第6讲企业所得税应纳税所得额2不征税免税收入扣除范围_第1页
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文档简介

处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算（2）（3）改变资产用途（如自产货物转为行政办公自用，自建商品房转为自用经营，但涉及到消费（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（转移用于销售的，要作视同销售处理（5）（6） 定视同销售确定收入：（1）（（

用于职工或福利（4）（5）（6）售后回购：销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有表明不符合以旧换新：销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品。

（1）安装费：应根据安装完工进度（2）宣传媒介：或商业行为出现于公众面前时确认收入。的制作费，应根据制作（3）软件费：为特定客户开发软件 ，应根据开发的完工进度确认收入（4）服务费：包含在商品售价内分期确认收入。（隐含条件：如果不可区分的服务费，含在商品售价内，按销售商品的有关规定确认）（5）表演、招待宴会和其他特殊活动的：在相关活动发生时确认收入。涉及几项活（6）会员费：申请入会会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行的，在取得该会员费时确认收入。申请入会会员后，会员在会员期内不再就可得到各种服收入。

于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费（7）特许权费：属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。

（一）不征依法收取并纳入管理的行政事业性、性基金其他不征入：指企业取得的，由、税务主管部门规定专项用途并经批准的性。性是指企业取得的来源于及其有关部门的、、贴息，以及其他各类专项，包括即征即退、先征后退、先征后返的各种，但不包括企业按规定取得的出口退（二）免

居民企业和非居民企业取得的上述免税的投资收益不包括连续持有居民企业公开并上市流通的不足12个月取得的投资收益。。

从事营利活动取得的收入需要按规定企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于未取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在 汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。（1）此处允许扣除的税金不包括企业所得税、允许抵扣的或实际缴纳的、企业收到的出口退税及企业收到的期末留抵税额退。（3）雇主为雇员负

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