企业纳税实务学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年

企业纳税实务学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年“税收负担说”认为税收加重了人民的负担。

参考答案:

对

()是最早的税收形式。

参考答案:

劳役、兵役

（4）另向有注册资本300万的关联企业借款200万元用于生产经营，借期两年。每年支付利息20万元。假定同期银行贷款利率为8%。

参考答案:

应纳税所得税10.04（万元）###业务1：可以扣除，不用调整

（4）来自技术转让收入50万元。

参考答案:

应纳税所得税7.5（万元）###调整应纳税所得额－70（万元）

《宪法》规定中华人民共和国公民都有服兵役的义务,按缴纳的形式,这是一种()。

参考答案:

力役税

《赋税论》的作者是()。

参考答案:

威廉配第

2017年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务,该批药酒生产成本35000元/吨,甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨,不含增值税平均销售价格60000元/吨,不含增值税最低销售价格59000元/吨,已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。

参考答案:

1×62000×10%=6200元

2018年,某公司(一般纳税人)销售自己使用过半年的设备,原购买发票注明价款100000元,增值税16000元,现出售开具普通发票,票面额92800元。增值税率为16%.请计算该企业此笔业务的销项税税额。

参考答案:

销项税税额=92800÷(1+16%)×16%###销项税税额=12800(元)

2019年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,卖方佣金3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,增值税税率为13%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的有()。

参考答案:

应纳进口环节增值税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×13%###应纳进口环节消费税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×25%

2019年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是()。

参考答案:

应纳进口环节消费税8万元

2019年1月,某化妆品生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购材料35万元,此批材料购于上个月,保险公司调查后统一赔付5万元,其余损失已报经税务机关同意扣除,则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。

参考答案:

保险公司赔付5万元不得在税前扣除###损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

2019年3月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税()万元。

参考答案:

28.65

2019年6月甲公司进口一批货物,海关核定的货价100万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。已知关税税率为8%。甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中,正确的是()。

参考答案:

(100+9+3)×8%=8.96(万元)

2019年9月甲公司进口生产设备一台,海关审定的货价45万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知,关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中,正确的是()。

参考答案:

(45+4+2)×l0%=5.1(万元)

2019年初曾某将自有商铺对外出租,不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下,曾某每月租金应缴纳个人所得税()元。

参考答案:

1312

2019年某居民企业(增值税一般纳税人)购买安全生产专用设备用于生产经营,取得普通发票上注明设备金额11.7万元。己知该企业2017年亏损40万元,2018年所得20万元。2019年度经审核的应纳税所得额60万元。2019年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

参考答案:

8.83

2019年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让固定资产所有权取得收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

参考答案:

310

2020年10月,某外贸进口单位进口卷烟20标准箱,每条的完税价格为120元,适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税额是()元。

参考答案:

923181.82

2020年9月甲公司进口一批货物,海关审定的成交价格为1100万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元,保险费4万元。已知关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中,正确的是()。

参考答案:

(1100+96+4)×10%=120(万元)

2020年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务,该批药酒生产成本35000元/吨,甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨,不含增值税平均销售价格60000元/吨,不含增值税最低销售价格59000元/吨,已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。

参考答案:

62000×10%=6200(元)

A公司2019年8月终止经营,相关资料如下:全部资产的可变现价值为10780万元,资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元,共偿还负债5000万元,清算过程中支付相关税费120万元,支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为()万元。

参考答案:

115

一家装饰材料商店销售材料,同时负责运输和安装,这是()

参考答案:

混合销售行为;

一般纳税人发生政策规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,()内不得变更。

参考答案:

36个月

一般纳税人的下列情形中,不得领购增值税专用发票的有()

参考答案:

会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额等有关增值税税务资料的###未按规定接受税务检查的,经税务机关责令限期改正而仍未改正的###有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的

一般纳税人购进农产品,取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书,按相应发票注明的增值税抵扣进项税,取得农产品收购发票或销售发票,按发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除。()

参考答案:

对

一般纳税人购进货物,取得增值税普通发票,正确的税务处理方式为()

参考答案:

不得抵扣进项税额;

一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。

参考答案:

县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力###自来水;###以水泥为原料生产的水泥混凝土

一般纳税人销售自产的自来水,可选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。()

参考答案:

错

下列不属于9%低税率范围的是()。

参考答案:

煤炭

下列不得作为一般纳税人的企业是()。

参考答案:

新办小型商贸零售企业

下列与个人任职有关的收入中,在2020年12月31日前,可选择按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。

参考答案:

年终加薪###机关单位的年终双薪###实行年薪制而兑现的年薪###实行绩效工资办法兑现的年度绩效工资

下列关于专项附加扣除操作办法的表述,正确的有()。

参考答案:

纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式,向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息###纳税人年度中间更换工作单位的,在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额,不得在新任职、受雇单位扣除###扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息,在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关###纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人办理专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,一个纳税年度内,纳税人只能选择从其中一处扣除

下列关于个人提前退休取得一次性补贴收入的个人所得税规定,表述正确的有()。

参考答案:

计税公式为:应纳税额={[(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准]×适用税率-速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际年度数###企业对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

下列关于企业所得税实际征收率的表述中正确的有()。

参考答案:

经认定的技术先进型服务企业,实际征收率15%###在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的来源于中国境内的所得,实际征收率10%

下列关于关税分类的说法错误的是()。

参考答案:

关税按征税性质分类,可分为普通关税和优惠关税

下列关于关税的概念和特点的解释,正确的是()。

参考答案:

关税对进出关境的货物和物品征收

下列关于关税的说法中,正确的有()。

参考答案:

优惠关税主要适用于进口关税###关税是单一环节的价外税###关税对无形物品不征税

下列关于关税税率的表述,不正确的是()。

参考答案:

最惠国税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

下列关于关税税率运用的表述中,错误的是()。

参考答案:

已申报进境并放行的保税货物需要纳税的,应适用原申报进口日实施的税率

下列关于关税税率适用的表述,正确的有()。

参考答案:

保税仓储货物转入国内市场销售的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率###进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率###保税货物经批准不复运出境的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

下列关于固定资产处理的说法,正确的是()。

参考答案:

纳税人发生的固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额

下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中,不正确的是()。

参考答案:

对出口货物退还增值税的,可同时退还已缴纳的城市维护建设税

下列关于境外应纳税所得额计算的规定,表述错误的是()。

参考答案:

来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,应按投资方取得利润的日期确认收入实现

下列关于增值税征税范围的说法中,表述有误的是()。

参考答案:

在资产重组过程中,通过合并、分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税

下列关于增值税纳税期限说法中,不正确的有()。

参考答案:

纳税人进口货物的,应自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款

下列关于增值税适用税率的表述,正确的是()。

参考答案:

单位和个人提供的国际运输服务,税率为零

下列关于房地产开发企业成本费用所得税处理的说法中,不正确的是()。

参考答案:

应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。

参考答案:

纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天

下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是()。

参考答案:

纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关,进口时已予以免税的,经机构所在地或者居住地主管税务机关批准,可暂不办理补税

下列关于消费税纳税地点的说法中,正确的有()。

参考答案:

纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税###一般情况下,纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税###委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税

下列关于混合性投资业务企业所得税的处理,说法正确的有()。

参考答案:

企业混合性投资业务,是指兼具权益和债权双重特性的投资业务###对于被投资方,投资期满按协议价格赎回投资时,实际赎价低于投资成本时,差额确认为债务重组收益,并计入当期应纳税所得额###被投资企业接受投资后,需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息

下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是()。

参考答案:

应确认股权转让所得200万元

下列关于租赁服务的表示,不正确的是()。

参考答案:

技术转让按销售服务缴纳增值税;

下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法,正确的有()。

参考答案:

学前教育阶段,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月###住房租金,为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月

下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的有()。

参考答案:

在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的60%征收###跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,以实际交易价格(不包括运费和保险费)作为完税价格

下列关于进口货物关税完税价格的说法正确的是()。

参考答案:

暂时进境货物经批准留购的以海关审定的留购价格作为完税价格

下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是()。

参考答案:

个人从境外邮递进境的药品,一律按货物适用税率征收关税

下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有()。

参考答案:

金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰###金银首饰连同包装物一起销售的,无论包装物是否单独计价,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税

下列单位,可以登记成为一般纳税人的是()。

参考答案:

年销售额450万元,有健全财务会计核算制度,能提供准确税务资料的快递公司

下列各项,适用6%增值税税率的是()

参考答案:

增值电信服务;

下列各项不属于增值税金融服务征税范围的是()

参考答案:

技术服务;

下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。

参考答案:

按规定为雇员缴纳社会保险的支出###为雇员提供的劳动保护费支出

下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有()。

参考答案:

进口货物的发货人###出口货物的发货人

下列各项中,属于提供现代服务征税范围的有()。

参考答案:

研发和技术服务;###文化创意服务;###广播影视服务;###物流辅助服务

下列各项中,应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有()。

参考答案:

受到行政处罚的###在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的###接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出情况###存在为他人逃避缴纳税款提供便利的行为

下列各项中,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是()。

参考答案:

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴

下列各项中,应当计入关税完税价格的有()。

参考答案:

为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权,以及专有技术、计算机软件和资料等费用###货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费###进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格

下列各项中,应当计算缴纳增值税的是()。

参考答案:

电力公司向发电企业收取过网费

下列各项中,应征收消费税的是()。

参考答案:

地板厂销售自产实木地板

下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的有()。

参考答案:

支付给卖方的佣金###货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费

下列各项中,符合增值税一般纳税人登记及管理有关规定的是()。

参考答案:

除国家税务总局另有规定外,纳税人一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人

下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有()。

参考答案:

职工因公外地就医费用###自办职工食堂经费补贴###职工疗养费用###集体福利部门工作人员的住房公积金

下列各项应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有()。

参考答案:

个人转让住房取得的所得###个人转让自有小汽车取得的所得###个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得

下列各项所得,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

参考答案:

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入###退休后再任职取得的收入###年终一次性奖金

下列各项支出,允许在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

参考答案:

关联企业租赁设备支付的合理租金

下列哪项属于税收的基本功能()

参考答案:

财政功能

下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有()

参考答案:

企业销售设备一台,按协议约定,5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方,企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额###对化装品销售收取的包装物押金500元,企业在收取时未计算增值税销项税额

下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的税务处理,正确的有()。

参考答案:

划入方企业不确认所得###划入方企业取得的被划转资产,应按其账面净值计算折旧扣除###划出方企业不确认所得

下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。

参考答案:

与进口货物有关的特许权使用费

下列应税消费品中,仅釆用定额税率征收消费税的有()。

参考答案:

柴油###啤酒###汽油

下列应税消费品中,实行复合计征消费税的有()。

参考答案:

卷烟###白酒

下列情形中,不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是()。

参考答案:

进口货物到达前,经海关核准先行申报的

下列情形中,纳税人2019年取得的综合所得应办理年度汇算清缴的是()。

参考答案:

纳税人丁年度综合所得收入20万,汇算应补税900元

下列情形可以开具增值税专用发票的是()。

参考答案:

一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产

下列措施中,属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措()。

参考答案:

变价抵缴###征收关税滞纳金###强制扣缴

下列收入中,属于企业所得税免税收入的有()。

参考答案:

居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益###2020年期间,电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司取得的转让电影版权的收入

下列有关增值税的计税销售额规定,说法正确的有()

参考答案:

还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税###销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额

下列有关增值税起征点的说法中,正确的有()。

参考答案:

个人的销售额未达到规定的起征点的,免征增值税###个人的销售额超过起征点的,应就其销售全额缴纳增值税

下列机构中,有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。

参考答案:

国务院关税税则委员会

下列机构中,有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。

参考答案:

国务院关税税则委员会

下列环节既征消费税又征增值税的是()。

参考答案:

化妆品的生产环节

下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()。

参考答案:

进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

下列结算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是()。

参考答案:

预收货款

下列行为,属于增值税视同销售的有()。

参考答案:

将自产货物作为股利分配给股东###将委托加工收回的货物用于个人消费

下列行为中,属于视同销售货物征收增值税的有()。

参考答案:

销售代销货物###将自产货物用于职工宿舍在建工程###将委托加工收回的货物无偿赠送给其他单位

下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

参考答案:

将外购的货物用于本单位集体福利###将外购的货物用于个人消费

下列行为属于视同销售的有()。

参考答案:

将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者###将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位

下列说法中,符合我国关税征收管理规定的有()。

参考答案:

纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过6个月###关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日,关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日###出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时之前,由出口货物的纳税人向进出境海关申报

下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有()。

参考答案:

甲某单纯地为出版社提供翻译所取得的所得,应当按照“劳务报酬”所得纳税###稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得###劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

下列货物适用9%税率征收增值税的有()。

参考答案:

食用蔬菜###饲料###鱼虾等水产品

下列货物销售征收消费税的有()。

参考答案:

手表厂生产销售高档手表(不含税价为12000元/块)###金店零售金银首饰

下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中,应当计入完税价格的有()。

参考答案:

卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益###由买方负担的包装材料和包装劳务费用###由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用

下列车船应当征收车船税的有()

参考答案:

QQ小轿车

下列适用增值税零税率的国际运输服务包括()。

参考答案:

我国某船运公司将货物自我国运往英国###我国某船运公司将货物自英国运往我国###我国某船运公司将货物自英国运往美国

下列选项中,不属于非货币资产的是()。

参考答案:

乙公司年底产生的应收款项120万元

下列选项中,属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是()。

参考答案:

金融机构从保险公司取得的贷款利息收入

下列选项中属于民主国家行使征税权的依据有()

参考答案:

公共权力

下列陈述不正确的是()。

参考答案:

加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的,海关按照一般进口货物的完税价格规定审定完税价格###以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物,按货架的1‰计算运输及相关费用、保险费

下列项目中,不可直接作为消费税计税依据的有()。

参考答案:

销售应税消费品开具普通发票上的价款###销售白酒收取的品牌使用费###各种从价计征的酒类产品的包装物押金###用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

下列项目中,不征收增值税的项目是()。

参考答案:

公司投保物资毁损而取得的保险赔付金

下列项目中,应征收增值税的是()。

参考答案:

邮政部门的报刊发行费用

下列项目中,应征收消费税的是()。

参考答案:

啤酒屋销售自制啤酒

下列项目中,应计入进口货物关税完税价格的有()。

参考答案:

由买方负担的境外包装材料费用###由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。

参考答案:

生产免税药品耗用的外购材料

不允许扣除任何外购固定资产已纳税款的是()

参考答案:

生产型增值税;

不属于旧税收的特性的是()。

参考答案:

有偿性

不属于税收的经济功能是()。

参考答案:

保持社会稳定

不属于违章处理的处罚手段包括()。

参考答案:

吊销营业执照

不得从增值税销项税额中抵扣的购进货物的进项税额的项目是()

参考答案:

用于建造职工食堂所购进货物的进项税额

与其他税收法律关系一样,税收法律关系的主体是不固定的。

参考答案:

错

个人取得的下列利息收入中,免征个人所得税的有()。

参考答案:

国债利息###储蓄存款利息

个人取得的下列所得,不免征个人所得税的有()。

参考答案:

提前退休发放的一次性补贴###转让国债的所得###外籍个人取得的现金住房补贴所得###县级人民政府颁发的教育方面的奖金

个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是()。

参考答案:

经营家庭旅馆取得的所得

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之十二的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。()

参考答案:

错

个人所得税专项附加扣除,包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。()

参考答案:

错

个人所得税以所得人为纳税人,以取得所得的单位或者个人为扣缴义务人。()

参考答案:

错

个人所得税自行申报的,其申报地点一般应为所得支付地的主管税务机关。()

参考答案:

错

个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,依照()项目计征个人所得税。

参考答案:

经营所得

个人转让其购买的住房,以下税务处理正确的是()。

参考答案:

个人转让其购买的住房,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额;###个人转让其购买的住房,按照有关规定差额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

中国公民叶某任职国内甲企业,2019年出版著作一部取得稿酬20000元,关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是()。

参考答案:

20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)

中国公民李某取得工程设计收入20000元,从中拿出5000元,直接捐赠给了农村义务教育,李某就该笔收入应预缴的个人所得税为()元。

参考答案:

3200

中国税制以()为主体。

参考答案:

流转税

为鼓励买方多买,卖方规定,如果一次购买数量在100件以下,按原价结算,如果一次购买数量在100件以上,200件以下,可以享受9.5折扣,如果一次购买数量超出200件,那么可以享受9折优惠。税法对此类计税销售额的规定是()。

参考答案:

如果销售额和折扣额在同一发票上注明,可以按折扣或折让后的销售额征税;

主管税务机关根据纳税人应纳税额多少,分别核定纳税人的具体()

参考答案:

纳税期限

从税收制度的发展看,以下说法正确的是()。

参考答案:

古代以直接税为主;###中国以间接税为主;###美、日以现代直接税为主;

从税收发展的形态看,税收主要经历如下形式()。

参考答案:

力役;###货币;###实物;

从税收负担的归属,可以分为()

参考答案:

名义税收负担;###实际税收负担;

以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。()

参考答案:

对

以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。()

参考答案:

对

以下()属于不征收增值税项目。

参考答案:

根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务;###在资产重组过程中,将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。###存款利息。###被保险人获得的保险赔付。###房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

以下不属于税收特性的是()

参考答案:

返还性

以下关于红字增值税专用发票信息表开具的说法正确的是()。

参考答案:

根据实际业务需要,可由购买方或销货方填开并上传

以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有()。

参考答案:

年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业###个体工商户以外的其他个人

以下哪些项目是现代国家经常性的、主要的财政收入()。

参考答案:

借债;###费用;###税收;###利润;

以下属于财产税的是()。

参考答案:

房产税

以下按照3%的征收率计算增值税的项目有()。

参考答案:

死当销售

以下按照基础电信服务征收增值税的是()。

参考答案:

语音通话服务;

以下是价外税的有()。

参考答案:

增值税

以下符合关税条例法定免税规定的有()。

参考答案:

进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品###关税税额在人民币50元以下的一票货物

以下行为可以不视同销售的是()

参考答案:

货物在同一县城的两个门市部之间移送

以下购进货物进项税额允许从当期销项中扣除的是()

参考答案:

购进货物用于对外投资

以旧换新销售:按新货同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰除外)。()

参考答案:

对

企业加工生产的宝石坯,不属于消费税的征税范围。()

参考答案:

错

企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

参考答案:

因延期交货支付给购买方的违约金

企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）

参考答案:

错误

企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。

参考答案:

生产企业销售货物时收取的包装物租金;###供电企业收取的逾期未退的电费保证金;

企业被某公司收购而与将企业的不动产及所有的债务和劳动力一起转让给收购公司中的不动产转让行为不属于征税范围。()

参考答案:

对

企业需要开具红字专用发票时,以下流程正确的是()。

参考答案:

企业开具申请--税务机关审核通过--企业开具红字发票

体现征税广度的是()。

参考答案:

税目

体现征税深度的是()

参考答案:

税率

依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

参考答案:

特许权使用费所得

依据企业所得税相关规定,固定资产大修理支出需要同时符合的条件有()。

参考答案:

修理后固定资产的使用年限延长2年以上###修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

依据增值税有关规定,下列属于增值税混合销售的是()。

参考答案:

销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为

公共财政理论认为,税收是公共产品价格,个人对税价可以“用脚”投票。

参考答案:

对

公共选择学派认为最优的税制就是参与公共选择的人至少在理论上一致赞同的税制。

参考答案:

对

公司职工出差,取得注明身份的航空运输电子客票行程单,其中票价1800元,民航发展基金50元,燃油附加费60元,则公司可抵扣的进项税额为()元。

参考答案:

153.58

关于我国关税的分类,下列说法正确的有()。

参考答案:

按保护形式和程度分类,可将关税分为关税壁垒和非关税壁垒###按征税性质分类,可将关税分为普通关税、优惠关税和差别关税###一般意义上的差别关税主要分为加重关税、反补贴关税、报复关税、反倾销关税等

关于简易计税方法,以下说法正确的是()。

参考答案:

应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额;###不得抵扣进项税额;###因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,不得从当期销售额中扣减;###仓储服务与装卸服务可以选择按简易方法计算。

关于纳税义务发生的时间,以下正确的是()

参考答案:

纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天;

关税纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起()日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议。

参考答案:

60

农民出售初级农产品需交纳增值税。()

参考答案:

错

出口货物关税完税价格的计算公式为:关税完税价格=离岸价格÷(1+出口税率)。()

参考答案:

对

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征税。()

参考答案:

错

划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有()。

参考答案:

企业应税销售额###企业的会计核算水平

利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。()

参考答案:

对

劳役、兵役也是一种税收形式。

参考答案:

对

单位员工为本单位车间设备提供修理修配劳务应交纳增值税。()

参考答案:

错

单位和个人提供的下列哪些应税服务免征增值税()。

参考答案:

标的物在境外使用的有形动产租赁服务###工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务###会计展览地点在境外的会议展览服务###存储地点在境外的仓储服务

单位和个人自己新建建筑物后销售,适用的税收政策是()。

参考答案:

按销售不动产征收增值税;

单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,为社同销售行为,应当缴纳增值税,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。()

参考答案:

对

单位或者个人将不动产(含土地使用权)无偿赠送其他单位或者个人,应当按照()缴纳增值税。

参考答案:

销售不动产;

单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,含用于公益事业或者以社会公众为对象,均为视同销售行为,应当缴纳增值税。()

参考答案:

错

卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时,实行复合计税方法计算消费税,但在委托加工环节代收代缴销费税时,实行单一从价计税方法。()

参考答案:

错

卷烟批发企业将卷烟销售给同类卷烟批发企业,不再征收消费税。()

参考答案:

对

名义税收负担是扣除物价指数后的税收负担。

参考答案:

错

商品税的纳税期限很短,一般不超过:

参考答案:

一个月

固定业户到外县(市)销售货物的,应当向销售地主管税务机关申报纳税。()

参考答案:

错

国内某一公司,从日本购进广播级电视摄像机40台,其中有20台成交价格为4000美元/台(CIF境内某口岸),其余20台成交价格为5200美元/台(CIF境内某口岸)。已知适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.68元,计算应征进口关税。(税则归类,该批摄像机归入税号8525.8012;货物原产国为日本,关税税率适用最惠国税率:完税价格不高于5000美元/台的,关税税率为单一从价税35%,;完税价格高于5000美元/台的,关税税率为3%,加每台12960元从量税。)

参考答案:

合计进口关税税额=467081.60(元)###单一从价进口关税税额=(4000×20×6.68)×35%###复合进口关税税额=20×12960+(5200×20*6.68)×3%

国内某企业从广州出境合金生铁一批,申报出口量86吨,每吨成交价格为98美元,总成交价8428美元(经审定为FOB船上交货价)。其适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.68元。计算其出口关税。(税则归类:该批合金生铁归入税号7201.5000,税率为20%)

参考答案:

出口关税税额=9383.17(元)###出口关税完税价格=(8428×6.68)÷(1+20%)

国内某公司从香港购进柯达彩色胶卷50400卷(宽度35毫米,长度1.8米)。成交价格合计为(CIF境内某口岸)10.00港币/卷,已知适用中国银行的外汇折算价为1港币=人民币0.84元;胶卷规格“35/36”的彩色胶卷1卷=0.05775平方米,计算应征进口关税。(税则归类,彩色胶卷归入税号3702.5410;原产地香港适用最惠国税率28元/平方米。)

参考答案:

实际进口量=50400卷×0.05775平方米/卷###应征进口关税税额=81496.80(元)

国内某公司向香港购进日本产丰田皇冠轿车10辆,每辆车的成交价格合计为120000美元(注:FOB,船上交货价,香港)。实际支付运费5000美元,保险费800美元。已知汽车的规格为4座位,汽缸容量2000毫升,适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.68元,计算应征进口关税。(税则归类:汽缸容量2000毫升的小轿车归入税号8703.2314;原产国日本适用最惠国税率25%。)

参考答案:

应征进口关税税额=2013686(元)###完税价格=10*120000+5000+800

国外某公司派出技术人员到中国境内为某企业提供技术咨询服务,该公司未在境内设立经营机构,其增值税的扣缴义务人为境内购买此服务的公司。()

参考答案:

对

国家征税凭借的是公共权力,提供公共服务属于税收的()特征。

参考答案:

公共性

在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,所发生的费用,该营销人员()。

参考答案:

按劳务报酬所得缴纳个人所得税

在国家产生之前就已经产生了税收。

参考答案:

错

在征税对象的全部数额中,免予征税的部分称为()。

参考答案:

免征额

在税收的征纳活动中,税法用来规范征纳双方的行为,其规范作用主要表现在()。

参考答案:

评价作用;###指引作用;###强制作用;###教育作用;

在税法的层次中,目前我国没有:

参考答案:

税收基本法律

在纳税义务人同海关发生纳税争议时,可以向海关申请复议。对有争议的应纳税款可以缓纳。()

参考答案:

错

在计算个人所得税时,下列各项中允许税前全额扣除的是()。

参考答案:

个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资支出

在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的,按照()

参考答案:

销售不动产;

在进口货物成交过程中,卖方付给进口人的正常回扣,在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。()

参考答案:

错

境内保险机构为出口货物提供的保险产品免纳增值税。()

参考答案:

对

境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产要缴纳增值税。()

参考答案:

错

境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于境内销售行为。()

参考答案:

对

增值税一般纳税人发生的下列行为,不得开具增值税专用发票的有()。

参考答案:

纳税人出售自己用过2012年买进的汽车

增值税一般纳税人支付的运费中(可取得增值税专用发票),不允许抵扣进项税额的是()。

参考答案:

外购装修职工浴室使用的建筑材料支付的运输费用

增值税一般纳税人的下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

参考答案:

将外购的货物用于交际应酬

增值税一般纳税人销售的下列货物中,按照3%征收率计算缴纳增值税的是()。

参考答案:

典当业销售死当物品

增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用,在征税时,应视为含税收入,计算税额时换算为不含税收入。()

参考答案:

对

增值税不利于专业化生产。()

参考答案:

错

增值税具有中性,不会干预企业生产经营形式的选择。()

参考答案:

对

增值税只对流通环节产生的增值额进行征税,可有效解决传统销售税的重复征税问题。()

参考答案:

对

增值税在()环节征税。

参考答案:

每一个流通

增值税对()征税。

参考答案:

增值额

增值税扣税凭证包括()。

参考答案:

增值税专用发票###海关进口增值税专用缴款书###农产品收购发票和农产品销售发票###中华人民共和国税收缴款凭证

增值税是价内税。()

参考答案:

错

增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及()。

参考答案:

服务###货物

增值税的起征点适用范围限于个人,单位不适用。()

参考答案:

对

增值税税负可转嫁,即税务机关对商品、服务等在流通中的每一个环节征税,但增值税税负的最终承担者是终端消费者。()

参考答案:

对

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应办理一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有()。

参考答案:

免税销售额###稽查查补销售额###纳税评估调整销售额###税务机关代开票销售额

增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金,应计入货物销售额的具体时限有()。

参考答案:

无合同约定的,超过一年时计入###有合同约定的,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内

增值税计税销售额包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。()

参考答案:

错

增值税起征点的范围适用于个人。()

参考答案:

对

外购的货物发生下列用途,不可以抵扣进项税额的有()。

参考答案:

外购的产品由于管理不善被盗###外购的货物用于集体福利

大部分的税收是以()选择命名的。

参考答案:

课税对象

如委托方只提供主要原材料,辅助材料则由受托方提供,受托方收取加工费所加工出来的应税消费品,按销售自制应税消费品处理,缴纳消费税。()

参考答案:

错

如果一种税,其交税人不是负税人,那么这种税被称为直接税

参考答案:

错

如果国家对商品征税仅仅导致均衡价格的上升,那么()。

参考答案:

效率损失与税率的平方成正比

委托加工应税消费品,受托方为消费税的纳税人。()

参考答案:

错

委托加工的应税消费品,以受托的单位为消费税的纳税义务人。()

参考答案:

错

委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算消费税。()

参考答案:

对

娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务,按现代服务业中的居民日常服务缴纳增值税。()

参考答案:

错

实际税收负担是直接由应纳税额与课税对象的比例

参考答案:

错

对个人独资企业的经营所得个税计税规则的表述中,说法正确的有()。

参考答案:

投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的经营亏损不得跨企业弥补###投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

对于寄售商店代销的寄售物品、典当业销售的死当物品,无论销售单位是否属于一般纳税人,均实行()。

参考答案:

简易征收办法,按征收率3%缴纳增值税;

对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,不征收进口关税。()

参考答案:

错

对账册健全的个体工商户,其个人所得税纳税期限实行按年计算、分月预缴,并在次月15日内申报预缴,年终后5个月汇算清缴。()

参考答案:

错

将自产、委托加工的货物或者购进货物用于非增值税应税项目,视同销售行为,应征增值税。()

参考答案:

错

小规模纳税人出租不动产税务处理,以下正确的是()。

参考答案:

单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额;###个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;###其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。此处的标准为年应税销售额未超过()万元。

参考答案:

500

小规模纳税人购置税控收款机,取得的无论是增值税专用发票,还是普通发票,均可以抵扣进项税额。()

参考答案:

错

小规模纳税人购进货物所承担的增值税应计入货物成本。

参考答案:

对

小规模纳税人购进货物所承担的增值税应计入货物成本。(难易程度:)

参考答案:

对

小规模纳税人进口应税货物,仍按征收率(3%)计征增值税。()

参考答案:

错

尤斯蒂的税收原则认为税收不可侵及资本。

参考答案:

错

居民个人张某2019年取得的下列各类所得中,应当缴纳个人所得税的有()。

参考答案:

在某电商举办的双十一活动中获得了价值2000元的折扣抵用券###在庆典活动中获得了举办方赠送的礼品###在商场购物满额抽奖活动中,抽得市价500元的电动牙刷###在电器城购买电视机时获赠了一副蓝牙耳机

居民企业甲企业，2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

参考答案:

572.5

居民存款利息属于增值税征税范围。()

参考答案:

错

居民用煤炭制品按13%的税率征收增值税。()

参考答案:

错

居民纳税人,应就其来源于中国境内和境外的所得,依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务,缴纳个人所得税。()

参考答案:

对

属于中央与地方共享的税包括()。

参考答案:

增值税

已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。()

参考答案:

错

年应税销售额超过()万元可以申请为一般纳税人。

参考答案:

500;

应当自月份或季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

参考答案:

15

应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税;应税消费品征收增值税的,其税基不含有消费税。()

参考答案:

错

延禧服装生产企业2015年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，2015年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

参考答案:

450

开具发票后,如发生销售折让的,必须()。

参考答案:

在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票

开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须()。

参考答案:

收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

张先生为自由职业者,上年5月取得如下所得:从境内A上市公司取得股息所得16000元,持股满6个月,从境内B非上市公司取得股息所得7000元,取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税()元。

参考答案:

3000

张教授的学生王某2016年购买一间价值20万元的住房,将其赠与了张教授,受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元,2019年初张教授把该房屋转让,取得不含税转让收入40万元,转让时缴纳除增值税和个人所得税之外的其他税费5.5万元,张教授2019年应缴纳个人所得税为()万元。

参考答案:

1.6

张某全年发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)金额为17.5万元,则年度汇算清缴时可以扣除的大病医疗支出为()万元。

参考答案:

8

张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中,应当缴纳个人所得税的有()。

参考答案:

参加某电台举办世界杯竞猜活动,获得价值6000元的赴巴西机票一张###作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动,抽得市价2500元球衣一套

影响纳税人税收负担的因素主要有()

参考答案:

经济发展水平;###通货膨胀###政治经济体制;###宏观经济政策;###政府职能;

总机构和分支机构不在同一县(市)的,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。()

参考答案:

错

我国当前使用的税率不包括()

参考答案:

定价税率

我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()。

参考答案:

34万元

我国现行增值税是消费型的增值税,允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。()

参考答案:

对

我国现行增值税的征收范围是()。

参考答案:

在中国境内销售货物###在中国境内发生应税行为###进口货物###在中国境内提供应税劳务

我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。()

参考答案:

对

我国现行消费税采取多环节课征制,即每流转一个环节,课征一次。()

参考答案:

错

我国现行消费税采用单一比例税率的形式。()

参考答案:

错

我国现行税制中,以下属于流转税的有()。

参考答案:

关税;###消费税;###增值税;

我国现行税收制度中,税收程序法包括()税种。

参考答案:

税收征管法

我国现行税率主要包括()。

参考答案:

累进税率;###比例税率;###定额税率;

我国目前实行的是()的增值税。

参考答案:

消费型

我国税收法律规定,下列哪种税实行的是超率累进税率()

参考答案:

土地增值税

房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算土地增值税的税额。()

参考答案:

对

拉姆齐等比递减法则认为,要使征税所引起的效率损失最小,要求对不同的商品课征统一的税率。

参考答案:

错

按公共需要说,税收具有()。

参考答案:

公共性;###有偿性;###法定性;

按关税相关规定,如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。其时间为()。

参考答案:

3个月

按国家主体说,税收具有()。

参考答案:

强制性;###无偿性;###固定性;

按国际通行惯例,增值税计税销售额不仅包含成本与利润,也包含增值税额。()

参考答案:

错

按对课税对象的影响,税收效应可以分为()

参考答案:

替代效应;###收入效应;

按消费税条例规定,在委托加工应税消费品业务中,受托方成为应纳消费税的()。

参考答案:

代扣代缴义务人

按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,属于稿酬所得征税范围的有()。

参考答案:

文学作品发表取得的所得###出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得###文学作品出版取得的所得

按照最新政策规定,下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是()。

参考答案:

放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,应按照现行规定认定为增值税一般纳税人

按现行增值税相关规定,我国一般纳税人销售自己使用过但属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法,依4%征收率减半征收增值税。()

参考答案:

错

按税收与价格的关系,税种可以分为()。

参考答案:

价外税;###价内税;

按税法规定,给予免征增值税的有()

参考答案:

婚姻介绍服务收入;###残疾人员本人为社会提供的服务;###学生勤工俭学提供的服务;###被保险人获得的保险赔付;

无商业价值的广告品及货样,经海关审核无误后可以免征关税。()

参考答案:

对

无差别的人头税是一种总归税,严重违反社会公平原则。

参考答案:

对

旧货经营单位销售旧货,应纳增值税依据()计算。

参考答案:

依3%征收率减按2%征收

暂时进境或者暂时出境的某些货物,在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有()。

参考答案:

货样###供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具###医疗活动使用的仪器、设备###体育交流活动中使用的比赛用品

有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报()。

参考答案:

取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款###取得境外所得###取得综合所得需要办理汇算清缴###取得应税所得没有扣缴义务人

李某在一次有奖购物抽奖中,购买了价值5000元电视机,抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。()

参考答案:

对

某五星级酒店销售非现场消费的食品年销售额很大,超过小规模纳税人标准,应申请登记为一般纳税人资格。()

参考答案:

错

某企业2015年境内所得1200万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为120万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2015年该企业应纳所得税()万元。

参考答案:

305

某企业2015年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元。

参考答案:

5万元

某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,2020年5月,在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元,产成品复运进境时,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元,支付从海关运往企业所在地的运费1万元,取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税()万元。

参考答案:

8

某企业3月1日从德国进口一批小轿车(税号8703.2130,最惠国税率为25%),以采购地离岸价格成交,成交总价为1500万元人民币,运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费共计80万元人民币。经海关审定,其成交价格正常。3月3日出口一批合金生铁(税号7201.5000,出口关税税率为20%)到日本,国内港口FOB价格折合人民币为845万元。(1)计算该公司3月份的进口关税税额;(2)计算该公司3月份的出口关税税额。

参考答案:

出口关税税额=845÷(1+20%)×20%###进口关税税额=395(万元)###出口关税税额=140.833(万元)###进口关税税额=(1500+80)×25%

某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日竣工结算并投入使用,税前可扣除的利息费用为()万元。

参考答案:

5万元

某企业为一般纳税人,外购如下货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额,从销项税额中抵扣的是()。

参考答案:

外购自用的小汽车

某企业为一般纳税人,某日销售产品,取得货款56000元及包装费4000元,均开具普通发票。该笔销售业务产生的增值税销项税额为()元。

参考答案:

6902.65

某企业为一般纳税人适用增值税率13%。采取“以旧换新”方式销售原价5150元/台电冰箱20台,价格为5000元/台(含税),其中每台旧冰箱的折价为150元(含税).请计算该项业务产生的销项税额

参考答案:

销项税额=5150÷(1+13%)×13%×20###销项税额=11849.56(元)

某企业为增值税一般纳税人,2019年5月进行设备更新,出售一台旧设备,收取价款共计20万元,该设备系2010年购进,其时,该企业为小规模纳税人。则,该企业销售旧设备应纳增值税()万元。

参考答案:

0.39

某企业为增值税一般纳税人,3月从国外进口一批材料,货价80万元,买方支付购货佣金2万元,运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元;从国外进口一台设备,货价10万元,境外运费和保险费2万元,与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%,设备关税税率10%。增值税率为13%。计算企业应缴纳的进口环节税金。

参考答案:

该企业应缴纳进口环节税金=33.905(万元)###进口增值税=15.405(万元)###进口关税=(80+5)×20%+(10+2+3)×10%###完税价格=80+5+10+2+3

某企业为增值税一般纳税人,某日销售产品500件,不含税销售价格为800元/件,由于对方购买的量大,企业给予对方8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。则该企业应确认的销项税额为()元。

参考答案:

52000

某企业为增值税一般纳税人,某月因管理不善,将一批以前期间向农业生产者收购的大豆霉烂变质,账面成本10940元(含运费500元,支付运费时取得增值税专用发票),则应转出的进项税额为()元。

参考答案:

1077.53

某企业为增值税一般纳税人，现销售使用过的2009年以前购入的设备5台，开具普通发票,每台取得含税销售额1.03万元。请计算该批设备的应纳增值税税额。

参考答案:

应纳增值税税额=1.03/(1+3%)×2%×5###应纳增值税税额=0.1（万元）

某企业为增值税一般纳税人,适用13%增值税率。本月销售其使用过的包装物一批,取得含税收入1170元;销售自己使用过的小汽车一辆,取得含税收入20600元,已知该小汽车为以前购进(当时法律规定,购进自用的小汽车的进项税额不得抵扣),下列关于该企业当期应纳增值税销项税额的计算,正确的是()。

参考答案:

1170÷(1+13%)×13%+20600÷(1+3%)×2%

某企业为增值税的一般纳税人,本月购进免税农产品,经核定买价为100万元,当月销售货物取得不含税销售额200万元,销售的货物适用10%的增值税率。农产品的抵扣率为10%,上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。要求:根据以上条件,计算该企业本月份增值税应纳税额。

参考答案:

本月应纳增值税额=200×10%-100×10%-2###本月应纳增值税额=8(万元)

某企业于2015年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2018年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(关税税率10%)

参考答案:

6.13

某企业对原价1200万元的房屋(使用年限20年,不考虑净残值)于2018年初进行推倒新建仓库(截止到2018年初该房屋已经使用12年),2019年10月仓库建造完工并投入使用,为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值,2019年可以在所得税前扣除的仓库折旧是()万元。

参考答案:

9.83

某企业是增值税一般纳税人,适用增值税率13%。某月有关生产经营业务如下:(1)销售机器一批,开出增值税专用发票中注明销售额为10000元,税额为1600元,另开出一张普通发票,收取包装费232元;(2)销售三批同一规格、质量的货物,每批各2000件,不含增值税销售价格分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定,第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由;(3)将自产的一批新产品大山牌外套300件作为福利发给本企业的职工。已知大山牌外套尚未投放市场,没有同类外套销售价格;每件外套成本600元。计算该企业当月的增值税销项税额。

参考答案:

销售机器增值税销项税额=1600+232÷(1+13%)×13%###销售货物增值税销项税额=[200+180+(200+180)÷2]×2000×13%###当月销项税额=175566.69(元)

某企业本年产品销售收入6000万元，实现本年利润900万元。同期发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出90万元，该笔费用全部在管理费用中列支。企业适用25%的所得税率。其他项目没有发现问题，请计算其全年应当缴纳的所得税。

参考答案:

扣除限额为30（万元）###应纳税所得税240（万元）###调整业务招待费用增加应纳税所得额为60（万元）

某企业本年产品销售收入7000万元，实现本年利润1000万元。本期发生对外捐赠支出1000万元，其中公益性捐赠为900万元。企业对外捐赠支出已经全部在税前列支。企业适用25%的所得税率。其他项目没有发现问题，请计算其全年应当缴纳的所得税。

参考答案:

抵扣限额为120（万元）###应纳税所得税470（万元）###调整对外捐赠支出增加应纳税所得额880（万元）

某企业本年实现主营业业务收入2000万元，本年利润为100万元。企业全年支付职工工资100万元，职工福利费用30万元，职工工会经费1.5万元，职工教育经费6万元。企业适用15%的所得税率。其他项目没有发现问题，企业适用福利费、工会费、职工教育经费的扣除比例为14%、2%、2.5%。请计算其全年应当缴纳的所得税。

参考答案:

应纳税所得税17.925（万元）###调整职工三项费用增加应纳税所得额19.5（万元）

某企业本年实现主营业业务收入2000万元,本年利润为100万元。企业全年支付职工工资100万元,职工福利费用30万元,职工工会经费1.5万元,职工教育经费6万元。企业适用15%的所得税率。其他项目没有发现问题,企业适用福利费、工会费、职工教育经费的扣除比例为14%、2%、2.5%。请计算其全年应当缴纳的所得税。

参考答案:

应纳税所得税17.925(万元)###调整职工三项费用增加应纳税所得额19.5(万元)

某企业本年实现利润100万元,适用税率25%,请计算其本年应纳所得税。企业应税收入中包含:(1)国债利息收入10万元;(2)来自居民企业持有时间10个月投资收益30万元;(3)来自农林收入10万元。经核定,该类属于免企业所得税项目;(4)来自技术转让收入50万元。

参考答案:

应纳税所得税7.5(万元)###调整应纳税所得额-70(万元)

某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入68万元,但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是()万元。

参考答案:

14.45

某企业适用增值税率13%。以“买二赠一”的方式销售货物,本月销售甲商品80件,每件售价(含税)4060元,同时赠送乙商品40件(乙商品不含税单价为1800元/件)。甲乙商品适用税率均为13%。计算该企业当月销项税额。

参考答案:

销项税额=[4060÷(1+13%)×80×13%]+1800×40×13%###销项税额=46726.37(元)

某企业适用增值税率13%。试制一批应税新产品用于对甲企业的投资,成本价20万元,该项物品全国平均成本利润率为10%,此产品不需要缴纳消费税。请计算该产品的销项税额。

参考答案:

销项税额=20×(1+10%)×13%###销项税额=2.86(万元)

某企业销售给甲公司10000件玩具,每件不含税价格20元,由于甲公司购买数量多,该企业按原价的8折优惠销售(折扣金额已在销售发票上注明),并提供买十送一的折扣销售,请计算该项销售的销项税额。

参考答案:

售给甲公司10000件玩具销项税额=20×80%×10000×13%###提供买十送一的折扣销售征税,销项税20×1000×13%###该项销售销项税额=23400(元)

某企业雇员陈某2019年2月与企业解除劳动合同关系,领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,陈某2月份应缴纳的个人所得税为()元。

参考答案:

3230

某公司为一般纳税人,某月月初有留抵税额6.3万元,当月销售产品取得产品销售收入(含增值税)2384.3万元,外购原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为30万元,外购机器设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为2.2万元,进项税发票均已通过认证。则该公司当月应纳增值税税额()万元。

参考答案:

235.8

某公司为扩大产品销售,从去年开始采取还本销售方式进行销售,本月取得销售收入1000万元,同时本月已经扣除企业承诺的还本支出100万元,那么本月计税销售额为()

参考答案:

1100万元

某公司从国外进口设备,设备的离岸价为230万美元,国际运费率为5%,国际运输保险费率为4%,关税税率为15%,增值税税率为13%,外汇牌价为1美元=6.3元人民币。计算应纳增值税。

参考答案:

国际运费、国际运输保险费分别为11.5美元、9.66美元###到岸价格、进口关税、组成计税价格分别为1582.31万元、237.35万元、1819.66万元###应纳增值税额=236.55558(万元)

某公司进口一批货物,海关于2019年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。

参考答案:

3

某出国人员回国时带入境内1台电视摄像机,完税价格为人民币8000元,适用税率为30%,该出国人员应纳行李和邮递物品进口税税额。

参考答案:

应纳税额=8000×30%###应纳税额=2400(元)

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元,销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款5.2万元,抗生素药品与免