2023年上海注会考试《审计》：财务报表审计中与舞弊相关的责任考试试题

2023年上海注会考试《审计》：财务报表审计中与舞弊相

关的责任考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍变更为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将A：削减银行的工资支出，因为新的系统须要的出纳员少。B：削减顾客排队的时间。C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的精确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。2、一个汽车出租代理公司的经理安排在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发觉最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C：运输模型D：马尔可夫分析3、管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增加了内部限制，主要是A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；B：扩大投保范围；C：将存货实存数与会计记录相核对；D：伴同仓库管理员证明库存数量。4、内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独供应应以下哪类人员？A：应付账款部门经理B：外部审计师C：主计长D：审计委员会5、依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。6、建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A：可以更简洁地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变更B：重视重复出现的问题C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为简洁。D：削减了对计算机限制措施测试的数量7、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的酬劳包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。今年审话销售数曷比少年高。C：今年新顾客人数与联黎过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。8、关于足够的证据最好的定义为A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。B：证据是在视察人、资产和事务过程中取得的。C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证明。D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。9、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品10、某审计师在对某医药探讨公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保刚好向所承包探讨项目的的赞助方提交探讨报告的限制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应当从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组探讨管理人员面谈。C：在一些试验室视察报告的打算状况。D：向抽取的探讨项目赞助方样本发送调查问卷。11、某新来的助理审计人员受命对他并不熟识的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加阅历的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任实力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A：审计部门运用不熟识相关业务的审计人员，违反了准则的规定；B：审计部门未供应充分的监督工作，违反了准则的规定；C：既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；D：审计部门遵循了准则及《道德标准》。12、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？A：依据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B：内部审计师运用与审计相关的信息确定购买雇主公司发行的股票。C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中赞扬过该雇员。D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发觉，因为管理当局已经表示要解决这些问题。13、某公司的应用程序系统必需连续运用，为该公司编制复原安排的一项重要内容是保证A：在复原安排中反映组织结构和操作变更；B：在实施之前，系统变更必需得到彻底测试；C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；D：实力安排程序精确工作负荷的变更。14、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客供应服务。在高峰期，顾客的到达率听从泊松分布，平均每小时有100位顾客到来，同时服务时间听从指数分布,平均每位顾客用时60秒。依据上述，可以得出A：平均每小时有100位顾客得到服务。B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。C：队伍将无限延长。D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。15、某非盈利组织在过去三年收到的捐款始终比较稳定，审计委员会留意到组织的总经理可能进行着一项安排，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证明捐赠者应付的捐赠额；B：选用过去三年全部的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；C：对现金收入做探究抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，假如金额异样小，对现金收入做具体抽样，并追查到有关的银行帐单。16、某审计师正设计抽样安排，以测试过去三年中日常生产报告的精确性。全部的报告都包含同样的信息、，只有星期五的报告例外一星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常状况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。假如审计师希望应用间隔抽样安排每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？A：推算总体的错误率B：应用多少随机启动方法C：提高置信度D：提高精确度17、在对银行审计的过程中，某审计人员发觉一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似状况。但审计人员信任这一行为可能是有意的，因为贷款官员与限制该企业集团的一个主要负责人有亲密关系。该审计人员应当A：把存在的利益冲突与违规状况报告管理当局，并建议作进一步调查；B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行限制系统的重大失误；C：假如该贷款官员同意实行订正补救措施，则可以不报告该违规行为；D：延长审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。18、以下哪项内容会提示管理层警惕探讨部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？A：执行预算，要求管理层对每年安排给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将探讨活动与同一领域的其他企业的探讨活动进行比较D：研发设备所发生的全部资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准19、在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？A：内网B：外网C：数字用户线路D：宽带20、依据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应当开展以下哪项工作？A：承认全部公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和安排审计业务所用的风险分析工作。21、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜爱实行的行动？A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B：在每个部门裁员10%C：在非增值部门裁员20%D：激励在全部工作层次上进行创新，并采纳提前退休安排，来缩小员工规模22、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具运用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了35()%。D：外部审计师指出在获得账户函证方面存在一些困难。23、下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估状况。B：审计师期望发觉被抽样的大量项目是错误的。C：单个账户不是按序号排列，而是按字母依次排列。D：审计师期望在较大货币价值的项目中发觉的错误比在较小货币价值的项目中发觉的错误多。24、内部限制包括下列哪些因素？1.限制环境2.风险管理3.限制活动4.信息与沟通5.公司治理结构A：1、2和3B：1、2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和525、创建数据库查询的审计师通常须要将几张表合并起来，获得他们须要的信息。一种可以合并表的方法是A：提取；B：分类；C：合并；D：连接二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分)1、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化？A：定义B：限制C：测量D：改进2、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按安排执行的程度。对于审计经理得出安排不充分的地方，他可能是发觉了以下哪方面的信息A：审计业务起先时，审计工作的目标和范围没有清楚界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是渐渐形成的，很少预料到全部可能遇到的状况。3、某审计师拟采纳属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部限制的有效性。在属性抽样中，当全部其他确定样本量的因素都保持不变，将预料错误发生率从5%降为4%,这可能导致修正的样本量A：变大B：不变C：变小D：无法确定4、工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应当通过哪项途径来激发员工的创建潜力？A：应用职务丰富化技术，该技术可以增加技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。B：关注员工较高层次的需求；C：供应与员工努力和完成状况干脆相关的公允合理的奖赏制度；D：让他们参加影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的限制；5、两家从事同种业务的公司选购了同样的设备，设备的预料运用寿命为10年，没有剩余价值。第一家公司应用直线折旧法，其次家公司应用加速折旧法。假定两家公司之间不存在任何其他区分，那么，A：假如该设备在其运用周期的第4年年末被处置，则第一家公司更有可能报告处置资产所获收益B：在设备运用周期的第1年，第一家公司的折旧费用会比其次家公司高C：在设备运用周期的第8年，第一家公司的净收入会比其次家公司低D：在设备的10年运用期限中，其次家公司将对该设备提取更多的折旧费6、作为某制造公司的环境、平安和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。假如某个缺陷不能即刻订正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对全部部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局供应有关订正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出'业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了订正活动的完整性。限制系统的以下哪项变更，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的限制是须要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种状况供应了充分的监督B：附加的限制是不须要的，由于那些实施订正活动的人正处于评价订正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求,以便证明终止信息D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的全部加入信息负有责任7、在创建一种广泛用于大公司的新的应用程序的过程中，信息系统部门和该公司的其他部门之间的主要联络一般是A：维护程序的程序员；B：系统分析员；C：终端用户；D：应用程序的程序员。8、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的供应有用的信息？A：职能性的。B：一般性的。C：竞争性的。D：内部的。9、某公司拥有一台每4小时可生产100个电灯开关的机器。由于须要增加，该公司添加一台每3小时可生产100个电灯开关的机器，假如两台机器同时运转,生产100个电灯开关大约须要几个小时？A：7.0个小时B：3.5个小时C：1.7个小时D：0.58个小时10、某审计发觉如下某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对运用记录的审查中发觉在车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已安排给各个小组运用，每个小组的运用率差别很大。没有政策要求在高运用率和低运用率小组之间轮换车辆，而且缺少安排车辆标准以及监督它们用途的限制系统，这些都可导致购置不须要的车辆。依据这一审计发觉，审计人员应向管理当局建议A：将每季节至少行使2500公里作为车辆安排给各小组的标准。B：建立定期在用户间轮换车辆的制度。C：将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输实力被合理说明或已被利用为止。D：在内部审计人员对其他安排审查完毕之后再批准资金预算。11、审计委员会最有可能参加对以下哪项内容的审批工作？A：审计人员的提拔和加薪；B：内部审计报告中审计视察结果和审计建议；C：审计工作时辰表；D：任命首席审计官。12、某大型能源公司的首席商品交易员从挚友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫短暂缩减生产。假如该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，假如该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员实行哪项行动最为恰当？A：开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益；B：让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避开利益冲突；C：在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会;D：冒着失去交易机会的风险将做确定的责任推给管理层。13、以下哪项内容属于预防性限制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的依次进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，找寻异样高或异样低的余额14、某审计人员发觉近三年来某制造车间生产同样数量的产品所耗费的小型工具支出每年增长20万美元。产品存货受到严格限制，毗邻验收部门，而小型工具的存储无人管理并且靠近员工停车场。假定以下措施的成本和可行性相同，审计人员应当向车间管理层提出怎样的平安建议A：将小型工具存储移交产品仓库主管负责，并明确小型工具的领取必需经过申请；B：每月清点小型工具仓库；C：将小型工具存储在平安区域，并建立出入卡限制制度，全部的出入状况必需向仓库主管报告；D：关闭员工停车场出口，在验收处设立新的到停车场的入口。15、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责A：批准首席审计执行官的任免；B：批准内部审计师的任免；C：批准业务工作方案；D：为具体的业务报告确定恰当的结论。16、组织的政策和程序是内部限制系统组成部分，它们实施的限制是—A：前馈限制B：执行限制C：反馈限制D：应用限制17、某制造公司的存货记录包括了大量珍贵金属。审计人员对管理部门的珍贵金属内部限制系统进行审计•时，应当包括I采纳复查程序，确保这些金属的价值在资产负债表中得以适当反映；n检查原材料请购单，追踪永续盘存记录的原始单据，以确证这些金属购买经过恰当的授权；ni对存货收发进行视察，确认是否存在材料被偷窃的可能；N检查制造部门的业务系统，比较这类金属的实际运用状况与标准用量之差异。A：A和IV；B：1和IV；C：只有Id：ii和in。18、某内部审计师应当利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变更是否源于投资策略的变更、投资组合的变更，或者是源于其他因素？A：对过去五年中投资收益变更进行简洁线性回来分析以确定变更的性质。B：对投资收益占总资产的比率的变更和过去五年投资资产的变更进行的趋势分析。C：以每月为基础对投资组合变更进行的比率分析。D：利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回来分析。19、某建筑承包商的内部审计师发觉材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运输给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了A：文件（凭证）B：实地盘点C：函证D：分析性复核20、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区分在于A：只有时间性差异会产生递延税款。B：时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目。C：时间性差异不会产生将来