《中级会计实务二》模拟试题

中级会计实务二模拟试题第一部分：单选题在以下情况下，应当确认是否存在关联交易的相关风险情形：A.公司自有资产的负债率较高B.公司与关联方之间存在大宗交易C.公司的盈利能力较弱D.公司的现金流量较紧张下列关于预计负债准备的说法中，错误的是：A.预计负债准备只能在发生时计入B.预计负债准备的计提应符合保守性原则C.预计负债准备应计入负债方面D.预计负债准备的计提需要进行估计和预测企业编制资产减值准备时，应按照以下顺序处理：A.应收账款、长期股权投资、固定资产B.应收账款、固定资产、长期股权投资C.固定资产、长期股权投资、应收账款D.长期股权投资、固定资产、应收账款企业在计提所得税费用时，应按照以下顺序处理：A.当期所得税、递延所得税B.递延所得税、当期所得税C.当期所得税、递延所得税资产D.递延所得税资产、当期所得税按产权性质划分的所有者权益变动表中的“利润分配”项目主要包括以下内容：A.利润分配、其他综合收益和权益工具变动B.利润分配、所有者投入和所有者提取C.利润分配、增资和减资D.利润分配、利息与红利支付第二部分：多选题会计报表编制过程中，以下哪些信息具有可靠性和相关性？A.现金流量表B.增值税发票C.营业执照D.资产负债表关于净利润的归集和拨付，以下说法正确的是：A.归集净利润后，需要拨付的金额应计入目标公司的应付利润金额B.归集净利润后，需要拨付的金额应计入目标公司的应付股权金额C.拨付净利润时，应计入目标公司的现金流入项D.拨付净利润时，应计入目标公司的所有者权益项目企业在编制资产负债表时，以下哪些项目需要按照公允价值计量？A.存货B.长期股权投资C.生产性生物资产D.非流动资产处置组第三部分：计算题某公司销售商品，销售金额为100,000元，增值税率为13%，请计算该销售所得增值税的金额。某公司应收账款余额为10,000元，根据历史数据，预计无法收回其中的40%，请计算该公司需要计提的预计负债准备。第四部分：简答题解释关联交易及其会计处理。解释企业的应计所得税和递延所得税。解释预计负债准备的概念和计提方法。解释所有者权益变动表的编制目的和内容。第五部分：案例分析题某公司近期计划购买新的生产设备，具体情况如下：设备总价值为300,000元，预计使用寿命为10年，不计残值。现金支付购买设备。每年的折旧费用按照直线法计算。公司的所得税率为25%。请回答以下问题：1.计算该设备每年的折旧费用。2.计算该设备在每年财务报表上的净值。3.计算该设备在使用寿命结束时的净值。4.该设备在使用寿命结束时是否需要计提资产减值准备？如果需要，请计算该准备金的金额。参考答案第一部分：单选题BAAAA第二部分：多选题A、B、DC、DB、C、D第三部分：计算题销售所得增值税金额=销售金额×增值税率=100,000×13%=13,000元需要计提的预计负债准备金额=应收账款余额×无法收回比例=10,000×40%=4,000元第四部分：简答题关联交易是指企业与关联方之间进行的交易。关联方包括关联企业、关联个人和管理层等与企业存在直接或间接权益关系的相关方。关联交易的会计处理通常包括确认关联交易的盈利水平、条件和影响、确认关联交易的相关资产、负债和权益项目价值、消除或调整关联交易的影响以及公开披露关联交易的信息。应计所得税是指企业根据法律规定，根据税务法规，按照实际或权宜的方法，记载和计算当期纳税所需的税款。递延所得税是指由于会计利润分配的时间差异，导致当期应纳税额与所计提的所得税费用之间存在的时间差异。应计所得税直接计入当期利润，递延所得税计入资产或负债项目中。预计负债准备是指企业根据已发生的或可能发生的一定风险和负债，按照保守性原则计提的一笔资金，用于弥补未来期间内可能发生的坏账、保修等费用所需。预计负债准备的计提方法通常基于经验法、负债法或收益法等方式进行估计和预测。所有者权益变动表的编制目的是反映企业所有者权益发生变动的情况，包括所有者的投资和提取、利润的分配、再投资和其他权益工具变动等。内容包括各类所有者权益项目的发生和变动情况，如股东资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。第五部分：案例分析题设备每年的折旧费用=(设备总价值-残值)/使用寿命=(300,000-0)/10=30,000元设备在每年财务报表上的净值=设备总价值-累计折旧费用=300,000-30,000=