财务出纳管理制度

财务出纳管理制度一、制度概述财务出纳管理制度是财务管理制度中的一个重要部分，其主要目的是规范企业的财务出纳工作，确保企业的资金、账务管理规范、透明、合法、稳定。二、职责分工1.财务出纳职责财务出纳是企业财务管理中的重要岗位，其主要职责包括：日常资金管理：负责企业现金管理、银行存款和支付、票据管理等工作。会计核算：负责日常会计分录、核算以及月度报表的编制。合同对账：负责与与客户、供应商等公司有业务往来方进行对账及相关凭证、发票、电子账单的归档工作。2.财务主管职责财务主管对财务出纳工作进行监督和指导，主要职责包括：制定、修改、完善财务管理制度相关规定；审核企业财务报表和财务决策，防范财务风险；确认财务出纳工作的合法性和准确性。3.其他相关工作人员职责企业其他相关工作人员负责：提供财务出纳所需要的各类原始凭证；公司员工工资发放；辅助税务报表的编制及税务申报的资料整理。三、资金管理1.资金收款每天统计当日收款金额，如有其他需求，必须经过主管审批并留下相关证明文件；维护收款记录和领款人的财务流水，定期整理账目，避免不当使用资金。2.资金支付根据公司采购和借款需求，执行相应的资金支付行为；凭制定的付款凭证（支票、转账等）完成支付，必须留存备份并送至主管审核。3.现金管理企业现金取款应当留有用途申请和主管审核；现金收入和支出要规范化操作，尽可能减少出纳员接触现金的次数。4.银行账户管理企业银行账户应由财务出纳人员管理，如需变更账户相关信息，必须通过主管审核后方可操作；境内银行转账操作必须针对具体的用途申请，并由主管审核后方可进行，转账后要保留好相关单据和银行回单，并归档备查。四、票据管理企业票据管理主要针对各类票据（发票、清单、公文、合同等）的收集、整理、存储和运输管理。1.票据收集根据具体业务收集和归档相关票据；新进入的票据应当立即开具审核单，然后送主管审核。2.票据整理票据记录应当按公司日常经营流程，以每日、周、月为基本时间单位进行整理；对于重要票据，应当采取数字加密、纸质密封等安全措施。3.票据存储票据应当存储于专门的票据柜或保险柜内，密钥应特别保护；票据存储位置应当单一、密闭、窗户和灯具应当合理安装和使用。五、会计核算会计核算是财务出纳的重要职责之一，包括核算、记录和认定各项会计事项，并形成财务报表。1.费用核算费用核算应当凭借各项业务及其开支情况，全面核算各项业务费用的名称、金额、用途、原始凭证等组成要素；核算完成后须装订成册，方便业务调查、审计等后期管理。2.资产负债表根据货币基础进行资产负债表的编制工作，以反映公司财务状况。3.利润表根据公司所有业务的收支情况，编制出利润表，以反映公司盈亏情况。4.其他报表根据公司实际需求，可制定备忘录、营销分析表等其他财务报表。六、合同管理企业合同管理是指对公司与其他合作方达成的协议中的条款，及所有详细信息的管理。1.合同备案新签订的合同必须交流电子版和纸质版备案，备案后在规定时间内到相关部门进行公示。2.合同审核与审批对于涉及公司资源及重要资金等方面的合同，须由专业人员做出初步审核，主管审核完毕后方可进行后续操作。3.合同管理与结束合同维持至合同期满，如有提前终止，必须经由约定方式终止，并存储所有合同和相关文件。七、现金报销管理1.报销管理流程当员工有相关费用产生时，应当提出费用清单，逐级审核后进行报销；报销人员必须提供相关原始凭证，并依据审批流程提交申请。2.报销途径报销款项必须退至员工指定的银行卡账户，不得以现金方式发放；如有特殊情况，需经主管和财务出纳人员确认并授权后方可以其他方式进行发放。八、盘点和清点工作企业每年年底须进行资产和负债的盘点和清点工作，包括固定资产，无形资产等。1.固定资产、无形资产固定资产的盘点和清点包括检查固定资产清单和实物进行核对；无形资产包括计算机软件等，须按公司制定的核算规则进行核对。2.负债盘点和清点负债包括短期借款、应付账款、预提帐户、应缴税金等，须按公司制定的核算规则进行盘点。九、凭证和账簿管理1.费用支出凭证对于企业日常的一般费用（水电、电话、车辆费用等）支出，必须不断生成支出凭证；支出凭证必须准确记录支出日期、支出金额、支出科目、支出用途等重要信息。2.资产支出凭证对于企业资产的购置、增值、改造、修理等费用，须以资本支出凭证的形式进行。必须准确记录资本支出凭证的支出日期、支出对象、支出金额、支出科目、支