1111各类常见经济合同审核要点

1111各类常见经济合同审核要点各类常见经济合同审核要点

赠送权威人士发布的《经济合同法律审核指南》附后

常见合同的审核范围及重点予以说明，供相关审核人员参考。

1生产选购类：

1.1生产选购类合同包括但不限于下列合同：

（备注：上表中年度选购框架协议、设备选购合同日常审核中不行长期授权。）

1.2物料选购类合同：

1.2.1年度框架协议及日常选购合同：

（备注：对于年度框架选购协议需供应经审批通过的《年度选购方案》等签批文件。日常选购合同需提交经审批通过的《选购申请单》等文件。上表中财务部门含有结算部门，下同。）

1.2.2产品质量保证协议：无论是选购还是对外托付加工都需要在选购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议，明确质量保证条款。质量保证协议出选购部门、法务和财务进行例行审核外，品控部门还需从专业角度参加审核：

1.2.3选购业务如涉及保密信息，需签订保密协议，相应的保密协议的审核应关注以下方面：

1.3设备选购类合同：

（备注：对于设备选购合同，日常审核中应禁止长期审批授权。）

2产品销售类：

2.1产品销售类合同涉及产品销售合同（含**商品材销售长约）、产品质保协议、售后服务协议等。

2.2产品销售类合同：

2.3对于涉及签订品质保证协议或者售后协议，业务、法务和财务进行例行审核外，品控或售后服务部门还需从专业角度审核：

3工程施工类合同

3.1工程施工类合同主要涉及下列合同：

（备注：日常审核中，除询问服务类合同及零星工程类合同外，其余合同应禁止长期审批授权。）

3.2基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专业性强，风险较大。对于此类合同，应组织专业人员进行评审。

项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核，涉及语句定义和合同文件、双方权利和义务、施工组织设计与工期、质量与检验、平安施工、合同价款与支付、材料设备的供应、工程变更、竣工验收与结算、违约、索赔与争议、其他。除通用条款的审查外，还需结合公司规章制度、管理需要、项目详细状况看是否有特别的掌握措施已经在合同中予以了反映。

此类合同在项目公司审核后，还需上报集团选购中心工程管理部、财务及法务部门予以审核。财务和法务部门对合同涉及的商务条款、法务条款进行例行审核外，工程管理部主要进行规范性和技术性方面的审核。集团工程管理部针对工程施工类合同，主要关注以下几点：

（备注：此类合同提交集团审核时，需同时提交前期已审核通过的项目策划及招评标文件。）

4其他业务类合同

4.1其他业务类合同涉及物流运输合同、仓储租赁合同、运输保险协议、托付加工合同、模具制造合同、印刷服务合同、工程改造/施工合同（生产性）、修理保养配件选购合同等。部分合同的审核范围及重点举例如下。

4.2物流运输合同：

4.2对于运输保险协议：

4.3托付加工协议：

4.4工程施工及改造合同（生产性质）：

5财务金融类合同

5.1财务金融类合同涉及：融资合同（银行借款合同）、银行理财业务合同（保理、贴现等）、托付贷款合同、债权债务重组合同、资产转让合同、固定资产及土地使用权购买合同等。日常审核中，此类合同应禁止长期审批授权。

5.2财务金融类合同审核，主要由融资部门、结算部门、财务管理部门交叉审核合同业务条款，法务审核合同合法合规性。各部门审核中主要应关注：

经济合同法律审核指南

一、目的：

（一）确保企业对外签订经济合同的合法性、适当性和有效性；

（二）从源头上防范合同风险和合同纠纷；

（三）发生纠纷和争议时从合同上尽可能地爱护企业的合法利益。二、审核要点：

（一）审“主体”，审对方又看己方，甚至涉及的第三人，审核合同主体是否具备完全的民事行为力量，是否具备特定的专业资质和特地许可，还可进行必要的资信调查和履约力量调查等；

（二）审“方式”，审合同是否需以招标、拍卖等特别的方式缔结，尤其是建设工程发包、市政特许经营、国有资产转让、上市公司收购和政府选购等都可能涉及特别的签订方式。

（三）审“意思”，审意思表示是否真实，防止信息传递发生的扭曲或衰竭，要了解合同当事人的最真实的想法，能否满意当事人交易需求，看合同主体的意思表示是否失真；

（四）审“标的”，审交易标的是否合法，交易标的的交易是否处于受限状态，对标的相关法律、规范和标准的引用是否到位，尤其是对标的定性分析和定量描述是否全面、精准；

（五）审“支付”，审核支付方式是货币支付还是以物易物，以及单价、总价、价格构成、支付方式、支付步骤、支付期限、账户等是否明确；

（六）审“财税”，合同与税法直接挂钩，税收是合同的成本之一，应当充分评估合同的商定和履行对合同税收的影响；

（七）审“时空”，审核合同履行中支付、给付等时间上的要求（起止、阶段、期限、期日）是否明确，时间连接是否无冲突，是否符合

法定的期限要求，履行的标的物所在地、提货地、送货地、路线、空间界限或范围是否明确；

（八）审“权利”，审权利是否合理对等无遗漏，尤其是关注是否存在主要权利被对方排解，看有关弃权或豁免条款是否适当，是否遗漏重要关键的权利等；

（九）审“义务”，审义务和责任是否合理对等或无遗漏，尤其是关注义务是否为彼此接受，是否存在责任不合理排解和责任不合理加重的情形，是否遗漏重要的义务和责任，不行抗力条款是否范围适当或公正等；

（十）审“框架”，审合同框架是否对交易主体、内容、方式等进行锁定、交易可能现象的猜测是否完备，是否存在致命的结构遗漏，合同之间或条款之间、章节之间是否协调全都；

（十一）审“特别”，审核其中的除外条款、例外情形是否严谨，保证、抵押、质押等条款是否严谨，保密、学问产权等特别条款是否有遗漏，是否存在垄断、不正值竞争或变相商业贿赂，是否违反银行、证券、信托等的特别监管政策；

（十二）审“风险”，审合同存在哪些风险，是否存在不合理的或不行掌握的风险，看风险防范措施是否落实以及能否奏效；

（十三）审“纠纷”，审核潜在的纠纷猜测是否全面，违约责任是否对应潜在的违约形态，违约责任形式是否可操作，是否足以挽回损失，纠纷解决方式是否明确，关于诉讼或仲裁管辖的商定是否存在无效的情形；

（十四）审“手续”，合同签订是否取得应有的行政许可、登记或者备案，合同的签订是否根据章程的要求经有关决策机构同意，签字、盖章是否完备，帮助、条件供应、交接验收手续是否明晰，授权人签名、授权书内容等是否完整有效；

（十五）审“效力”，看合同整体上能否保证其有效性，合同的效力所附带的期限和条件是否适当；

（十六）审“涉外”，涉外合同往往涉及一些特别的法律问题，需要特殊留意和特别处理；

（十七）审“关联”，是否属于关联交易情形，属于关联交易的是否符合关联交易的限制，合伙人同本合伙企业交易是否符合合伙协议商定或经全体合伙人全都同意等；

（十八）审“文字”，合同用语要体现专业性和严谨性，审查是否使用准确的词语，数字是否精确，是否有错别字，字句是否有歧义，文本是否美观简洁。

三、审核方法：

（一）事前沟通

审核合同之前，法律顾问应当了解所审合同涉及的业务状况，即合同的签订背景。详细而言包括:

1、合同的签订目的；

2、合同双方当事人的市场地位；

3、合同达成的难点。

以上题目，待审合同文本本身无法正确体现，往往需要与合同经

办人沟通后才能明确。而在明确上述内容之前，切不行主观臆断，单凭阅历对合同文本的制作目的和所体现的交易状况赐予太多评价，防止消失风险确定不当，或制造出更大的法律风险。

（二）风险点分析

不同的合同有不同的风险点，而即便是同一类合同在详细到个体业务中也往往风险点和风险程度也大相径庭。产生上述题目的缘由主要有两个：

1、各类交易有各自的特点，因此其风险也不行能完全相同；

2、同一类交易，由于交易主体履行力量，业务状况等方面的缘由也往往凸显出不同的风险状态。

在对合同签订背景做仔细的事前沟通后，就要全面分析合同的风险点。首先对合同进行归类定性，从而确定其一般风险，而后依据该交易的交易背景确定其风险真正所在。由此也可以看出，合同审核者平常要对各类合同的一般风险点信手拈来，然后在详细个案中才能结合合同的签订背景对风险进行全面分析。否则，在合同审核中极轻易顾此失彼，让风险从审核者眼皮底下逃脱监控。

（三）合同的总体性审核

1、首先应审查合同的合法性，避开企业签订本身违反国家强制性规定的可能无效的合同或者本身违法的合同。

2、审查合同结构和基本条款。审查合同结构是否合理、清楚，合同的基本条款是否齐全、充实。

（四）合同条款逐项审核

1、标题

合同标题应当与合同内容所体现的合同性质相全都，使得双方对合同的性质明确无误。此外，合同标题的正确适用还有利于在事后的其他相关合同中引用。

在合同中，为合同条款适当添加小标题有利于清晰表述合同文意，使合同层次更加明白。

2、签约主体

合同主体是合同的最基本内容，保证合同有效的前提条件是合同主体为合法主体。因此在批阅合同文本时，要首先查看合同对方的主体合法性问题，是否有签约资格，以避开错误签约；其次看合同主体的名称是否精确     齐全无误，是否具有唯一性。

对于法律规定签约主体应当具备某种法定资格的，应当查验该主体的相应资格证书。而查验任何一种主体资格性证书都应当关注以下几点：1）证书名称是否与法律规定的完全全都。

2）证书持有人是否与签订主体名称完全全都

3）签订主体获得该证书的年限及注册号码应予以关注。前者可以看出该签订主体的持证年限，从而作为判定其业务状况的一个角度，后者可以用来查验证书的真伪。

4）鉴别真伪。对于营业执照的查验，除查验真伪及是否与签订主体全都外，还应关注签订主体的经营范围，本合同涉及的交易是否在其经营范围内。尤其签约主体假如经营的是国家规定的限制经营类产品，营业执照应当有所体现。

5）留意对资信力量、业绩、人员等进行审查。一个组织的资信力量是影响其履约力量的重要因素，一个规模较大、信誉良好、业绩精彩的组织同样有可能由于资金周转的问题而影响其详细项目的操作，从而可能造成缔约方的损失，轻则延误履行期限，重则违约不能履行。因此，重大工程项目、重要项目或者较大额度的选购等合同，一般要求对方出具履约保证金函，这样才能从资信上促进对方乐观履约。另外在后期质量保证期内，要求对方出具质保金保函也是可行的方法之一，但一般只适用于较大工程项目，涉及金额较多。另外，过往业绩和人员素养也是缔约目的实现的保障之一，对业绩和人员的资料审查应当列入合同关键审查项目之一。

6）还要留意审核或确认负责签订合同的单位或个人是否已取得相应的合法授权，以防止无权代理或超越代理权限订立合同的情形存在。

3、“鉴于”条款

“鉴于”条款的存在意义在于体现合同的签订目的、以及双方当事人基于对某项事实的认知等背景而签订的某合同。其本身往往不涉及详细的权利义务，法院或仲裁机构也一般不将其作为界分权利义务的依据。但是法院或仲裁机构对该条款所供应的合同签订在没有其他证据足以反证的状况下，是赐予认可的。当纠纷发生时，合同当事人可以通过对该条款证明自己的合同签订目的以及合同签订时的事实认知，从而给法院或仲裁机构在合同的解除、撤销、合同预期利益的确定等方面供应依据。因此，法律顾问应依据上述意义，重点审核该条款内容是否符合其存在意义。

4、合同标的

合同的标的商定要求具体、明确，做到指向对象详细。合同的标的是最能体现缔约目的、合同性质的核心内容，在合同中最好要单独写明“合同标的”这样一条内容，以便让人一看便知合同的也许内容；从法律功用角度讲，通过“合同标的”条款还能够更好地界定合同的性质。对“合同标的”的描述务必要达到“精确     、简练、清楚”的标准要求，切忌含混不清。

5、权利、义务条款

1）合同条款并非肯定要设双方的基本权利义务条款。假如其他条款中已经将详细权利义务列述清晰，没有必要再对基本权利义务作出繁琐规定，更何况合同法本身对于各类合同确当事人基本权利义务已经做了基本规定。

2）规定权利义务条款时，权利条款和义务条款应当分开列述，不要混合在一起，如此轻易导致权利义务题目表述不清，甚至会消失相互冲突的状况。

3）主要措辞，“权利”“义务”“责任”词语要正确适用。

6、商务条款

商务条款主要指合同业务所涉及的内容，例如产品计量单位、价格、适用的质量标准、产品型号等等。对于商务条款的内容商定不明确的，应当向合同经办人提出建议明确相应内容的建议，防止因该类条款的商定不明而产生纠纷。

7、关注“风险转移点”

风险转移点实际指的是合同当事人之间的某种行为可以产生某类权利义务的发生点。如合同的履行期限、履行地点、标的完成(运输)方式、保险、付款方式、支付时间、质量保证等。第一要关注的是各风险点是否表述明确，其次风险点的设置是否有利于己方。

8、生效条款

合同的生效条款，一般在合同文本的末尾予以规定。对于合同的生效条款要明确规定，防止消失合同生效题目的争议；另外，对于合同生效的规定是否公道也是应当关注的重点。脱离交易实际或其他不公道的生效条款会给合同履行带来困难或者产生其他不行猜想的法律风险。

9、合同变更

订立合同时，要考虑合同订立后的变更可能。在工程建设合同中，工程变更和不行抗力发生的机率特别高，工程变更增加或削减工程量及不行抗力造成的损失由哪一方担当是一个需要严格界定，又没有相关统一标准的，简单产生纠纷的内容之一，因此对其进行周密的估计和进行具体的商定有利于降低合同的履行风险。

目前合同变更条款已经引起合同经办者的重视，在合同文本中我们常常看到类似“双方经过友好协商，达成全都意见可以以书面的形式变更合同。”的条款。但是依据我国合同法，书面形式变更的合同有许多种，例如通过传真，电子邮件等方式对原合同的变更都可以称之为书面变更原合同，无疑最稳妥的合同变更方式是双方通过补充协议书的形式对原合同进行变更。

10、细节

1）数字。数字表述要留有大写的空格。

2）商定采纳外币的，应留意商定货币基准日。

3）合同中的称谓应当全都。

4）合同标识在合同中的使用应尽量削减。己方出具的合同，假如带有合同标识，给人的第一印象往往是该合同是由己方出具的格式合同。而法律对格式合同做出了诸多不利于己方的规定。所以合同文本应尽量不要使用本公司合同标识，以免造成不必要的麻烦。

5）“扣划”题目。

合同中假如商定了扣留对方某项资金的商定，应当同时商定扣留的该笔款项的详细用途。同样的道理，假如商定了货物的扣留，应当明确该扣留物的扣留归属及法律性质。实际上一般都是将扣留的钱物作为对方违约后给己方造成损失的补偿。但是假如在合同中不予以明确极轻易产生与“留置”“押金”等法律概念的混淆。

6）时间点

涉及合同履行的各类行为，应尽可能的商定明确的时间段或者时间点。详细选择可依据业务状况确定。但是假如对时间不予明确，在合同的履行中就简单导致各种履行拖延方面的无谓争议，或者诉求无依据的状况发生。

7）合同的页码。

合同文本应当标注页码，同时最好在每页上都标注“共x页”。

11、争议解决方式

1）采纳抽象的原告住宅地或被告住宅地法院，对于处于市场强势的合同签订主体而言有些“铺张”自己的市场上风。由于原告住宅地或被告住宅地法院中的任何一种商定都无法确定详细的争议解决地法院。道理很简洁，在合同签订时我们无法确知谁会成为原告或者被告。此种状况下，作为强势的签订主体可以选择对自己最有利的法院，而对于弱势地位的签订主体，此时应尽可能选择抽象性争议所在地，以相对的商定来为自己争取争议解决的上风机会。

2）商定适用仲裁的，最好直接依据该仲裁委发布的示范条款实施商定，防止消失各类纰漏导致仲裁商定条款的无效或争议解决适用规章与自己的意愿相悖等。

四、几项留意点：

（一）留意各方责任分担的合理。

诚恳信用、等价有偿、买卖公正是市场交易的基本法则，在合同的详细内容中必需能够体现这些法则。我们在起草或审核合同时，切忌只片面强调一方当事人的权利而忽视其义务或片面强调一方当事人的义务而忽视其权利的情形。由于根据合同法关于“合同对等”的基本要求，一方当事人享有权利必需以担当肯定的义务为前提，反之就是一方当事人担当义务必需以享有肯定的权利为基础。法律禁止以强凌弱的“不公平条约”存在；对责任分担显失公正的合同，合同法给予受不公正条款约束的一方当事人肯定期限内的合同撤销权。尤其是起草涉及多方利益的“格式合同”时，肯定要留意各方责任分担的合理性，切忌侵害多数人利益的“霸王条款”消失。由于在合同商定中，