经济法练习题与答案

经济法练习题与答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。A、境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业B、境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C、境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业D、境外甲公司为中国游客提供从境外A地到境外B地的运输服务正确答案：C2、会计法律制度在其法律规范的内容中具有明确的制裁和处罚条款，并且有与之相配合的权威的制裁和审判机关，会计职业道德既有国家法律的要求，更需要会计人员的自觉遵守，这体现的两者的区别是（）。A、作用范围不同B、实施保障机制不同C、表现形式不同D、性质不同正确答案：B3、欧某2021年3月购买福利彩票获得奖金19000元,领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由欧某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。欧某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）。A、0元B、（9000-50-20）×20%=3786元C、19000×20%=3800元D、（19000-50）×20%=3790元正确答案：C4、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列行为中,属于偷税（逃税）的是（）。A、在账簿上多列支出、少列收入,少缴应纳税款的B、以暴力、威胁方法,拒不缴纳税款的C、未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D、假报出口,骗取国家出口退税款的正确答案：A5、某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。A、通过希望工程基金会向农村义务教育事业的捐赠B、直接向某灾区小学的捐赠C、该个体工商户家庭发生的生活用电支出D、支付的业主本人的工资正确答案：A6、车船税的纳税申报采取（）的方式。A、按年申报，分月计算，分月缴纳B、按年申报，分季计算，分季缴纳C、按年申报，分月计算，一次性缴纳D、按年申报，分季计算，一次性缴纳正确答案：C7、根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。A、军人的转业费B、国债利息C、国家发行的金融债券利息D、出租厂房取得的租金正确答案：D8、下列所得，可以减按15%的税率征收企业所得税的是（）。A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业对来源于中国境内的所得C、国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得D、符合条件的小型微利企业取得的所得正确答案：C9、根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人独资企业个人所得税扣除项的表述中,正确的是（）。A、计提的各种准备金,不可以扣除B、投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除C、业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除D、向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,不得扣除正确答案：A10、A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。A、（57000＋9500）÷（1－15%）×15%＝11735.29（元）B、100000÷（1－15%）×15%＝17647.06（元）C、（57000＋9500）×15%＝9975（元）D、100000×15%＝15000（元）正确答案：A11、车辆购置税的税率为（）。A、5%B、15%C、10%D、20%正确答案：C12、增值税一般纳税人的下列行为中，应采用增值税税率为13%的是（）。A、销售不动产B、销售不动产租赁服务C、销售无形资产D、提供有形动产租赁服务正确答案：D13、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税计税单位的是（）。A、每艘B、净吨位每吨C、整备质量每吨D、每辆正确答案：A14、某行业纳税大户近年来经济情况严重滑坡，财务部经理李某在整改方案中指出：公司以前效益好，掩盖了铺张浪费现象，现在该是节约的时候了。公司采纳了李某的建议，上下形成了人人讲成本，人人算成本，人人节约成本的良好风气。李某的行为体现了（）的会计职业道德。A、诚实守信B、提高技能C、参与管理D、强化服务正确答案：C15、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A、存款人取得的存款利息B、被保险人获得的保险赔付C、装修公司提供的装饰服务D、开发企业代收的住宅专项维修资金正确答案：C16、常在河边走，就是不湿鞋，这句话体现的是会计职业道德规范中（）的要求。A、廉洁自律B、参与管理C、强化服务D、提高技能正确答案：A17、根据支付结算法律制度的规定,下列存款人,不得开立基本存款账户的是（）。A、异地临时机构B、非法人企业C、异地常设机构D、单位设立的独立核算的附属机构正确答案：A18、豚豚贸易公司2019年6月从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物关税完税价格为30万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为10%、消费税税率为15%。下列计算该贸易公司上述业务当月应纳消费税的计算列式正确的是（）。A、55×15%=8.25（万元）B、30×（1+10%）×15%=4.95（万元）C、30×（1+10%）÷（1-15%）×15%=5.82（万元）D、55×15%-30×（1+10%）÷（1-15%）×15%=2.43（万元）正确答案：C19、2020年12月，蓝天酒厂将新研制的白酒2吨发给员工作为福利，该批白酒生产成本30000元，无同类白酒销售价格。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。计算蓝天酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是（）。A、[30000×（1+5%）+2×0.5×2000]÷（1-20%）=41875（元）B、30000×（1+5%）+2×0.5×2000=33500（元）C.[30000×（1+5%）+2×0.5×2000]×（1-20%）=26800（元）D.（30000+2×0.5×2000）×（1+5%）÷（1-20%）=42000（元）正确答案：A20、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列用地中,免予缴纳城镇土地使用税的是（）。A、火电厂厂区围墙内的用地B、水利设施生活用地C、港口的码头用地D、水电站的发电厂房用地正确答案：C21、下列情形中,可以自行开具增值税专用发票的是（）。A、一般纳税人向消费者个人销售货物B、商业企业一般纳税人零售烟、酒C、商业企业一般纳税人零售劳保专用服装D、商业企业一般纳税人零售食品正确答案：C22、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）。A、王某将房屋无偿赠与其子B、谢某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房C、杨某将房屋无偿赠与其外孙女D、赵某转让无偿受赠的商铺正确答案：D23、小之2020年4月1日购入一辆小汽车自用，5月30日申报并缴纳车辆购置税12万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2021年4月30日小之将该车退回，则小之可以申请退还的车辆购置税为（）万元。A、12B、8C、0D、6正确答案：A24、变更劳动合同未采用书面形式,但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过（）,且变更后的劳动合同不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗,当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的,人民法院不予支持。A、1个月B、3个月C、2个月D、5个月正确答案：A25、根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。A、权益性投资收益，按照投资方实际收到分配利润的日期确认收入的实现B、租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现正确答案：D26、甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月向税务机关实际缴纳增值税60000元、消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。A、4500元B、3000元C、8250元D、6750元正确答案：A27、某美容公司为增值税一般纳税人，2021年10月提供美容服务取得不含税销售额120万，该公司当月的销项税额为（）万元。A、10.8B、15.6C、3.6D、7.2正确答案：D28、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、8%B、25%C、14%D、20%正确答案：A29、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A、法由统治阶级的物质生活条件所决定B、法是全社会成员共同意志的体现C、法是由国家制定或认可的规范D、法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力正确答案：B30、某广告公司为增值税一般纳税人。2021年11月,取得广告设计服务不含税价款530万元,奖励费含税收入5.3万元,支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知,设计服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。A、15.12B、13.3C、16.1D、14.8正确答案：C31、根据《会计法》的规定，下列各项中表述错误的是（）。A、收支业务以人民币以外的货币为主的单位，只能选用人民币作为记账本位币B、记账本位币是单位进行会计核算业务时所使用的货币C、以人民币以外的货币为记账本位币的，在编制财务会计报告时应折算成人民币反映D、我国会计核算以人民币为记账本位币正确答案：A32、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构的业务范围的是（）。A、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，依法进行会计核算B、对外提供财务会计报告C、对外提供审计报告D、向税务机构提供税务资料正确答案：C33、某高新技术企业2020年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，三费支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2020年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的三费为（）万元。A、205B、216C、200D、270正确答案：B34、某化妆品厂2021年9月销售高档化妆品取得含税收入27.12万元,收取手续费2.26万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为30%。根据消费税法律制度的规定,下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中,正确的是（）。A、27.12÷（1+13%）×30%=7.2（万元）B、27.12×30%=8.14（万元）C、（27.12+2.26+1）÷（1+13%）×30%=8.07（万元）D、（27.12+2.26）÷（1+13%）×30%=7.8（万元）正确答案：C35、欧某2021年3月购买福利彩票获得奖金9000元,领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由欧某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。欧某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）。A、9000×20%=1800元B、（9000-50）×20%=1790元C、0元D、（9000-50-20）×20%=1786元正确答案：C36、某企业急需交付一批产品，需要工人加班。该企业可以延长工作时间的正确做法是()。A、经总经理批准B、经工会同意C、经与工会和劳动者协商一致D、经劳动者同意正确答案：C37、某增值税一般纳税人提供运输服务，取得含税收入350万元，同时取得运输装卸费6万元。交通运输服务的增值税税率为9%，该业务应计算的销项税额是（）。A、350÷（1+9%）×9%=28.90（万元）B、（350+6）÷（1-9%）×9%=35.21（万元）C、（350+6）÷（1+9%）×9%=29.39（万元）D、［350÷（1+9%）+6］×9%=29.44（万元）正确答案：C38、甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资,张某向甲公司多次催要未果,直至双方劳动关系终止,甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定,张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。A、自双方劳动关系终止之日起1年B、自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年C、自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年D、自张某到甲公司工作之日起2年正确答案：A39、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的（）。A、物流辅助服务B、商务辅助服务C、交通运输服务D、居民日常服务正确答案：C40、根据支付结算法律制度的规定,下列关于一般存款账户开立和使用的表述中,正确的是（）。A、可在基本存款账户开户银行申请开立B、可用于办理存款人借款转存和借款归还C、可支取现金D、须经中国人民银行核准正确答案：B二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1、根据规定，对会计工作的社会监督包括（）。A、单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为B、税务机关对单位会计资料进行检查监督C、注册会计师对委托单位的经济活动进行审计和鉴证D、财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督正确答案：AC2、竞业限制的人员限于用人单位的()。A、高级技术人员B、高级管理人员C、一般管理人员D、负有保密义务的人员正确答案：ABD3、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）。A、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B、通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠C、通过国家机关向红十字事业的捐赠D、通过国家机关向农村义务教育的捐赠正确答案：ACD4、一般纳税人提供（）服务,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。A、不动产融资租赁服务B、有形动产融资性售后回租C、有形动产融资租赁服务D、管道运输服务正确答案：BCD5、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应征收消费税的有（）。A、批发商将卷烟销售给某便利店B、零售超豪华小汽车C、零售金银首饰D、零售玉石手镯正确答案：ABC6、根据规定,下列表述正确的有（）。A、数罪并罚时,有期徒刑总和刑期不满35年的,最高不能超过25年B、管制的期限为3个月以上2年以下C、有期徒刑的期限为6个月以上15年以下D、拘役的期限为1个月以上6个月以下正确答案：BCD7、根据税收征收法律制度及相关法律制度的规定，下列有关税务行政复议的表述中，说法正确的有（）。A、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议B、对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议C、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议正确答案：ACD8、根据支付结算法律制度的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有（）。A、填明“现金”字样的银行本票B、现金支票C、未承兑的商业汇票D、转账支票正确答案：ABD9、下列属于资源税纳税义务人的有（）。A、私营企业B、个人C、国有企业D、事业单位正确答案：ABCD10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照交通运输服务项目计缴增值税的有（）。A、期租业务B、程租业务C、湿租业务D、道路通行服务正确答案：ABC11、根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（）。A、残疾、孤老人员和烈属的所得B、国家发行的金融债券利息C、个人取得的保险赔款D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴正确答案：BC12、关于会计账簿的说法中，表述正确的有（）。A、会计账簿登记时必须以会计凭证为依据B、会计账簿登记时必须按照连续编号的页码顺序C、会计账簿登记时必须以原始凭证为依据D、各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项实有数相互核对正确答案：BD13、下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有（）。A、固体废物B、大气污染物C、工业噪声D、水污染物正确答案：ABCD14、下列各项中,表述不正确的是（）。A、纳税期限是纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限B、纳税义务人就是履行纳税义务的法人和其他组织C、税率是衡量税负轻重的重要标志D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品正确答案：BD15、根据票据法的规定,下列各项中属于票据行为的有（）。A、付款B、出票C、承兑D、保证正确答案：BCD16、根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有（）。A、委托加工收回的已税涂料用于生产涂料B、委托加工收回的已税啤酒用于生产啤酒C、委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟D、委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰正确答案：ABD17、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A、职工福利费B、职工教育经费C、广告费和业务宣传费D、业务招待费正确答案：BC18、下列各项中，属于享受失业保险必须满足的条件有（）。A、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年B、有求职要求C、已经进行失业登记D、因本人意愿中断就业正确答案：ABC19、根据支付结算法律制度的规定，经银行工作人员等现场面对面确认身份的，Ⅱ类户可以办理（）。A、无限额存取现金B、配发银行卡实体卡片C、存款业务D、无限额转账服务正确答案：BC20、和其他财政收入相比，税收具有（）的特征。A、自愿性B、强制性C、无偿性D、固定性正确答案：BCD21、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（）。A、高档手表B、黄酒C、高尔夫球D、烟丝正确答案：ACD22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。A、将货物用于赞助B、将货物用于捐赠C、非货币性资产交换D、将货物用于职工福利正确答案：ABCD23、下列情形中，用人单位额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的有（）。A、劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的B、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C、劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的D、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的正确答案：ABD24、下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同的有（）。A、王某因怀孕无法胜任工作B、张某严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损失C、胡某被依法追究刑事责任D、钱某严重违反用人单位的规章制度正确答案：BCD25、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权（）。A、向当事各方询问与发票有关的问题与情况B、调出发票查验C、查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制。D、检查缴销发票的情况正确答案：ABD26、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量B、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量正确答案：ABD27、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于纳税申报的表述中正确的有（）。A、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报B、邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期C、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D、纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报正确答案：AC28、下列各项中，体现会计职业道德爱岗敬业要求的有（）。A、执业谨慎、信誉至上B、遵纪守法、一身正气C、严肃认真、一丝不苟D、安心工作、任劳任怨正确答案：CD29、根据消费税法律制度的规定，下列货物中，不属于消费税征税范围的有（）。A、木制一次性筷子B、电动汽车C、普通美容、修饰类化妆品D、石脑油正确答案：BC30、下列各项中，符合会计职业道德规范中参与管理要求的有（）。A、主动参加公司重大投资项目的可行性研究分析B、分析现金流量状况，查找存在的问题，提出改进措施C、积极对企业财务报告进行综合分析，并提交风险预警报告D、分析坏账形成的原因，提出加强授信管理、加快货款回收建议正确答案：ABCD三、判断题（共30题，每题1分，共30分）1、小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。（）A、正确B、错误正确答案：A2、在中国境内有住所，或者无住所而1个纳税年度内在境内居住累计满180天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内外取得的所得，缴纳个人所得税。（）A、正确B、错误正确答案：B3、男性职工年满60周岁，达到法定的企业职工退休年龄即可领取职工基本养老保险。（）A、正确B、错误正确答案：B4、甲某与用人单位发生一起劳动争议案件，甲某就该案件申请劳动仲裁，仲裁委员会不予受理，则甲某可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。（）A、正确B、错误正确答案：A5、委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货物的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满60天的当天。（）A、正确B、错误正确答案：B6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税。（）A、正确B、错误正确答案：B7、编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）A、正确B、错误正确答案：A8、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。（）A、正确B、错误正确答案：A9、对公共租赁住房免征房产税。（）A、正确B、错误正确答案：A10、小李为独生子女，父母年龄都为70岁，因此小李在扣除赡养老人时可以每月扣除4000元。（）A、正确B、错误正确答案：B11、农业生产排放应税污染物的应缴纳环境保护税（）。A、正确B、错误正确答案：B12、车船税采用比例税率。（）A、正确B、错误正确答案：B13、会计职业道德中廉洁自律的要求是会计人员清正廉洁、遵纪守法、公私分明、不弄虚