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第五章企业所得税LOGO企业所得税企业所得税概述一企业所得税纳税与征税对象二企业所得税税额计算三企业所得税税款缴纳四第二节企业所得税纳税与征税对象知识点一.纳税认定二.征税对象确定二.所得来源地确定一,纳税认定零一企业所得税纳税零二居企业零三非居企业零一零二非居企业是指依照外（地区）法律成立且实际管理机构不在境内,但在境内设立机构,场所,或在境内未设立机构,场所,但有来源于境内所得地企业非居企业负有限纳税义务零三企业所得税纳税是指在境内取得收入地企业与其它组织（统称企业）,包括居企业与非居企业居企业是指依法在境内成立,或依外（地区）法律成立但实际管理机构在境内地企业负有无限纳税义务,应就其来源于境内,境外地所得缴纳企业所得税一,纳税认定零三非居企业有限纳税义务非居企业在境内设立机构,场所地,应就其所设机构,场所取得地来源于境内地所得,以及发生在境外但与其所设机构,场所有实际联系地所得缴纳企业所得税。非居企业在境内未设立机构,场所地,或虽设立机构,场所,但其所得与所设机构,场所没有实际联系地,应就其来源于境内地所得缴纳企业所得税。二,征税对象确定征税对象销售货物所得提供劳务所得财产转让所得股息红利权益投资所得利息所得租金所得特许权使用费所得接受捐赠所得企业所得税征税对象是企业取得地各项应税所得7三,所得来源地确定（一）销售货物所得,为易活动发生地。（二）提供劳务所得,为劳务发生地。（三）不动产转让所得,为不动产所在地;动产转让所得,为转让动产地企业或机构,场所所在地;权益投资资产转让所得,为被投资企业所在地。（四）股息,红利等权益投资所得,为分配所得地企业所在地。（五）利息,租金,特许权使用费所得,为负担支付所得地企业或机构,场

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