项目财务管理制度

项目财务管理制度项目部是企业创建效益的基本单位，是工程产品的干脆生产者。为了提高项目部贯彻财务理念，完善成本核算体系，加强财务的核算监督职能，特制定本管理制度。一、项目会计职能与要求1、项目主管会计隶属于集团财务部管理，应对项目的各类票据进行审核，对原始票据的合规性和合法性负责，重点关注票据的附件是否完整、发票是否合规、报销单据填写的是否规范等等。审核无误后，需在报销单据的会计主管栏签字确认。2、项目主管会计应对已经复核无误的各类票据在金蝶K3中进行账务处理填制凭证；每月结账前，需对资金进行实地盘点，形成书面的盘点记录，伴同报销单据递交集团财务部，盘点发觉问题，要刚好向财务部部长汇报。重点关注：账实是否相符，是否存在长期白条抵库、是否存在帐外资金循环等等。发生的差异同资金管理员一同查明缘由，形成书面的报告和处理建议，提交项目经理审批签字，伴同票据一起交由集团，经集团领导同意后，方可进行账务处理。3、项目主管会计应在正式开工前，对项目所在区域的税收政策、税率状况进行询问，做好税务环境的维护，结算时负责到税务局代开发票。平常同甲方财务人员搞好关系，做好结算流程及税务等方面上的联系与沟通，保证每月的结算手续在甲方财务能够尽快处理，工程款项及早拨付。4、项目主管会计应对分管项目的收入进行合理的确认，实行谨慎性原则。假如每月经营的报量甲方能够批复，则依据甲方批复的工程额确认收入；假如每月经营提交甲方的报量单没有得到批复，相关收入则须要依据甲方的实际付款金额，按收付实现制的原则确认收入。5、审核项目资金管理员的日常报销流水账，并对项目备用金银行卡利息状况进行核对，并刚好（至少每季度）做账务处理。6、监督项目对废旧物资的处理状况，按集团物资部有关管理规定处理，的确已属于报废，且不易转运的，经集团有关领导批准后方可出售。出售款项刚好做账务处理，并刚好将款项转入集团账户，不得资金账外循环或项目私设小金库。特别状况，可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后，作为项目备用金。7、项目其他业务收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入,项目会计要保证款项刚好开具收据入账，并将款项转入集团账户，不得坐支现金。特别状况，可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后，作为项目备用金。8、项目主管会计应刚好总结分管项目内部限制流程、核算体系及财务管理方面的缺陷和不足，有针对的提出解决方案，并刚好向集团财务部反馈，以期刚好找到解决方案。二、项目资金管理员职能及要求1、负责项目的资金收支和管理。严格依据集团财务报销管理制度进行款项收支。每笔收款业务，均要开具收据，并注明收款缘由，依据收支两条线原则，刚好将收款状况交回集团总部。给甲方开收据回款时，所开收据的“客户联”交给甲方，“记账联”给集团财务部,“存根联”留存在收据册上。收据册需保管完好，用完一本后交集团财务部出纳处登记核销。付款环节保证无审批不付款的原则，严禁帐外资金循环，不得长期白条抵库（即借款单、手写借条期限超过一个月，仍在充抵现金库存）。超期白条肯定要伴同票据报销交集团财务部做账处理。2、项目资金管理员，按集团财务部要求，依据资金收支状况，建立现金日记账，要求日清日结，账实相符。每日工作终了前依据当天发生的业务状况填报资金日报表，并于次日早上，刚好发送给项目经理、项目会计。当月现金日记账和现金汇总对账表，随当月项目报销票据一起寄到集团财务部，并在相应位置签字确认。3、项目涉及银行承兑汇票的，要建立书面的备查登记簿，具体注明取得票据的日期，出票人名称，票据金额，承兑票号，领取日期、领取人签字等相关信息。4、项目“备用金银行卡”月底打印流水单，相关利息收入用笔标出，同时开具收据注明是利息收入，交项目会计做账。项目未设会计的，将流水利息记到日记账中收入一栏，同时开具收据随流水单一起上缴集团财务部，确认利息收入。5、资金管理员需刚好核对现金收支状况，尤其是对收款或罚款业务，均要开具收据，并在现金日记账中列明，刚好上缴集团财务部,不得坐支现金，不得私设小金库或账外循环资金。6、资金管理员需按集团财务报销管理制度规定，对项目票据进行审核、报销。具体报销流程图如下:票据粘贴项目会计审核项目经理审核票据粘贴项目会计审核项目经理审核报票人将原始票据按财务要求自行粘贴整齐审核票据是否粘贴规范，附件是否完整，金额是否正确，是否符合财务制度及流程项目经理对报销业务的真实性、合理性负责资金管理员审核报销单据是否经过会计与项目经理审批签字，核算金额后，予于报销。报票人将原始票据按财务要求自行粘贴整齐审核票据是否粘贴规范，附件是否完整，金额是否正确，是否符合财务制度及流程项目经理对报销业务的真实性、合理性负责资金管理员审核报销单据是否经过会计与项目经理审批签字，核算金额后，予于报销。三、项目资金管理员付款环节及日常工作要求1、挂账后支付货款或分包款对象是公司的状况需出具加盖公司财务专用章的正规收据，同时出具对经办人的授权托付书（加盖公章或合同专用章）和身份证复印件（二代身份证的正反面复印在一张纸上）。收据上要列明我公司全称、付款方式（现金、转账支票、电汇或承兑等，其中支付转账支票或承兑时，均需注明号码）、付款金额、付款事由（请表述精确，如**项目2013年1月份分包款）、经办人签字、出纳签字。以上财务专用章、公章上的公司全称应与开来发票上加盖的发票专用章名称一样。通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。2、支付货款或分包款对象是个人的状况将款项支付给合同指定代理人的需供应身份证复印件（二代身份证的正反面复印在一张纸上），并在复印件上签署收款事项，签字按手印，收条上需列明事项同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，还需供应合同签订人出具的授权托付书，并签字按手印。通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。3、日常小额选购状况原则上见发票才付款。报销人的确不能取得发票的，应凭收据报销，金额超过10000元不能取得发票的，需事先征得财务部部长同意后，才付款。收据上应有收款单位财务专用章，收据上要注明收款事由及计算依据，凭收条付款。4、白条报销状况即无发票又无单位盖章收据的，仅有收款人签字打条即为白条。白条款项原则上由出纳当面付给收款人。若公司经办人凭白条报销的，白条上须注明具体付款事由，并有收款人、两个以上公司经办人签字证明的，才可以办理报销付款。5、严格执行备用金借款额度选购人员日常选购借款原则上不得超过5000元。超过备用金额度的选购事项，除特别状况，一律改由项目财务人员进行转账支付。6、建立分包队伍付款台账对每一笔付款，保证让分包队伍均在统一的收款收据上签字。并协作集团财务，做好付款备查表。7、交接事项项目资金管理员人员交接需刚好通知集团财务部，将电子版资金交接表发邮件给集团财务部副部长，待集团财务部将交接表上列示事项与账面核对无误并反馈确认电子邮件后，视为交接数据精确无误，否则资金缺失风险由资金接收人担当。项目人员离职，资金管理员要核对离职人员欠款状况及由离职人报销的押金状况等，报项目经理后，项目经理方可批准离职人离开项目。四、选购人员报销流程及要求对选购主管提交的选购申请进行把关审核，在选购安排单上签字确认或推依据项目经理审批通过的选购安排单，依据比价选购的原则进行选购依据到货清单进行核对，对到货质量进行抽样检验，无误后开具入库单审核报销原始票据和物资验收入库单,比对报账物资是否超出了安排范围审核需求部门的选购需求，对选购主管提交的选购申请进行把关审核，在选购安排单上签字确认或推依据项目经理审批通过的选购安排单，依据比价选购的原则进行选购依据到货清单进行核对，对到货质量进行抽样检验，无误后开具入库单审核报销原始票据和物资验收入库单,比对报账物资是否超出了安排范围审核需求部门的选购需求，初步推断选购的必要性，必需购买的物资填写选购安排\）五、项目机械费用管理流程项目机械及设备管理，参照集团物资部有关制度执行。细微环节流程如下：1、外租吊车等大型机械，要求项目设立调度，进行现场监督和计时。属于包月的，租赁合同须报集团物资部和财务部备案；不属于包月状况的（如按小时计费），机械运用完毕后，依据实际劳务运用状况填写派车单，注明用车日期，租用机械类型和吨位，运用时间和用途，计费单价等信息，并经调度人员和租车方签字后生效。2、派车单一式三联，按依次编号，一联调度留存备查；一联每日工作终了后由调度提交会计；一联交给出租方，做为日后同我方对账付款的依据。对账付款时会计应要求出租方供应所保存的派车单，并同自己手中留存的联次进行比对，计时等各项信息核对无误后，收回出租方的派车单，形成书面的对账说明并提请项目经理审核，以确定本次支付的金额。照实际付款金额小于对账金额，需在对账单上书面注明实际付款的金额。六、分包队伍管理制度分包合同，应在项目会计或资金管理员处留存一份备查。1、项目会计依据分包合同的签订人挂账应付，分包队日常借款原则上要求分包合同签订人填写收据并签字，若合同签定人不常驻项目，要求出具托付证明（含双方身份证复印件及签章），后可办理。日常借款，冲销该分包队的应付款项。2、每月应依据经营核定并签发的施工队工程进度单或结算单和日常记录的施工队付款、借款、物资领用、各类罚款、临建扣款、保险扣款等确定每个队伍支付金额并经项目经理审核后，可办理相关手续。3、项目技术员或相关负责人对分包队开具罚款单，罚款单一式三联，按依次编号，一联开具人留存备查；一联每日工作终了后提交项目会计或项目资金管理员；一联交给分包方，做为日后同我方对账付款的依据。4、做好分包队