初级会计实务章节练习第二章

一、单项选择题1．企业存放在银行信用卡的存款，应通过（）科目核算。A．其他货币资金B．银行存款C．在途货币资金D．现金2．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经()审查批准。A．本企业单位负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门3．企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是()。A．将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B．将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C．将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D．将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目4．企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入()。A．财务费用B．管理费用C．销售费用D．营业外支出5．下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是()。A．信用证存款B．银行汇票存款C．存出保证金D．银行本票存款6．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是()。A．存出投资款B．商业承兑汇票C．信用卡存款D．银行本票存款7．如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，应当作为当期损失，应将其记入()账户。A．营业外支出B．管理费用C．财务费用D．其他业务支出8．企业的存出投资款，应借记()账户。A．其他货币资金B．应收票据C．其他应收款D．预付账款9．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是()。A．信用证存款B．备用金C．信用卡存款D．银行本票存款10．企业工资、奖金等现金的支取。只能通过()账户办理。A．基本存款B．一般存款C．临时存款D．专用存款11.企业存放在银行信用卡的存款，应通过（）科目核算。A．其他货币资金B．银行存款C．在途货币资金D．现金12.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的，“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是()。A．由出纳人员兼任会计档案保管工作B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作二、多项选择题1．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有()。A．为职工交纳社会保障费支付的款项B．向个人收购农副产品支付的款项C．向企业购买大宗材料支付的价款D．支付给职工个人的劳保福利费E．出差人员必须携带的差旅费2．下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的是()。A．信用证存款B．银行汇票存款C．备用金D．银行本票存款E．存出保证金3．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有()。A．银行本票存款B．不能提前支取的定期存款C．信用证保证金存款D．企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款E．外币贷款抵押存款4．一般来说，货币资金的管理和控制应当遵循的原则是()。A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗制度E．权责发生制5．下列可以用现金结算的有()。A．支付个人劳务报酬B．企业职工出差预借差旅费2000元C．购买办公用品280元D．向农村合作社收购物资20000元E．零星支出6．出纳人员不能兼任的工作有()。A．稽核B．会计档案保管C．收入账目的工作D．债权账目的登记工作E．企业内部生产成本核算7．货币资金监督检查的内容包括()。A．货币资金业务相关岗位及人员的设置情况B．货币资金授权批准制度的执行情况C．支付款项印章的保管情况D．票据的保管情况E．货币资金支出的授权是否存在越权审批行为8．关于货币资金内部控制，下列说法中正确的有()。A．单位不得由一人办理货币资金业务的全过程B．单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度C．财务专用章不需专人保管D．严禁一人保管支付款项所需的全部印章E．单位应当加强银行预留印鉴的管理9．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有()。A．银行汇票存款B．银行承兑汇票C．备用金D．外埠存款E．商业承兑汇票10．下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有()。A．采购人员超过授权限额采购原材料B．未经授权的机构或人员直接接触企业资金C．出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D．出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作E．主管财务的副总经理受权财务部经理办理资金支付业务三、会计核算及业务处理题1.练习银行存款余额调节表的编制：某企业2005年6月30日银行存款日记账余额为409500元，银行对账单企业存款余额为400430(1)6月30日(2)6月29日(3)6月25日(4)6月30日(5)6月28日，企业购买办公用品，签发支票3400(6)6月30日(7)6月30日，企业送存银行一张转账支票，金额为4200元，因对方存款不足而被退回，公司尚未接到通知。要求：编制该企业本月银行存款余额调节表，并做出必要的会计处理。2.其他货币资金的核算(1)宏远公司需要到W市采购设备，9月2日向开