企业内部控制模拟练习题+参考答案

企业内部控制模拟练习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。A、材料B、标准C、技术D、产品正确答案：C2、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动()。A、应急演练B、快速反应机制C、应急预案D、危险警报正确答案：C3、内部控制评价报告应当报经()批准后对外披露或报送相关部门。A、高级管理层B、董事会或类似权力机构C、内部审计部门D、股东大会正确答案：B4、标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。A、收件人B、标题C、说明段D、引言段正确答案：C5、下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是()。A、内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证B、企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价C、企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价D、内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷正确答案：C6、企业对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用等事项的审批，应实行的审批制度是（）。A、经理审批B、领导班子集体审批C、管理层审批D、上级审批正确答案：B7、企业管理的核心是“人”，“人”的个别属性在企业内部控制中构成（）。A、内部环境B、风险评估C、监督评价D、控制活动正确答案：A8、企业核心技术的创造者和维护者是（）。A、专业技术人员B、一般员工C、股东D、高管人员正确答案：A9、对财务报告的真实性、完整性负责的是()。A、会计主管B、企业负责人C、总会计师D、分管会计工作的负责人正确答案：B10、企业的战略规划制定的根据是（）。A、经营计划B、全面预算C、发展目标D、分析报告正确答案：C11、企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算（）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。A、群众性B、合法性C、合理性D、科学性正确答案：D12、内部信息沟通是指（）。A、企业与利益相关者之间信息的沟通B、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享C、通过正式系统以外的途径进行的沟通D、在企业正式结构、层次系统进行的沟通正确答案：B13、《企业内控应用指引第9号--销售业务》的出发点是（）。A、促进企业产品质量B、加强企业核心竞争力C、促进企业销售稳定增长、扩大市场份额D、防范企业市场风险正确答案：C14、下列各项中，不适合外包业务的是（）。A、核心业务B、资信调查C、IT服务D、物业管理正确答案：A15、内部控制的目标是()。A、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展B、绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展C、绝对保证财务报表是公允的，是合法的D、合理保证财务报表是公允的，是合法的正确答案：A16、企业的筹资方案一般由（）提出。A、筹资部门B、生产部门C、需求部门D、财务部门正确答案：D17、研发外包单位的职业道德缺失导致的泄露机密、不履行承诺、提供虚假信息等会给企业造成损失，该风险属于()。A、壮大竞争对手风险B、研发外包知识产权风险C、研发外包沟通风险D、外包单位选择的风险正确答案：D18、下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。A、董事会B、外部审计机构C、监事会D、全体员工正确答案：B19、企业中的每个人对风险管理或多或少都担负某种责任，但负有最终责任的是（）。A、总经理B、监事会C、内部审计部经理D、董事会正确答案：D20、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列测试中，最有说服力的是（）。A、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录B、获取管理者的书面声明C、实地观察仓库里的存货D、询问仓库保管人员正确答案：C21、下列各项中，不能增加企业核心竞争力的是（）。A、购买生产专利权B、聘用服务外包商C、产品差异化D、创新生产技术正确答案：B22、合同变更和解除应当采用书面形式，在原合同上（）。A、可以没有双方签名或盖章B、不必约定每项权利、义务C、可以修改条款D、不可以涂改或添加正确答案：D23、企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。A、日常监督和专项监督B、突击性监督和持续监督C、突击性监督和专项监督D、日常监督和持续监督正确答案：A24、下列选项中，发出时不需要经过特别授权的物资有（）。A、大批存货B、危险品C、贵重商品D、设备正确答案：D25、下列各项哪一项不属于企业的售后服务。()A、打折B、召回C、保修D、三包正确答案：A26、企业应当以（）作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。A、1月31日B、1月1日C、12月1日D、12月31日正确答案：D27、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。A、总经理办公会B、监事会C、董事会D、股东会正确答案：C28、（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。A、监事B、董事长C、财务部门D、经理正确答案：C29、()是企业实施内部控制的基础。A、外部下境B、组织架构C、内部环境D、人力资源正确答案：C30、担保业务不相容岗位不包括（）。A、担保业务的审批与执行B、担保业务的审批与核对C、担保业务的执行和审核D、担保业务的评估与审批正确答案：B二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1、内部审计机构的设置原则有()。A、权威性原则B、独立性原则C、公正性原则D、专职高效原则正确答案：ABD2、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的()。A、有效性B、安全性C、及时性D、合法性正确答案：ABC3、组织架构分为（）层面。A、内部机构B、监督C、治理结构D、审核正确答案：AC4、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括()。A、考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案B、系统上线涉及数据迁移的，应制订详细的数据迁移计划C、培训业务操作和系统管理人员D、制定科学的上线计划和新旧系统转换方案正确答案：ABCD5、对于监督检查中发现的重大缺陷或重大风险，应及时向（）汇报。A、总经理B、审计委员会C、风险管理部门D、董事会正确答案：ABD6、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是()。A、缺乏执行力B、缺乏良性运行机制C、治理结构形同虚设D、缺乏科学决策正确答案：ABCD7、企业履行的社会责任包括内容有()。A、安全生产B、产品质量C、促进就业D、树立企业形象正确答案：ABC8、设计企业的核心价值观要满足以下()要求。A、与员工个人价值观结合B、充分反映企业家价值观C、与企业目标相结合D、与社会主导价值观相适应正确答案：ABCD9、《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》所称资产，是指企业拥有或控制的（）。A、无形资产B、固定资产C、存货D、产品正确答案：ABC10、企业在进行战略改变时，要注意()。A、对手的战略B、市场的变化C、企业员工的意愿D、企业目标的变化正确答案：ABD11、不适合于企业战略或者流程的员工退出的形式有()。A、再次创业B、待命停职C、提前退休D、离岗转岗正确答案：ABCD12、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织（）等有关单位进行竣工验收。A、监理单位B、上级单位C、设计单位D、施工单位正确答案：ACD13、"三重一大”问题主要是指()。A、重大决策B、大额资金使用C、重大人事任免D、重大事项正确答案：ABCD14、下列各项控制活动中，有助于实现销售交易控制目标的有（）。A、将销售发票与出库单证相核对B、定期向顾客寄送对账单C、定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性D、对销售订单、销售发票进行连续编号，并定期核对编号顺序正确答案：ABCD15、资金的管理包括（）。A、资金活动具体流程管理B、筹资资金管理C、资金的集中管理D、资金营运管理正确答案：AC16、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有（）。A、客户服务B、可行性研究C、研发D、委托加工正确答案：ABCD17、控制手段类指引包括（）。A、合同管理B、信息系统C、内部信息传递D、人力资源正确答案：ABC18、企业承担环保责任的要求包括()。A、开发可再生资源B、完善考核体系C、实现清洁生产和循环经济D、加强日常监控正确答案：ABCD19、对投资方案的审批，应重点审批（）。A、收益情况B、风险情况C、经济性D、可行性正确答案：ABCD20、内部控制评价的程序基本包括（）。A、实施现场测试B、编制评价报告C、制定评价工作方案D、组织评价工作组正确答案：ABCD21、控制活动包括()。A、财产保护控制B、单位文化C、不相容职务分离控制D、预算控制正确答案：ACD22、立项与研究的审批要关注（）。A、员工的积极性B、企业发展的必要C、技术的先进性D、成果转化的可行性正确答案：BCD23、内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。A、重大业务事项B、重要业务人员C、高风险领域D、保密事项E、重要业务单位正确答案：ACE24、保证发展战略的有效实施要做到下面几点()。A、相应调整管理方式B、培养与发展战略相匹配的企业文化C、优化调整组织结构D、整合内外部资源正确答案：ABCD25、影响企业发展战略的因素包括（）。A、宏观环境B、核心竞争力C、企业资源D、行业环境及竞争对手正确答案：ABCD26、研究成果开发的主要风险有（）。A、技术风险B、信誉风险C、投资风险D、市场风险正确答案：AD27、企业内部控制的常用方法有（）。A、预算控制B、文件记录控制C、授权审批控制D、财产保全控制正确答案：ABCD28、信息系统运行维护的安全保障机制有()。A、系统杀毒B、清楚系统运行过程中的异常任务C、对整个系统运行过程的监控机制D、数据的备份和恢复正确答案：BCD29、在企业中不相容职务一般有（）。A、执行业务职务与会计记录业务职务B、财产保管与会计记录职务C、明细账与总账记录职务D、授权审批职务与申请职务E、财产保管职务与财产核查职务正确答案：ABCDE30、公司应将风险管理意识与内部控制理念融入到企业文化中，应加强内部控制培训与宣传。公司应组织开展内部控制培训的情形有（）。A、发现内部控制存在重大缺陷B、新员工入职C、内部控制制度发布或重大修订D、员工换岗正确答案：ABCD三、判断题（共30题，每题1分，共30分）1、企业应贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于所有岗位都要实行资格认证制度。（）A、正确B、错误正确答案：B2、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。()A、正确B、错误正确答案：A3、我国企业内部控制规范体系是由企业内部控制基本规范和应用指引构成。()A、正确B、错误正确答案：B4、合同订立后，合同、协议的正本由档案管理部门整理、归档，副本交由相关业务管理部门负责保管和履行。（）A、正确B、错误正确答案：B5、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷.但仍有可能导致企业偏离控制目标。A、正确B、错误正确答案：B6、对于企业在内部控制评价过程中发现和认定的所有缺陷，都应在内部控制评价报告中披露。（）A、正确B、错误正确答案：B7、企业的发展战略一经实施，就不能调整。（）A、正确B、错误正确答案：B8、价格谈判是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商进而签订采购合同的依据。（）A、正确B、错误正确答案：A9、内部控制框架是由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个相互独立而又相互联系的要素组成。（）A、正确B、错误正确答案：A10、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。（）A、正确B、错误正确答案：A11、结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。（）A、正确B、错误正确答案：A12、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核秀员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人员。A、正确B、错误正确答案：B13、对固定资产的清查可以每年做一次，最多不超过两年。（）A、正确B、错误正确答案：B14、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。（）A、正确B、错误正确答案：B15、尽管内部控制评价是企业董事会的责任，但董事会可以授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作。（）A、正确B、错误正确答案：A16、人力资源，是指企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。()A、正确B、错误正确答案：A17、总务性用品、零星采购及小额零星采购材料项目免开请购单。（）A、正确B、错误正确答案：A18、企业应对货币资金业务建立严格的授权批准制度，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员可先帮其办理，并同时向审批人的上级授权部门报告。A、正确B、错误正确答案：B19、会计系统控制是指通过采用记账、核对和岗位分离等会计控制方法，使会计信息更加真实、完整、准确。（）A、正确B、错误正确答案：A20、根据内部控制要求，结合国家法律法规、其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。（）A、正确B、错误正确答案：B21、上市公司独立董事不得在上市公司担任出