密产品借用、使用审批手续。5.4.4对集团层面重大活动开展需要的，或重要用户提出需求的，非XX公司内某单位或部门单独能承担的，经借用部门依据XX公司或用户书面通知和经总经理（或授权人）批准，借用人代理XX公司办理借用，并进行借用产品的管理，但产生的借用费等不纳入借用部门的相关费用。5.5产成品领用5.5.1库存产品用于满足新签合同的正常生产需要，或为减少库存积压，领出改造为备件、特殊配套等合同需求的，应办理生产领用。5.5.2以下情况之一应办理非生产领用。5.5.2.1预计内部长期（指自借用之日起计2周年或以上，下同）使用的，如长期用作调试架的、长期用于研发试验或联试的、长期用于展厅样机的、长期用于市场推广的、长期用于客服维修用周转设备的，均应办理领用手续。5.5.2.2预计外单位长期使用、不返还但也不属于正常销售的，如与客户达成协议赠送给客户或用户封版的产品等。5.5.2.3使用过程中不能保证产品主体完整性的，包括但不限于：a.用于破坏性试验的；b.研发部门用于产品派生或升级换代试验等需要做大范围更改的；c.借用后不能按原产品技术规格要求进行恢复归还的；d.产品主要组成部分被挪用的；e.或产品虽可被恢复，但恢复费用预计超出产品市场价格30%的。5.5.2.4研制合同需求，需要研发部门通过各种试验、改造后才能满足用户需求并发货的。5.5.2.5对于借用期限超过2年的产品，应办理领用手续。对产品状态较好、又不希望领用的，应组织相关部门根据市场前景、产品外观及质量、近年技术升级改造情况、返修成本等进行分析、评估，判断是否有恢复价值，根据评估结论由借用部门办理实物归还或报废手续。a.产品实物未归还至物料部的，由借用部门组织相关部门进行评估并办理归还或报废手续。b.产品实物归还至物料部的，由物料部组织相关部门进行评估，需要报废的，通知借用部门办理报废手续。5.5.2.6未在此列出的其他原因的产品领用，如经XX公司副总经理或以上领导批准的项目领用等。5.5.3生产领用控制要求及流程5.5.3.1对库存无合同的产品，由计划员依据合同或市场需求，填写《产成品领用单》，经计划部门经理批准后，到物料部办理领用手续。但当产品需要改造、涉及到大量多余物料利用和处理时，需附《成品改造领用申请》，对改造的必要性、多余材料的利用等策划情况进行安排和说明。5.5.3.2对库存已有合同的产品，除按本办法5.5.3.1办理审批外，还需经签订原合同的市场营销人员审核、同意调拨，并签字。5.5.3.3生产领用流程见流程附件；单据样式见表格附件。5.5.4非生产领用控制要求及流程5.5.4.1需求部门或个人撰写《产成品非常规领用申请》，填写《成品领用单》，说明需求、领用原因，并送以下人员审批：产成品领用部门负责人、领用部门的主管副总经理（总经理）、市场部门领导、企划信息部、财务会计部、物料部或主管领导，必要时应报总经理审批。5.5.4.2领用部门（XX公司二级部门）负责人或主管副总经理重点对产成品领用原因的真实性、必要性、成本控制等进行审核，并在产成品领用需求报告上签署意见，领用部门负责人同时还须在《成品领用单》“领用主管”栏上签字。5.5.4.3XX公司细分市场的市场部预投人员或授权人重点审核领用产成品是否影响合同交付或后续销售等并签字；5.5.4.4财务会计部第一负责人或授权人进行费用核算，填写产品成本和销售单价并签署意见；5.5.4.5企划信息部第一负责人或授权人审核领用的合理性及对合同是否有影响并签署意见，同时在《成品领用单》批料人栏目签字批准；5.5.4.6物料部主管领导或物料部负责人审核《产成品非常规领用申请》和《成品领用单》的审批是否符合要求和真实，确认后在物料部领导栏签字。5.5.4.7如上述人员不同意领用时，领用人可将《产成品非常规领用申请》提交总经理审批，经总经理批准后再办理领用。5.5.4.8需求部门将经批准的《产成品非常规领用申请》和《成品领用单》提交成品库仓管员处办理产成品领用手续。5.5.4.9仓管员审查领用凭据完整、真实后发放成品，并复印1份《产成品非常规领用申请》和《成品领用单》财务联送财务部门，财务部门根据单据将费用转入相应的项目。5.5.5部分领用控制要求及流程5.5.5.1部分领用系指领用部门或个人只需要产成品的某一组成部分，其余部分领出后对领用人没有使用价值的领用。根据需领用产品拆分的复杂程度划分，部分领用可分为：a.分机级部分领用：指领用系统类产品中的某个完整的分机即组成系统的某一个或以上包装单位，剩余的包装箱仍是完整的，可清晰分解成半成品或原材料入半成品库或原材料库的成品领用。b.零部件级部分领用：指领用某产品在60%以上，剩余部分已拆散成零件、部件和半成品，即已不是完整的分机的成品领用。5.5.5.2分机级部分领用控制要求：a.领用人需按成品非生产领用流程填写《成品领用单》和《产成品非常规领用申请》，在《成品领用单》中直接填写需要领用的分机，但需在领用申请中说明需从何种系统中领用，并附上需领用部分清单和不需要部分的清单，注明图号、名称、数量等。b.按非生产领用流程办理完手续后，由物料部组织调账和入库，制造部门和财务部门配合。5.5.5.3零部件级的部分领用控制要求：a.领用部门按本办法5.5.4要求，填写《成品领用单》，办理整套成品完整领用手续，产品费用暂时全部划归到领用部门的相应项目。物料部按成品完整领用出库。但领用部门在撰写《产成品非常规领用申请》时需说明部分领用原因，并附上需部分领用的整部件清单大致情况，注明图号、名称、数量等。b.领用部门负责或委托生产部门从整套成品中拆分出所需要的整部件满足领用需求，并详细列出实际领用的整部件图号、名称和数量清单并签字，送物料部和财务会计部。c.对剩余不需要的零、部整件，领用部门负责或委托生产部门对其进行拆分和利用分析，将可利用材料分为原材料和半成品，按品种、分类存放，并整理出《剩余可利用原材料/半成品检验、入库清单》，分别附在外购器材验收单和在产品送交单后面送外检和装配检；将材料送物料部办理入库，由仓管员在清单上填写实际入库数量并签名。d.领用部门撰写《剩余原材料/半成品退库情况说明及费用调整申请》，对上述过程进行说明，附上有仓管员签字的实际入库清单，送财务部门调整或冲减整套成品领用费用的依据。e.为鼓励领用部门重视不需要的零部整件的退库工作，财务部门对各类单据进行审核后，应根据相关财务规定对项目费用做适当的调整或冲减，并将冲减情况反馈给成品领用部门。f.对不能再入库利用的部分，由领用部门负责或委托生产部门办理报废手续。5.5.6如领用产品为保密产品，含有保密芯片，领用部门需严格按XX公司保密制度要求办理保密产品领用审批手续，做好领用后的保密管理，提供采购部签字同意的保密芯片采购报告。5.6借（领）用人资格5.6.1借用人应为物料部以外的、已签订正式劳动合同1年以上的XX公司正式员工，试用期、实习、见习期员工及外单位人员不得办理产成品借用手续。保密产品借用必须由有保密资格的人办理。5.6.2领用人应为各部门相对固定的领料专员，该专员应为已签订正式劳动合同1年以上的XX公司正式员工，试用期、实习、见习期员工及外单位人员不得办理产成品领用手续。保密产品领用必须由有保密资格的人办理。5.7授权本办法所称授权人系指审批有权人签发的、并送物料部备案的书面授权书中载明的、在某一时期或某种情况下可代表审批有权人行使产成品借用审核、审查、审批或批准的人。5.8续借5.8.1常规借用5.8.1.1因故需续借产成品的，借用人须在到期前5个工作日内，按常规借用流程办理续借手续；同时应提供已借用产成品目前的处所、状态、使用人或单位等文字说明（属于用户产品的，还须有用户签章）。5.8.1.2续借除按常规借用流程进行审批外，还需按本办法5.4.1要求，报请总经理（或授权人）批准；5.8.1.3续借期限与借用期限之和不能超2周年，超过2周年的，原则上应办理领用手续。5.8.2销售借用5.8.2.1因故未能如期签订合同的，营销人员应在归还日期到期前5个工作日内，按销售借用流程办理续借手续，同时提供《借用产品及合同预计签订情况报告》，说明借用产品目前状态、是否处于安全、保密状态以及未能按时返回合同原因、预计合同返还时间等。5.8.2.2《借用产品及合同预计签订情况报告》要求送企划信息部、各经营责任单位主管市场领导、财务会计部领导审批，有争议时还应送总经理审批；企划信息部依据物料部编写的《月份产成品借用报表》等进行重点审核和控制，促进销售合同的签订。5.8.3用户产品借用不得办理续借，借用人应采取有力措施保证按承诺节点归还。5.9借用期间的管理5.9.1借用人应妥善保管好产成品的外包装箱和附属物品（如出厂资料、备附件等），如事先申明且在条件允许的情况下，借用人可将产成品外包装箱和包装附属物品暂存于成品仓库。5.9.2借用人应随时跟进借用产成品的去向与状态，按XX公司《保密工作制度汇编》相关要求，采取有力措施，保障借用产成品的安全和保密。借用部门负责人有责任和义务组织每月检查借用成品的去向与状态，发现可能遗失、损坏及其他可能的不安全、不保密隐患等情况时，应立即采取措施纠正，并向XX公司主管安全、保密的副总经理报告。5.9.3物料部因年度结算或其他原因对借用产成品进行清查时，借用人及部门应按照物料部的要求按期、如实做好清查与资料提供等工作。5.9.4物料部在季度终了后15日内对产成品借用进行清查，并向各责任部门和责任人发出书面归还通知（不论到期与否），告知已计算的借用费及是否已超期等信息，由责任人和责任部门对借用产成品的状态和拟归还、核销时间进行确认，已超期的报总经理或授权人审批。5.10转借借用人不得将借用的产成品直接转借给任何部门或个人；由于工作调整、人员调动须进行借用产成品交接的，须先到物料部办理归还与重新借用的手续。5.11归还与核销5.11.1借用产品可按照实物归还和冲账归还两种形式归还。5.11.2实物归还与核销实物归还和核销流程及要求按《产成品退库管理办法》实施。5.11.2.1实物返回：由借用部门安排人员将借用产品送至物料部，并附产品质量情况和备附件完整情况说明；物料部落实存放场地，通知制造部门、借用人在3个工作日内完成归还产品及配套备附件的清点。5.11.2.21评估、交接与返修指令：a.物料部在收到产品清点完成后3个工作日内组织借用部门、工程工艺部门、制造部门对归还产品进行现场验收、清点和评估，现场填写《产成品退库登记验收及维修申请单》，提出处置意见和要求，作为返修指令，参与人员在相应栏目签字。b.现场进行实物交接，返修申请单作为借用人、仓管员和制造部门的实物交接凭证；申请单复印件和实物交制造部门进行返修。c.经初步评估，归还产品已没有维修价值、需要报废时，由物料部组织借用部门、质量部、工程工艺部、财务会计部等部门进行复评估，如确认需要报废，由借用部门按照《借用成品报废流程》办理报废、核销手续。5.11.2.3制造部门负责按维修要求补充材料、进行修复、提交质量部检验、包装和入库等工作，同时做好维修情况记录。a.对于修复后仍无合同、按预投产品再入库的，应按标准产品或特别决议进行修复，质量部负责按标准产品或特别决议进行检验，出具包装通知单，证明复验合格；b.对于修复后直接配新签合同的产品，制造部门应先按产品原状态办理成品领用手续，再按合同要求进行修复和配置。质量部按合同要求检验，按正常产品发布包装通知，证明产品检验合格。物料部依据制造单位的领用单冲销原借用单据，作为借用核销和成品出库依据。5.11.2.4核销：成品库仓管员核对、确认入库产品型号、数量、机号等与借用产品一致后，通知借用人依据成品库仓管员签收的《成品入库单》办理借用核销手续。具体由成品库仓管员在借用人的原《产成品XX借用申请表》的“产品归还时间”栏注明归还时间并签字，同时进行成品库月度报表信息的更新。如机号与借用时不一致，借用人需书面说明原因。5.11.2.5物料部负责返修、检验等过程和进度的跟踪和督促，借用部门参与。5.11.3冲账归还与核销5.11.3.1当出现以下情况没有实物归还时，应及时办理冲账归还手续：a.销售借用转为正式销售合同的；b.先借用后转为领用的；c.借用产品遗失且已办理《借用产成品遗失处理申请》并获得总经理或授权人批准的；d.借用产品已损坏报废或已没有修复价值或修复成本大于产品标准成本的30%，并已办理报废手续、获得总经理或授权人批准的。5.11.3.2借用产品已销售并签订合同的，借用人应在合同签订后5个工作日内，填写《借用销售核销申请单》，持合同按《借用销售核销流程图》流程及要求，到企划信息部、财务会计部、物料部等办理核销手续。成品库管理员于每月10日前对销售核销情况进行汇总，将汇总表和核销申请单的相应联分别送财务会计部和企划信息部。5.11.3.3借用产品因故必须转领用的，应按本办法5.5.4规定办理正式领用手续，依据批准的领用单据到物料部办理核销手续。物料部应将核销的信息在《产成品月度报表》中体现。5.11.3.41借用产品遗失或报废的，借用人应撰写《借用产品遗失处理申请》或《借用产品报废处理申请》，详细注明实际情况、原因、责任部门或人等，按《借用产品遗失处理流程》或《借用产品报废流程》办理报废或遗失核销手续。主要要求如下：a.借用撰写遗失或报废处理申请送本部门负责人审核、批准；b.送物料部负责人对申报信息进行初步审核，确定产品型号、数量与借用时相符并签字；c.由借用部门或物料部根据流程情况，组织质量部、工程技术部门对产品是否需要报废进行技术、质量评估与确定。d.送与该产品销售相关的市场部负责人审核是否影响销售并签字；e.送财务会计部负责人核实产品市场价值，提出费用划拨建议并签字，对遗失的，应酌情提出对借用人或借用部门明确的责任人按成品市场价值的1%至5%的处罚。f.送企划信息部负责人对以上信息进行审核、确认并签字；g.报借用部门集团级主管领导审批是否同意办理报废、遗失和处罚，并签署意见。h.报集团公司总经理或授权人批准，明确处罚或费用划拨要求。i.借用人将处理申请复印2份，连同原《产成品XX借用申请表》送物料部办理借用核销手续；j.仓管员按本办法5.11.2.4办理核销和出账手续，同时在处理申请单上作已核销和出账记录、签名，保留申请表原件。在下月初将核销信息汇总，连同处理申请复印件分送企划信息部和财务会计部。5.11.3.5财务部门根据物料部提供的相关凭据进行成品账务处理，月度终了后10日内，财务部门根据物料部的产成品月度盘点结果进行对账，如有异常由双方沟通解决，或请主管领导仲裁。5.11.4财务会计部依据处理申请中有关处罚或费用划拨意见，分别对借用人、借用人所在部门负责人进行处罚和费用划拨。5.11.5调职与离职归还与核销。5.11.5.1员工办理离职手续前，应先办理借（领）用产品归还、核销手续。当事人须凭人力资源部发布的《员工离职移交清单》，到物料部成品库仓管员处办理清查和核销手续，仓管员应核实其产成品借用情况，确保离职人员完成借用产成品的归还。5.11.5.2在办理离职手续时无法归还或核销的（遗失和损毁除外），由其所在部门第一负责人指定人员办理转借手续。5.12成品借用费和返修费的核算与划拨。5.12.1为反映成品借用的经济责任，将对各种性质的借用均对借用部门收取成品借用费，费用列入相应项目或开支当中。符合本办法5.4.4规定的集团层面的特殊借用、且有经总经理或授权人批准的文字报告的，借用费不列入借用部门或免计费，由财务会计部在集团层面另行列支。5.12.1.1借用费收费时间起点和收费方法a.借用期前6个月不收借用费，自满6个月之次日起每天按借出产品标准售价的1‰计费，每月按30天计算，计费天数的核定按本办法5.12.1.2执行。b.借用费的公式表示为：F＝C×1‰×Tj式中：C表示借用产品的标准售价；Tj表示计费天数。但借用费总额不超过财务核定的所借产品的标准售价。5.12.1.2借用天数和计费天数的核定a.对办理借用产品实物归还的，借用天数的公式表示为：T＝T1＋T2式中：T1表示从借用日期开始至产品移交物料部止；T2表示从产品完成评估正式移交生产返修日起，至产品完成包装入库止的天数；T2最大按90天计算，如实际维修周期小于90天，按实际天数计算，如实际维修周期大于90天，只按90天计算。b.对办理冲账核销归还的，借用天数T是从借用第1天开始至完成冲账核销归还之日止的天数。c.计费天数的公式表示为：Tj＝T－180（天）当借用天数≤0的不收借用费。5.12.2为反映借用成品返修等所发生的成本，负责返修的部门应做好返修成本的归集和统计：5.12.2.1负责返工的部门应下达《返工复检性质的工单》，以归集和统计因借用产品修复和复检等而产生的产品材料领用、返工整理、复调、复检、重新包装等材料和人工等费用。5.12.2.2当返修成品已完成返修、入库后，物料部应在《产成品月度报表》中标注当月返工、复检入库的产成品信息（编码及工单号），由财务部门负责查询相关产品在返工、复检环节产生的成本费用并进行费用的处理。5.12.3借用费由财务会计部根据物料部每月提供的《月份产成品借用报表》计算。5.12.3.1费用涉及经营责任主体的，由财务会计部相关人员开具收据向经营责任主体收取；费用涉及其他部门的，计入该部门费用；集团总部收取或计算的借用费计入管理区域的“管理费用——内部结算”科目。5.12.2.2借用产品归还后的返工、复检费用优先从集团总部收取的该产品借用费中列支，借用费不足以抵销返工、复检费用的，多出部分计入原产品借用部门费用。5.13借用成品返修产值核算与考核5.13.1借用成品返修产值由企划信息部按工业产值核算标准确定的计算方法确定。并负责将产值通知返修单位。5.13.2返修进度考核5.13.2.1借用产品返修周期原则上不超过180天，返修计划完工节点由物料部牵头确定。a.一般情况下，返修计划完工节点从返修单位正式收到返修产品的第2天起至180天后止。b.特殊情况下，返修计划完工节点的确定，由制造部门反馈或申请，由物料部组织制造部门、企划信息部、工程技术部门、质量部等共同讨论确定。5.13.2.2由企划信息部设置“返修计划完成及时率指标”，作为制造部门年度经营管理考核指标之一进行考核。5.13.2.3由物料部检查、记录借用产品返修计划执行情况，在半年和年终时统计考核数据送返修部门、报企划信息部作为考核依据。5.14奖励与违规教育5.14.1为鼓励营销人员努力销售借出产品，对借用超6个月、但最终实现产品销售的借用单位或个人，将返还所扣借用费，对个人的奖励由部门申请，物料部等签署意见后实施。但产品返修等成本费用仍按实际收取。5.14.2对以下行为将进行违规教育。5.14.2.1严重超期不归还行为系指以下行为之一：a.借用产品超2年，仍不办理归