2023年初级会计职称《经济法基础》考前测试题及答案

2023 年初级会计职称《经济法根底》考前测试题及答案【单项选择题】某运输公司为增值税一般纳税人，10月份取得国内货运收入277500元〔含税〕，装卸收入10600元〔含税〕。当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上注明的税款12000元，购入办公用品一批，取得增值税专用发票注明税款1700元。：收入分开核算，发票均已通过认证。则该运输10〔〕。〔9，现代效劳的税率为6%)A.277500(1+9%)9%+10600088.07(元)B.277500(1+9%)9%+10600812.84(元)

(1+9%)9%-12000-1700=10(1+6%)6%-12000-1700=9(1+17%)17%-12000-1700=10C.277500(1+9%)9%+10600753.01(元) (1+3%)3%-12000-1700=9D.277500(1+9%)9%+10600521.58(元)『答案解析』此题考核增值税的计算。货运收入属于交通运输效劳，税率9%，装卸收入属于现代效劳业收入，税率6%。留意需换算为不含税收入再来计算增值税销项税额。留意，装卸效劳属于“现代效劳”税目，税率为 6%。【单项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，2023年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。增值税税率为13%;关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的以下算式中，正确的选项是〔〕A. 116×(1+10%÷(1+13%×13%=14.68万元)B. ×13%=13.35)C. ×13%=16.59)D. 116×13%=15.08()C『答案解析』此题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节应纳增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率【单项选择题】甲公司为一般纳税人，当期取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航进展基金50元，燃油附加费120元。以下选项中，关于甲公司购进旅客运输效劳的进项税额计算，正确的选项是()。A.(2200+120)÷(1+9%)×9%=191.56(元)B.(2200+50)÷(1+9%)×9%=185.78(元)C. (2200+50+120÷(1+9%×9%=195.69元)D. 2200÷(1+9%×9%=181.65)『正确答案』A『答案解析』航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=(2200+120÷(1+9%×9%=191.56元)。【单项选择题】甲便利店为增值税小规模纳税人，2023年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商7213增值税税额的以下算式中，正确的选项是()。A. [103000+721÷(1+3%)]×3%=3111(元)B. (103000+721)×3%=3111.63(元)C. [103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63()D. (103000+721÷(1+3%×3%=3021元)『正确答案』D『答案解析』此题考核小规模纳税人增值税的计算。捐赠应视同销售，小规模纳税人零售收入与捐赠收入均为含税价格，因此一并换算为不含税金额再乘以征收率。【单项选择题】依据增值税法律制度的规定，以下关于增值税应税销售额确定的表述中，不正确的选项是。纳税人供给建筑效劳适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额纳税人供给旅游效劳，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产工程(选择简易计税方法的房地产老工程除外)以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B『答案解析』此题考核增值税应税销售额的综合确定。选项B，旅游效劳试点纳税人供给旅游效劳，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游效劳购置方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。【单项选择题】依据增值税法律制度的规定，以下各项中，属于免税工程的是。超市销售保健品外贸公司进口供残疾人专用的物品商场销售儿童玩具外国政府无偿救济的进口物资『正确答案』D『答案解析』外国政府、国际组织无偿救济的进口物资和设备，免税;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免税。外贸企业进口残疾人专用物品不免税。【单项选择题】依据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的选项是。托付他人代销货物的，为货物发出的当天从事金融商品转让的，为金融商品全部权转移的当天承受预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天实行直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B『答案解析』此题考核增值税的纳税义务发生时间。选项A，托付其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或局部货款的当天;选项C，实行预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同商定的收款日期的当天;选项D，纳税人生产经营活动中实行直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。【单项选择题】李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2023年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是。Q市税务机关L市税务机关M市税务机关N市税务机关『正确答案』D『答案解析』此题考核增值税纳税地点。依据规定，“其他个人”供给建筑效劳，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑效劳发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。【单项选择题】依据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的以下行为中，可以开具增值税专用发票的是()。律师事务所向消费者个人供给询问效劳生产企业向一般纳税人销售货物商业企业向消费者个人零售食品书店向消费者个人销售图书B『答案解析』向消费者个人销售货物、供给应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。【单项选择题】依据消费税法律制度的规定，以下各项中，属于消费税纳税人。白酒批发商卷烟生产商钻石进口商高档扮装品零售商B『答案解析』此题考核消费税的征税范围。高档豪华小汽车在消费环节加【单项选择题】依据消费税法律制度的规定，以下商品中，不属于消费税征税。金银首饰调味料酒汽油烟丝B『答案解析』此题考核消费税的税目。调味料酒不征消费税。单项选择题】依据消费税法律制度的规定，以下行为中，应缴纳消费税的是卷烟厂销售自产的卷烟汽车厂销售自产的载货汽车外贸公司进口高档电器产品银行销售金银纪念币『正确答案』A『答案解析』此题考核消费税税目与征税范围的结合。目前征收消费税的应税消费品有：烟、酒、高档扮装品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、涂料，所以选项A正确。【单项选择题】依据营业税改征增值税试点相关规定，以下各项中，应依据“销-建筑效劳”税目计算增值税的是。平坦土地出售住宅出租办公楼转让土地使用权『正确答案』A『答案解析』此题考核增值税征税范围。选项B出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代效劳中的租赁效劳。选项D，转让土地使用权属于无形资产。【单项选择题】依据增值税法律制度的规定，以下效劳中，应依据“金融效劳——贷款效劳”税目计缴增值税的是()。资金结算金融商品转让信用卡透支利息收入货币兑换C『答案解析』此题考核“增值税征税范围”的学问点。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、酬劳、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，依据贷款效劳缴纳增值税。选项AD，属于金融效劳——直接收费金融效劳;选项B，属于金融效劳——金融商品转让。【单项选择题】依据营业税改征增值税试点相关规定，以下各项中，应依据“销售效劳—生活效劳”税目计缴增值税的是。文化创意效劳车辆停放效劳播送影视效劳旅游消遣效劳『正确答案』D『答案解析』此题考核增值税征税范围。(1)选项A，依据“销售效劳—文化创意效劳”税目计缴增值税;(2)选项B，依据“销售效劳—租赁效劳”税目计缴增值;(3)C，依据“销售效劳—播送影视效劳”税目计缴增值税。【单项选择题】依据营业税改征增值税试点相关规定，以下各项中，应征收增。被保险人获得的保险赔付航空公司依据国家指令无偿供给用于公益事业的航空运输效劳个人在银行的存款利息母公司向子公司出售不动产『正确答案』D『答案解析』此题考核增值税征税范围。(1)选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;(2)B：据国家指令无偿供给的铁路运输效劳、航空运输效劳，属于《营业税改征增值税试点实施方法》规定的用于公益事业的效劳，不征;(3)C：存款利息，不征收增值税;(4D：照章缴纳增值税。【单项选择题】以下选项中，不属于增值税征税范围中销售无形资产的是()。转让专利权转让建筑物不动产的使用权转让网络虚拟道具转让采矿权B『答案解析』此题考核增值税征税范围。选项B属于租赁效劳中的不动产租赁。【单项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，2023年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的以下算式中，正确的选项是。A. (226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13(万元)B. 226÷(1+13%)×13%=26(万元)C. 226×13%=29.38(万元)D. (226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52(