管理制度模板金生金财富管理集团XX公司财务管理制度

金生金财富管控集团XXXX财务管控办法第一章总则第一条责任公司财务管控规章制度规章是按上市责任公司财务管控相关要求，责任公司未来发展需要，依据中国国家（香港法律）法律法规、责任公司经营过程中资金运动的规律、剩余价值、货币形式，通过计划、组织指挥、协调与监督、对责任公司的资金、销售收入和利润的管控制定的规章制度规章。第二条责任公司财务管控规章制度规章的制定须遵循以下原则:一、合法性原则，责任公司要贯彻执行国家有关的财务、会计的法律规定、按规定缴纳税金。二、权责发生制原则，当期发生的费用和收入要当期确认。三、原则性与灵活性相结合的原则，在不违背法律法规和责任公司规定的前提下适当变通。四、稳定性与连续性相结合的原则，财务数据的连续性有利于上市运作。五、效益型、效率型原则，财务管控要一切围绕效益、效率进行。第三条按管控的对象，财务管控规章制度规章可以分为以下几个方面：一、财务管控体制规章制度规章企事业机构的财务管控体体制规章制度规章主要包括三个方面的有关内容：说明财务机构的设置方法；明确企事业机构相关领导人权责；财务主管机构部门或科室权责；各职能机构部门或科室在财务管控方面的职责和权限；对财务有关员工的业务素质及所需条件的规定。金管控规定，严格控制现金使用范围，鼓励使用信用卡支付，库存现金只能用于临时工工资支出，个人福利劳保支出、农副生产产品收购、差旅费、零星支出、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经财务管控部总经理批准后方可使用现金。第二十六条严格货款支付审批和支票的签发，所有货款支付均应按审批金额权限及两人以上有关有关员工办理；货款支付支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效；财务和支票专用图章，不得由一人包办，不准开“空头票”或“空白支票”，开出支票需要登记。第二十七条收货款支付项要通过会计填制记账凭证，所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审批核准原始凭证无误后填制收货款支付凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐全后办理收货款支付，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第二十八条遵守核定的现金库存限额和银行结算，按日常3〜5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存;责任公司机构间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。第二十九条及时登记现金，银行存款日记账和结账，现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行账单，并调节其相符。第五章对外投资内部控制管控第三十条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资的控制一、长期投资本次项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经总裁办公会研究决定后进行，并由总裁授权给负责任长期投资本次项目的机构部门或科室和主要负责任人。对外合资合作参股本次项目，必须严格按照有关规定办理海关、工商和税务等手续。财务管控部要对决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查本次项目的执行和效益情况。二、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记规章制度规章。主管长期投资的机构部门或科室，要有两人以上的有关员工共同管控，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详尽的记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，责任公司购入的应登记于责任公司名下，切忌登记于经办有关员工名下。三、对长期投资本次项目做好详尽记录，实施定期盘点。对所属责任公司，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股责任公司必须每季度检查一次投资及收益情况。对股票和债券投资，由财务管控机构部门或科室做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、债券编码、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等。对个别其他投资设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每季度至少一次清查盘点，保证账实相符。四、如长期投资出现亏损或总裁认为有必要时，责任公司视具体情况授权财务管控部或委托会计师事务所对亏损机构或本次项目进行审计，并据此对亏损予以确认，作出处理决定。第三十一条短期投资控制一、短期投资业务，要由总裁授权的主管业务机构部门或科室和主要负责任人办理。一般按照经办人提出一一事业部总经理审批核准――总裁批准--实际投资--质量验收登记一一到期收回的程序办理。二、有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等规章制度规章可参照长期投资办法进行。三、短期投资如出现亏损时，责任公司授权财务管控部对业务机构部门或科室经营情况进行审计，并呈报总裁批准列亏。如亏损较大,责任公司可委托会计师事务所对该本次项目进行审计。第三十二条对外大额存款控制一、对外大额存款业务，由总裁授权财务管控部负责任办理。一般按信用调查一-利息比较一-总经理审查一总裁批准一对外存款一到期收回的程序办理。二、对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详尽的记录，及时入账。第六章销售与收款内部控制管控第三十三条营销业务由各业务事业部办理，其他机构部门或科室及有关员工经授权可以兼办。营销业务一般按接受订单一通知生产一销货通知一赊销审查一发（送）货一开票一收票结算等程序办理。第三十四条各事业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接客户的“订货单”，通知生产机构部门或科室组织生产、加工等业务工作。第三十五条销售发票由财务管控部专人登记保管，事业部负责任开票结算，或发出销货通知给仓库发货和运输服务机构部门或科室发运或送货。第三十六条销售业务的相关货物款项，应全部通过财务管控部审批核准结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务管控部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。第三十七条由事业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务管控部进行审批核准监督。第三十八条销售业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由事业部按规定办好业务手续后，凭证到财务管控部办理结算或转账手续。第七章购货与货款支付内部控制第三十九条企事业机构的购货业务应统一归口由供应部负责任办理，其他机构部门或科室有关员工未经授权不得兼办。购货和货款支付业务一般按申购一订货一到货一质量验收一货款支付等程序办理，按合约承付相关货物款项有据，拒付有理。第四十条供应机构部门或科室应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合约或订货单。合约订单相关要求条款清楚、责任明确、有关内容全面。第四十一条市场临时采购，由使用机构部门或科室根据需求提出“请购单”，报经供应部审批核准，行政管控部总经理批准后办理，较大采购本次项目须报总裁审批。第四十二条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输服务方便等。第四十四条采购到货，要由仓库和质量检验机构部门或科室进行质量验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责任人在质量验收单上签章。第四十五条不论是计划合约订货还是市场临时采购，购货货款支付手续均由供应部办理。第四十六条到货质量验收货款支付后，由供应部请款经办人将审批核准无误的订货单、质量验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审批核准报销转账手续。第四十七条财务管控部核对从仓库签收的质量验收单和供应部报销转来的发票账单所附的质量验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。第八章生产经营与费用内部控制管控第四十八条有关生产经营业务由各事业部负责任。对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由事业部和财务管控部及所有有关机构部门或科室建立成本责任制，严格管控成本费用的开支范围和开支标准。第四十九条建立严格的领退料规章制度规章，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。第五十条加强人事和工资管控，严格绩效考察，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。第五十一条重视经营管控费用发生的核算与分配。注意物料消耗、折旧费的计算、费用本次项目的设置等是否合法合理。第五十二条生产成本、运输服务成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。要划清在生产产品与完工生产产品和本期成本与下期成本及各种生产产品成本之间的界限。第五十三条对期间费用、管控费用、财务费用、营业费用、销售费用的本次项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准,凭证手续要合规。第九章存货与仓库内部控制第五十四条责任公司旅游景点建设、会员商城等本次项目需要规范物资管控，加强存货和仓库的监管机制，建立仓库经济核算,必须做到账、卡、物和资金的一致。第五十五条对存货数量较大的企事业机构，应实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的办法。其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。第五十六条对存货实行“永续盘存制”有困难的企事业机构，可实行“实地盘存制”。第五十七条存货计价方法。.按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。.按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。第五十八条低值易耗品，采用一次摊销。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。第十章工资与人事内部控制第五十九条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人资部及时以书面凭证通知财务部和责任公司有关员工所在机构，作为人事管控和计算发放工资的依据。第六十条工资的计算和支付，要严格按照考勤规章制度规章、绩效考察结果、工资标准及有关规定进行。并根据工资总额和有关机构部门或科室规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。第六十一条对职工的责任赔款，应由有关业务机构部门或科室和人资部依据有关法规，并经职工本人签字或盖章或盖章或签字或盖章同意后，方可转财务部扣款。第六十二条领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定有关员工或其同组有关员工代领并签章。在规定期限内未领取的工资,应退回财务部记入“其他应货款支付”账户。第六十三条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和机构工资标准，合理分配计入生产产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管控费用等有关账户。第十一章收入利润内部控制第六十四条当期实现的主营业务收入包括销售收入、投资收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、投资成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。第六十五条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。第六十六条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法,确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。第六十七条对营业外收支本次项目的设置要合法、合理，收支本次项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。第六十八条企事业机构利润总额依照有关机构部门或科室规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配；分配的顺序是先优先股，后普通股。第六十九条企事业机构发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。责任公司按财务法规规定可以提取坏账准备金，董事会授权总裁制定管控办法。第十二章定资产内部控制第十二章定资产内部控制第七十条实行财产主管机构部门或科室、财产使用机构部门或科室和财务核算管控机构部门或科室综合核算管控的分工负责任制。一、财产主管机构部门或科室，系指本责任公司行政管控部，负责任固定资产登记管控、建设和购置、处置和报废等业务。二、财产使用机构部门或科室，是指占有、使用固定资产的各事业部，负责任固定资产的合理使用，保管维修。三、财产核算管控机构部门或科室，指本责任公司财务管控部,负责任固定资产的核算，综合价值管控，每年组织清查盘点一次。第七十一条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。.申请购建：由各事业部提出增加固定资产的报告，交行政管控部进行可行性研究后，提出购建报告。.审批核准批准：呈报总裁审批核准批准。.对外订货：由行政管控部负责任对外订货，签订合约。.建设安装：由行政管控部负责任监督施工机构施工，按工程进度货款支付。.质量验收使用：由企事业机构管控部组织质量验收，交付事业部使用。.结算货款支付：根据固定资产购建报告，以订货、质量验收单、工程合约、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经行政管控部审批核准无误后报总裁批准，到财务管控部办理货款支付结算手续。第七十二条固定资产的处理与报废。固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用机构部门或科室提出意见，交行政管控部审批核准，报总裁批准后进行处理，并报财务管控部审批核准后作财务处理。第十三章分析和考察第七十三条本责任公司和所属企事业机构，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标：.流动比率=流动资产/流动负债X100%.速动比率=（流动资产一存货）/流动负债X100%.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额X100%.存货周转率=销货成本/平均存货X100%.资产负债率=负债总额/资产总额X100%.资本利润率=利润总额/资本金总额X100%.营业收入利税率=利税总额/营业收入X100%.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额X100%第七十四条本责任公司和所属各分责任公司内部，实行分部核算。核算机构实行目标管控、核定收入、控制成本、责任考察、资产承包及超额有奖的办法，具体按照集团责任公司绩效考察管控有关规定执行。第十四章责任公司内部审计第七十五条责任公司监事会设专职内部审计机构和有关员工,负责任责任公司总部账目审计工作；集团财务管控部设专职审计专员,负责任审计各机构部门或科室和所属各子责任公司、分责任公司的内部审计工作。第七十六条监事会、责任公司每年分别对所属企事业机构进行一次年度例行审计。第七十七条如董事会、监事会或总裁认为有必要，可随时对所属责任公司进行专项审计。第十五章奖惩规定第七十八条有关具有签字或盖章或盖章或签字或盖章责任和权限的管控有关员工认真负责任，及时堵塞漏洞，为责任公司挽回经济损失的，按照集团责任公司《责任公司有关员工奖惩规定》奖励，按挽回损失金额的1%——3%进行奖励。第七十九条有关具有签字或盖章或盖章或签字或盖章责任和权限的管控有关员工不负责任任,造成经济损失的，按照责任公司《责任公司有关员工奖惩规定》予以处罚，按损失或违纪金额的3%—5%进行处罚。第八十条处罚实行连带责任追究规章制度规章，除对违纪有关员工按上述规定予以处罚外，还对直接责任人的直接上级处以违纪有关员工罚款金额50%的处罚。第十四章附则第八十一条本管控办法的制订、修改和解释权属于责任公司董事会，本办法经责任公司董事长审批签署实施，修改时亦同。第八十二条未尽事宜董事会授权集团总裁根据本办法制定具体财务管控实施细则与本办法同步实施。第八十三条本办法自2022年1月1日起执行，以前有关规定与本办法规定相冲突的，以本规定为准。二、资本金与融资管控规章制度规章主要规定企事业机构的资本构成、筹资管控（融、投、管、退）方法方式、审批程序、责任归属、权利与义务以及资本保值、增值及使用、核算方法方式等。三、资产管控规章制度规章主要规定对企事业机构货币资金及往来款项、存货、对外投资以及固定资产、无形资产等的管控方法、程序、权限和责任等。四、成本费用管控规章制度规章主要规定企事业机构内部各项支出本次项目、范围、标准、审批权限与责任等。五、收入利润管控规章制度规章主要规定收入利润的预测、日常管控、相关货物款项的结算与收回以及利润分配的方法、程序、比例及其内部分配部分的使用范围、标准、审批程序及责任等。六、财务报告与评价规章制度规章主要规定企事业机构应编制的财务预算、报告种类及格式、有关内容、报送程序以及财务评价指标体系的建立、财务分析方法的确定、财务指标计算口径和评价方法等。第二章责任公司财务机构管控第四条责任公司下属独立核算的责任公司、企事业机构设置独立的财务机构；非独立核算的机构配备专职财务有关员工。第五条责任公司设立财务管控部，按机构部门或科室岗位职责开展日常工作；子责任公司应当根据经营需要设置财务部（科），由责任公司统一配置（委派）财务有关员工。第六条财会有关员工都要认真执行岗位责任制，各司其职，互金生金财富管控集团XXXX20xx年1月1日相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全，有关内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。第七条财务总监（主管）必须是中级（本科）以上财务专业职称的有关员工担任，其他财务有关员工必须是财务专业大专以上学历且实行持证上岗规章制度规章。会计证是财务工作有关员工的资格证书，只有取得财政机构部门或科室颁发或认可的会计证，方可从事财务工作。责任公司财务管控部应加强对责任公司及子责任公司财务有关员工的学习和培养训练工作，每年至少组织一、二次财务有关员工的后续教育培养训练。第八条各级财务机构部门或科室都必须建立稽查规章制度规章，出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第九条各级相关领导必须切实保障财会有关员工依法行使职权和履行职责。第十条财务有关员工调动工作或因故离职，必须与接替有关员工办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经营管控的会计凭证，报表，账目，款项，公章，实物及未了事项等。第十一条财务软件及会计电算化硬件设备由财务部统一管控和使用，非会计电算化工作有关员工一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部负责任人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。操作有关员工运用财务软件需设置密码。并对使用的硬件设备的安全负责任。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第三章责任公司资本金管控第十二条为保障所有者权益，准确核算企事业机构盈亏，确保资本金的安全和完整，需要对责任公司的资本金加强管控资本金管控的原则是保全资本金，管控范围包括资本金管控、待转资本金(资本公积、盈余公积)的管控。第十三条责任公司筹集资本金，必须依照国家法律、法规等有关规定进行。一、发展普通股股东，可以吸收投资者依法投资的任何资产，但不得吸投资者已设立有担保物权及租赁资产。吸收无形资产时，其投资额不得大于责任公司注册资本30%,投资时以评估确认价或合约、协议约定的价值计价。二、责任公司按上市计划相关要求，发展优先股股东，责任公司与优先股股东签订优先股购买合约，明确双方权益，确保优先股股东利益,上市时可以转为普通股。三、股东投资，未分配利润均可以记入资本公积，上市时可以转为普通股，记入实收资本。第十四条本责任公司公积金、公益金提取比例如下：(1)法定公积金：按本年度净利润10%提取；(2)法定公益金：按本年度净利润5%提取；第十五条资本金的管控一、严格执行资本金保全规章制度规章，责任公司筹集的资本，责任公司依法享有经营权，经营期内，投资者除依法经过规定程序和合法手续进行资本转让外，不得以任何方法方式抽回投资，投资者必须按合约，协议履行出资义务，分享责任公司利润，分担风险及亏损，责任公司或其他投资者违约，不履行义务，要依法追究违约责任。二、财务机构部门或科室为资本金的管控机构部门或科室，财务部要建立健全资本金核算规章制度规章和手续。责任公司应设置“实收资本”科目，并按资本金的构成分别设置明细分类账户，详尽记录和反映资本金的增加、减少及结存情况。三、实收资本与注册资本必须保持一致，当责任公司增加资本、用资本公积或盈余公积转增资本金时，必须向工商行政管控机构部门或科室办理注册资本变更登记手续。除特殊情况按规定程序报批准机关审批后，责任公司经营期内发生的其他任何经济业务，均不得冲减资本金。四、资本公积是一种资本的储备形式（准资本），可以按法定程序转化为资本。因此，必须加强资本公积的核算和管控，全面真实地记录和反映资本公积金的形成和增减变动。其中接受捐赠实物资产、资产评估增值、投资准备不得用作转增资本。五、盈余公积是责任公司按规定从税后利润中提取的积累资金，既可用于弥补以后年度亏损或作为股利分配，也可转增资本金。因此责任公司必须加强盈余公积的核算与管控，按《责任公司法》规定和股东大会决议提取法定盈余公积、任意盈余公积和公益金，当法定盈余公积达到注册资本的50%时，可不再提取。责任公司用法定盈余公积转增资本后，其留存数额不得小于注册资本的25%O第十六条责任公司的对外融资本着效益优先，降低成本；综合权衡，择优选择；适度负债，防范风险的原则，从企事业机构的整体经济效益出发，以合理、需要、节约为指导，严格控制筹资规模，把好融、投、管、退环节的风险控制。第十七条免费生产产品的销售，要严格把好融资资金管控，按时按量偿还客户资金，尤其是信用卡资金，不得延期、逾期。第四章责任公司财务支出控制管控第十八条本责任公司财务控制管控由财务管控部负责任，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考察工作，合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用责任公司的各项资产；努力提高经济效益。第十九条责任公司内部控制的基本原则一、权利分隔，相互制约，每一项经济业务的处理程序，不能由一个机构部门或科室和一个人全部包办，所有支出必须有三人以上有关员工签字或盖章或盖章或签字或盖章，以防止出现差错和弊端，把权利关进规章制度规章的笼子。二、合理分管，实行账务分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。三、审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务机构部门或科室的审批核准与稽核。四、责任明确，各机构部门或科室和有关员工要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任，财务管控部总经理有权拒绝不合规的支出，对不合规的支出本次项目有权提交给总裁办公会、董事会或股东大会决议。不同意支付的有关员工可以在票据上签注意见，以备日后定责。五、凭证控制，建立和健全凭证规章制度规章及严格传递程序,直到会计资料归档。六、理性核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行严格的核对，以保证账证、账账、账表、账实及账款核对一致。七、对公账户统一管控的原则，不得将责任公司资金私存个人账户，不得将责任公司资产办在个人名下。八、责任追究原则，对在财务审批中弄虚作假的直接责任人和直接上级要追究行政责任和经济责任。第二十条财务支出审批相关流程如下：一、业务费用支出审批相关流程：业务主办人签字或盖章或盖章或签字或盖章--机构部门或科室负责任人签字或盖章或盖章或签字或盖章--财务总经理合规审批核准--总裁批准。二、工资支出审批相关流程：人资部造表--行政部总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章--财务管控部总经理合规审批核准 总裁批准。三、最大支付本次项目审批相关流程：业务有关员工根据会议（总裁办公会、董事会、股东会）决定申请--机构部门或科室经理签字或盖章或盖章或签字或盖章确认--行政管控部总经理会签——财务管控部总经理合规审批核准--总裁签字或盖章或盖章或签字或盖章--董事长批准。重大支付本次项目数额根据责任公司发展情况，由董事会会议确定，另行通知。第二十一条实行财务收支预算控制一、在财务管控部的指导下，责任公司各机构部门或科室要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一