中级财务会计课程实验实验报告

西华大学实验报告PAGEPAGE5 实验报告（管理学院适用）课程名称:中级财务会计课程实验课程代码:1101540学院(直属系):管理学院年级/专业/班:20XX级会计XX班学生姓名:XXXXXX学号:XXXXXXXXXXXXXX实验成绩:任课教师:XXX开课学院:XXX学院西华大学实验报告（管理学院适用）开课学院：管理学院实验时间：2011年6月学生姓名XXX学号X学生所在学院管理学院年级/专业/班X级会计X班课程名称中级财务会计课程实验课程代码X指导教师X一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料1、账、证、表表1账证表领用表名称数量付款凭证15页收款凭证5页转账凭证5页现金日记账账页1页银行存款日记账账页1页总账账页15页数量金额式账页5页三栏式账页15页资产负债表1页利润表1页三、实验过程记录在实训过程中的主要操作如下：由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。编制会计分录，具体分录如下：⑴借：库存现金2000贷：银行存款2000⑵借：其他应收款400贷：库存现金400⑶借：原材料85500应交税费——应交增值税14535贷：银行存款100035⑷借：管理费用——清洁费2000贷：库存现金2000⑸借：银行存款230000贷：应收账款——第六百货公司230000⑹借：财务费用——手续费25贷：银行存款25⑺借：销售费用5000贷：银行存款5000⑻借：应收账款526500贷：主营业务收入450000应交税费——应交增值税76500⑼借：应收账款——代垫运费500贷：银行存款465应交税费——应交增值税35⑽借：银行存款527000贷：其他货币资金527000⑾借：管理费用4000贷：银行存款4000⑿借：应交税费——应交所得税84200——应交增值税40000——应交城市维护建设税2800——应交教育附加费1680贷：银行存款128680⒀借：生产成本——一车间950——二车间800销售费用700管理费用1950贷：银行存款4400⒁借：银行存款150000贷：应收票据150000⒂借：固定资产300000贷：实收资本300000⒃借：库存现金15管理费用385贷：其他应收款400⒄借：原材料442500应交税费——应交增值税75225贷：银行存款517725⒅借：应收票据——银行承兑汇票219000贷：主营业务收入700000应交税费——应交增值税119000⒆借：银行存款810810贷：应收票据——南京交电公司810810根据原始凭证和编制的会计分录填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，摘要内容是否不符。确认填写无误后，将原始凭证附在所属收、付、转账凭证后面并粘好。进行开账，即建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账（本次实训无日记账）。登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。（由于本次无日记账，所以省略此步骤）根据会计凭证编制科目汇总表并据以登记总账。结账与对账。月终结出各种明细账和总分类账的发生额。最后将有关凭证装订成册。具体来说，本次会计模拟实习是分组、分轮进行的，本组有2个成员，两人分工如下：①负责前1-10项经济业务的制单（填制收、付、转账凭证），开账，并负责登记明细账；②负责余下9项经济业务的制单工作，登记科目汇总表和登记总账。我在此次实训中负责后面9项经济业务的制单，步骤如下：（1）根据后9项经济业务，编写会计分录，具体分录见会计分录⑾-⒆。（2）根据所发生经济业务的性质选择适合的收、付、转账凭证。（凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制；凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转账凭证上。）（3）根据编制的会计分录填写收、付、转账凭证，并对其进行编号。（4）检查所填制的收、付、转记账凭证的准确性，确认无误后，将相关原始凭证粘贴到对应的收、付、转记账凭证后面。其次，我还在此次实训中负责编制科目汇总表（用试算平衡表代替）和登记总账的工作。具体操作步骤：（1）根据表3-10，即《损益类账户2009年1-11月累计发生额汇总表》填写试算平衡表，汇总出2009年1-11月的经济业务发生额。（2）根据该企业2009年12月所发生的所有业务所编制的收、付、转账凭证，在科目汇总表上列出该月发生业务的科目；（2）根据该企业12月所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及转账凭证计算出每个会计科目的借方发生额、贷方发生额及期末余额；（3）将该企业12月发生经济业务的科目借方发生额、贷方发生额、期末余额依次填入对应科目，并进行核对。（4）根据试算平衡表在已设置好的总账中逐一找出发生经济业务的科目，按日期依次地登记有关数额、摘要，逐笔结出余额。（5），计算余额时，应注意分类用不同的计算方法进行计算。如资产类与负债类会计科目应用不同的方法计算。前1-10项经济业务的制单工作、开账和明细账的登记由另外一名同学负责。最后两人一起进行审核工作。主要包括：1、对记账凭证的审核：（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要及时进行更正。2、进行账证核对。3、账账核对。4、账实核对等等。审核无误后，两人共同月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。四、总结在本次会计实训中,我们实训的内容以一个模拟单位上海精华实业公司的会计资料为基础,结合专业教材的内容，相关资料的提供,有关经济业务的提示和说明等运用会计工作中的证账，对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括记账凭证的填制和审核，各种账薄的登记、对账、结账等。此次实训总的来说比较顺利，因为我们已不是第一次接触到会计凭证、总账、明细账等，有了上学期会计实训的经验教训，此次实训对我们来说就不算陌生了。但我们还是不能掉以轻心、盲目轻敌。由于业务比较多需要我们的细心和耐心，以及分工合作,考验我们的团队精神和协作能力。此外，还需要我们相互监督，相互纠正错误。这次实训时间虽然很短，但却给我们上了一堂非常重要的一课。对我们学会计的学生来说，这些实训经历将对我的专业学习增添许多新元素，通过这次模拟实习也更加让我看清自己的不足之处和今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅依靠我们课堂上学习到的知识是远远不够的，因此我们要在其他时间多充实自己，在扎