中国石化审计项目业务流程

--.z..z.审〔2023〕646号根本要求

审计工程业务流程本制度所称审计工程是指集团公司〔含股份公司，以下统称公司〕审计部门及审计人员依据公司/企业年度审计工作方案安排，务。审计工程可划分为重大工程和一般工程。本制度所称重大工程在公司总部层面是指党组治理干部的离任和任期〔中〕经济责任审计、资产在100亿元以上企业的财务收支和治理效益审计、投资额在10亿元以上的建立工程竣工决算审计等具有重大影响的审计工程。一般工程是指除上述工程之外的审计工程。本制度所称审计工程业务流程是指公司审计部门及审计人员8定工程组组长与主审；开展审前预备，编制审计实施方案；实施现场审计，编写审计工作底稿与报告；审理、签发“审计报告“；下达“审计打算书；申请、受理审计复议；跟踪落实审计打算和审计意见；审计工程立卷归档及考核。公司审计部门及审计人员在实施审计工程过程中应自觉遵守依法依规、科学高效、防风险、从严治理等原则。公司审计部门及审计人员在实施审计工程过程中应重点防审告、问题整改不到位等影响实现审计目标的风险。本制度适用于公司审计部门开展的经济责任审计、治理效益审计、财务收支审计、固定资产投资审计、部掌握审计评价等常规审计工程，一般不适用于专项审计调查、核查举报线索等工作。对于未提下，实施审计工程过程中可适当简化审计工程业务流程的环节。各级审计部门职责审计局负责制定和修订本制度，并对各审计分局和企业审计部门依据本制度开展工作进展指导与监视。各审计分局和企业审计部门负责本制度的贯彻落实，并承受上级审计部门的业务指导与监视。工作程序及要求选定工程组组长与主审工程负责处〔科〕室依据公司/企业的年度审计工作方案安排，适时提出审计工程的组长和主审人选，报审计局〔处〕/审计分局〔分处或中心〕分管领导。审计局〔处〕/审计分局〔分处或中心〕分管领导依据审计工程的重程的审计组长和主审人选提出批阅意见后，报审计局〔处〕/审计分局〔分处或中心〕主要领导审定。/廉洁执业责任书“，具体落实审计廉洁执业责任。依据上述程序审批确定。审计局〔处〕/审计分局〔分处或中心〕应与任审计组长重签订“审计工作廉洁执业责任书“。开展审前预备，编制审计实施方案审计组长和主审依据审计工程所适用的审计业务规指引或其他有关手段，了解把握有关状况，并收集所需资料。审计组长和主审争论认为需要开展审前调查的，应当开展审前调查。审前调查应由主审编制调查方案，经审计组长审核签字后报审计局〔处〕/审计分局〔分处或中心〕分管领导核准实施。评估。的目标、围、容、方法、所需人员及人员分工等要素。审计实施方案编制完成后，审计局〔处〕/审计分局〔分处或中心〕案提出批阅意见，报主要领导或办公会议争论审定。主审依据审定的审计实施方案，填写“审计通知书“，经审计组长审核签字后，由审计局〔处〕方案治理处〔科〕室/岗位对工程总体安排状况进展审核，再由综合处〔科〕室/岗位具体办理签发手续，其中一般工程由审计局〔处〕分管领导审批后下发，重大工程需经审计局〔处〕主要领导审批后下发。企业需要报单位分管领导签发的，报分管领导签发。3日送达被审计单位；领导临时交办的审计工程“审计通知书“可在审计组进驻被审计单位时送达。审计组长和主审认为需要进展审前培训的，应当组织审前培训。实施现场审计，编写审计工作底稿与报告审计组进驻被审计单位，应当召开审计进点会，说明审计的依据、目的、审计围、工作方法和步骤、时间初步安排等，同时对协作工作及审计工作纪律等提出具体要求，并将“审计人员廉洁纪律执行状况意见反响表“送交被审计单位，请被审计单位予以监视和准时反响。审计组长和主审可以通过对被审计单位领导班子成员和有关部门人收集审计线索，并适时依据实际状况对审计容和重点进展合理调整。需要设置举报的，审计组应设置举报。务、会计资料等进展检查核实，广泛收集审计证据。据，逐事逐项编制“审计工作底稿“。经授权的复核人员、主审复核。复核人员、主审逐项复核“审计工作底稿“，并在复核确认的“审计工作底稿“上签字。对复核人员、主审提出异议或认为需要补充证据的，底稿编制人员应当进一步核实确认或补充审计证据，并另行编制“审计工作底稿“，报复核人员、主审重复核签字。所修改容比较重要或变化较大的，原底稿应作为。认和盖章的，应当书面说明不予确认的理由。审计人员依据审计实施方案的审计步骤和方法难以取得充分审计证报告主审确认并在“审计工作底稿“中予以记录。审计过程中审计组觉察重大问题或问题线索，应准时向审计局〔处〕/审计分局〔分处或中心〕主要领导报告，并按领导指示做好相关审计工作。主审应在现场审计完毕，且“审计工作底稿“经相关部门签字确认后3经审计组长审核后形成“审计报告“初稿。审计组长和主审将“审计报告“初稿以审计组名义与被审计单位初步“审计报告“。同时要求被审计单位将“审计人员廉洁纪律执行状况意/岗位。审计组应15审计报告“和被审计单位意见连同“审计工作底稿“等一并报送审理处〔科〕室/岗位进展审理。报送审理前需依据以下状况进展处理：或中心〕的领导及有关人员审核并签字，再将“审计报告“及“审计工作底稿“等相关材料上报审理。审计局〔处〕直接实施的工程“审计报告“及“审计工作底稿“等相关材料直接报送审理。审理、签发“审计报告“/岗位在收到“审计报告“后15个工作日提出审理意见，经处〔科〕室负责人审核签字后交审计组。审计组按审理意见落实有领导审核后再次提交审理处〔科〕室/岗位签字确认。经确认后的一般工程的“审计报告“报分管领导审定，重大工程报主要领导审定。“审计报告“审定后，假设与征求意见稿有较大变化，审计组应进一步征求被审计单位意见，“审计报告“所反映状况、问题或所提建议涉及到征求意见函的7响意见上签字并加盖公章。审理处〔科〕室/岗位依据被审计单位与有关治理部门反响的意见，改后的“审计报告“按以下程序处理：审计局重要审计工程的审计报告由局〔部〕务会审定，再由主要领导签发，具体包括各板块前五大企业及各专业公司的经济责任审计报告、投资额在10亿元以上的建立工程竣工决算审计报告、涉及重大违规违纪问题的报告、需对党组治理干部追责问责的报告等。处主要领导或企业分管领导批阅签发。签发后的正式“审计报告“应准时送达被审计单位，上报公司/企业领告送达托付单位，由托付单位审核、签发。审计局〔处〕对审计中查出的一些重大问题和带有普遍性、苗头性、/企业领导及有关部门进展反映。经审计局局〔部〕务会/企业分管领导批开展及廉洁责任落实状况。下达“审计打算书“主审在起草“审计报告“的同时，草拟“审计打算书“，对审计查出的违反国家法规与公司规章需要订正和严峻处理的问题做出审计结论和打算。“审计打算书“由审计组长审核、审计分局〔分处或中心〕领导批阅确认后，提交审计局〔处〕审理处〔科〕室/岗位审理。审理处〔科〕室/岗位审理“审计打算书“，并将审理后的“审计打算书“报审计局分管局领导/企业审计处主要领导或企业分管领导批阅签托付工程的审计打算由托付单位依据实际需要下达，并催促整改。“审计打算书“〔包括“审计报告“、“审计工作底稿“等工程资料〕需要供给应外部单位的，必需报审计局/企业领导批准。//企业主要领导批准后，以正式函件形式移交给纪检监察部门。申请、受理审计复议“15作日向审计局提出书面复议申请。审计局在收到复议申请后3个工作日，提出是否受理复议申请的意见，经分管局领导批阅后，报审计局局〔部〕务会审议，做出是否受理复议申请的打算。经办处室负责将有关打算准时通知申请复议单位。议方案批准后20个工作日完成，并出具复议报告，一般工程报分管局领导审定、重大工程报主要领导审定后，正式回复申请复议单位。跟踪落实审计打算和审计意见“审计报告“和“审计打算书“下达以后，审计组长和主审以及审计组派出机构应准时跟踪“审计打算书“的落实状况，催促被审计单位在30日将审计整改落实状况和措施以书面形式反响给审计组长和审计局审计局〔处〕审理处〔科〕室/岗位应当催促审计组长和审计组派出机构以及被审计单位认真跟踪和落实审计打算和审计意见。位马上落实审计整改意见，并责成被审计单位将整改状况和措施于5个工作日以书面方式反响审计局〔处被审计单位在规定时间仍未上报审计打算和审计意见整改落实结果的，审理处〔科〕室/岗位应准时将状况向分管领导报告，并以审计局〔处〕名义对被审计单位进展书面通报批判。审计局〔处〕有关处〔科〕室/岗位要准时做好审计打算和审计意见的整改落实统计工作，并定期向审计局〔处〕的领导反响。需要实施后续审计的，审理处〔科〕室/岗位应提出后续审计建议，报审计局〔处〕主要领导审批后组织实施。后续审计应当出具“后续审计报告“，并依据具体状况出具“审计打算书“。审计工程立卷归档及考核审计工程完毕后，主审和审理处〔科〕室/岗位的有关人员应当依据理和归档工作，列出审计工程档案资料清单，报审计组长和审理处〔科〕室/岗位的负责人审核签字。主审和审理处〔科〕室/岗位的有关人员，将审计工程档案及清单移交档案治理部门时，交接双方的经办人员和处〔科〕室负责人应在移交清单上签字。审理处〔科〕室/岗位应对每个审计工程的审计质量和审计人员廉洁自律状况按规定进展考核和评分，考核评分结果经审计局局〔部〕务会/监视与考核本制度是各级审计部门及审计人员开展审计工程的依据，由审计局通过审计督导、审理处〔科〕室/岗位工程审理等工作监视实施。方法“、“审计工程质量考核评估方法、“企业部审计工作督导方法“等制度进展认定和处理，并视情形追究审计组派出机构的治理责任。5审计工程业务流程图审计工作廉洁执业责任书审计人员廉洁纪律执行状况意见反响表审计工程业务流程图审计工作廉洁执业责任书公司有关规定，双方全都同意签订如下廉洁执业责任书。团公司“员工守则“和总部机关廉洁自律有关规定，以及“审计职业道德规“，认真履行审计监视职责。洁行为。定“，即：不准超规定超标准乘坐交通工具，不要求企业和被审计单位的领导班子成员到机场、车站迎送并支付不必要的