其他应收款专项审计报告-实用文档

【参考文档】其他应收款专项审计报告-有用word文档 本文局部内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请准时联系，本司将马上删除！其他应收款专项审计报告篇一：往来款专项审计报告(共5篇)湖北兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字[201X]第001企业往来款项清理专项审计工作方案往来款项清理的顺当进展，特制订本方案一、清理审计范围和原则款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来：1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。具体包括应收各项经营收个人借用等应收款项。预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。则对全部往来账款进展全面清理审计。重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账缘由不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。综合分析各公司的实际状况，逐项甄中觉察的往来款项错账问题准时进展账务调整二、清理审计内容主要审计由以下缘由形成的往来账项：单位财务治理意识薄弱依靠性强，单位领导对往来账治理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；务人员变更、会计资料移交不完整等缘由，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；账的清理工作缺乏制度监视和约束，而“官不理旧账”使往来账越压越久。三、工作步骤〔一〕款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。各公司经理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许消灭领导后任不管前任事或以经手人已不201X8根底，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来款项错账问题要准时进展账务调整。〔个人〕往来款项准时核对。应收款项准时催收并将所收款项〔二〕其次阶段整理总结阶段对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意见。对各种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项的具体内容、起长期挂账的款项要查明缘由，分清责任，提出处理意见；对因治理缘由形成的年月长远、回收无望的呆坏账并有确凿证据说明无法收回的应收款项，要说明缘由，上报公司财务部，经总经理审批后办理核销手内部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清楚后，上报财务部，财务部依据具体状况制定相应调整措施进展账务处理。清理工作完毕后，各单位应认真总结，写出书面材料并附处理结果，上报公司法务审计部和财务部。状况，是否存在漏报、隐瞒不报的状况，是否存在未核实敷衍上报的情清理结果上报公司总经理〔一〕各公司要对本单位的全部往来账目进展一次拉网式的统计、能即时清理的清理，做到每笔往来账目有出处、有事由、有着落，不重不漏。款，每月保底工资即当地最低生活保障，直至冲抵全部借款。〔二〕清收到位。925送此次往来款项清理结果，并照实反映存在问题，不得瞒报或迟报。整章建制，标准治理。针对往来款项清理中觉察的问题，各单位要制定内部往来按月对账，外部往来至少每季与往来单位对账一次，填写对账单，经往来款项的审计要点1，一般状况下是函证，选择大额的。2，但是函证对方不愿定会回函。抽凭检查一下定抽凭检查一下。3，举例：等。往来款项的审计的方式进展了具体的阐述，为加强往来款项的审计供给了参考建议。关键词：往来账；留意事项；审计方法科目，在审计法。往来账中的问题。一、预付账款的审查计案例中有一个案例是通过预付账款觉察了问我们查阅了该公司几年来的报表数据，并具体地询问该单位的主要经营工程、收入、利润等概况，从报表上看预付账款科目每年的余额都较大，建筑企业虽然有些工程款需要预付，但结合该公司每年的工程结算状况分析该项科目余额特别，于是抽查了首次出资时的大量预付账款的凭证和资金的收付凭证，觉察在出资的当月，货币资金数额很大，其后渐渐削减，同时预付账款逐步增大，预付账款后附一些施工合同大局部比较简易，同时大局部都是个人和该公司签订的合同，且在后期几年几家单位和个人的预付账款都变化不大，由此推断出该单位抽逃注册资本的数额