工程项目全过程跟踪审计实施方案设计

有用标准文档有用标准文档工程工程全过程跟踪审计实施方案工程工程全过程跟踪审计实施方案定本审计实施方案。第一局部审计程序完工审计评价等阶段。和审计组成员。和审计组成员。三、审计组首次进点，应召开审计进点会。跟踪审计工作，准时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。并在本次审计报告中具体说明。并在本次审计报告中具体说明。六、审计部依据审计报告向工程建设单位下达审计意见和审计建议。建议。七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》〔格式见附件〕。审计部下达竣工表和《竣工结算审核报告》准时报送备案。表和《竣工结算审核报告》准时报送备案。八、审计部就的审计成果〔审计报告、审计工作底稿、审计统计行归档，作为审计工程招投标的重要参考依据。其次局部审计主要内容第一局部内容：前期阶段审计一、审查根本建设工程核准和开工程序1、工程是否未批先建。可行性争论报告、初步设计、概算批复、图审核文件等是否齐全。2、工程主体工程是否擅自开工建设。落实工程开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、大路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。否同步投运。1验收，经处理违规直接排放是否达标。三、审查工程设计治理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括：计要求。主要包括：1、是否建立、健全设计变更治理程序，其执行是否有效。初设审查会议进展初设审查，上级公司是否进展初设批复。3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件〔原则上不能超过〔原则上不能超过估算〕，是否经上级公司批复后实施。有用标准文档有用标准文档4、工程建设设计是否严格依据批准的设计文件进展，是否擅自大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。设计变更是否有设计单位编制变更单〔必需付投资增减预目，全部的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。目，全部的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。四、审查建设工程征地、拆迁治理、福利设施状况1、建设工程征用土地的是否依法取得土地证。2、建设工程是否依据审批的规模征用土地，是否存在擅自扩大征地范围，一期建设征用二期用地状况。征地范围，一期建设征用二期用地状况。办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象。五、审查内部把握制度建立及执行状况1、工程单位是否建立、健全并执行各项内部把握制度，包括：〔燃料〕〔燃料〕隐蔽工程验收、工程进度治理、质量治理、安全治理〕等各项内部把握制度。2、内把握度的把握环节、把握措施是否健全、各项规章制度的制定是否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度。制定是否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度。3、各项内部把握制度是否得到有效执行，是否促进了根本建设的顺当进展。的顺当进展。六、审查建设资金筹措和使用状况1损失铺张等状况。七、审查建设工程前期费用治理状况。1〔筹建费。重点审查前期费用的真实性、合理性。评估〕费、办公费、差旅费、业务招待费及其它日常治理费。重点审查前期费用的真实性、合理性。前期费列支人工费用是否符合规定，是否纳入工资总额核算。算。是否存在违规购置车辆现象。工程核准后，初步设计收口前，工程公司是否将前期费报后计列入工程概算。后计列入工程概算。2有用标准文档有用标准文档不得将其他阶段或工程的治理费用支出移至前期费中。不得将其他阶段或工程的治理费用支出移至前期费中。其次局部：工程建设实施阶段审计八、审查招投标治理状况审查工程工程招投标治理是否严格执行《中华人民共和国招标投标法》和×公司规定，主要内容包括：括：1、是否建立招标组织机构，负责建设工程招标治理工作。是否依据工程进度编制年度招标工作打算并履行上报审批程序后组织实施。是否组织编制建设工程招标方案〔包括招标文件〕，并按规定履行上报审批程序后组织实施。规定履行上报审批程序后组织实施。是否组织工程招标和评标，并按规定履行招标结果上报审批程序后组织实施。批程序后组织实施。是否依据审批意见和确定的招标结果进展合同谈判和签约。〔5〕是否落实专人负责技术标准书、招标文件的审定。〔6〕在本身不具备自行招标的条件下，是否按上级公司的治理〔5〕是否落实专人负责技术标准书、招标文件的审定。〔6〕在本身不具备自行招标的条件下，是否按上级公司的治理宜。2、招标程序是否符合规定〔1〕招标方式。国家有规定要求公开招标的，应严格按规定执行。〔1〕招标方式。国家有规定要求公开招标的，应严格按规定执行。是否公开公布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。3得少于3得少于32少于5审查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面问题。〔5〕是否进展资格审查。建设单位应按确定的资格预审标准和方法对潜在投标人进展预审，结果由招标代理机构复核。3、审查招投标文件是否合规〔5〕是否进展资格审查。建设单位应按确定的资格预审标准和方法对潜在投标人进展预审，结果由招标代理机构复核。3、审查招投标文件是否合规〔1〕招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述了招标工程的实际状况和招标人的实质性要求。〔2〕招标文件必需严格执行已确定的设计原则、选型和技术参数。〔3〕施工招标是否在招标文件和合同中准确描述合同价款的调〔2〕招标文件必需严格执行已确定的设计原则、选型和技术参数。〔3〕施工招标是否在招标文件和合同中准确描述合同价款的调查。〔4〕审查投标保证金〔保函〕的额度和送达时间是否符合招标〔4〕审查投标保证金〔保函〕的额度和送达时间是否符合招标文件的规定。文件的规定。投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表有用标准文档有用标准文档签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题；签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题；审查标底文件〔如有〕的合理性，标底的保密措施及执行状况。4、审查投标、开标、定标是否合规〔1〕投标人拟在中标后将中标工程的局部非主体、非关键性工〔1〕投标人拟在中标后将中标工程的局部非主体、非关键性工不得向外分包。投标人应按招标文件是否要求提交投标保证金〔或保函〕。主体工程不得选择未通过GB/T28000〔职业安康安全治理体系〕GB/T24000〔环境治理体系〕及GB/T19000〔质量治理体体系〕GB/T24000〔环境治理体系〕及GB/T19000〔质量治理体系〕的承包商。〔4〕是否能保证有效竞争和现场治理。火电工程有两台机组时可以选择2至35〔5〕对于已经在上级公司PMIS上公布的不遵守合同、信誉差〔5〕对于已经在上级公司PMIS上公布的不遵守合同、信誉差的投标人不允许参与公司系统工程投标。〔7〕否依法组建评标委员会负责评标。其评标委员会由招标人家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定。家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定。〔8〕评标是否依据招标工程的不同类型按国家现行法律法规的〔8〕评标是否依据招标工程的不同类型按国家现行法律法规的相关规定和集团公司治理要求，承受“经过评审的最低投标价法”、“综合评估法”及行政法规允许的其他评标方法。评标委员会完成评标后，应按规定编制并提交完整的书面评标报〕应经〕应经评委全体成员和监视人员签字。〔9〕否准时向中标人发出〔预〕中标通知书，在中标通知书发出后的×个工作日内，应当与中标人依据招标文件和中标人的投标文件/承诺函等签订书面合同，同时签订保廉合同。中标人不得随×个工作日内，应当与中标人依据招标文件和中标人的投标文件/承诺函等签订书面合同，同时签订保廉合同。中标人不得随意并在合同中有明确商定。性、合法性。性、合法性。1、是否存在无合同付款现象。2、合同当事人的资质是否符合要求。3、是否严格按批复的招标结果签定合同。合同中涉及安全、质3、是否严格按批复的招标结果签定合同。合同中涉及安全、质缘由上报原审批单位批复前方可签订合同。函；质保金的比例是否满足规定。5、是否全面、真实地履行合同。履行合同有无任凭调整合同范函；质保金的比例是否满足规定。5、是否全面、真实地履行合同。履行合同有无任凭调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。施工合6、合同变更。合同变更的缘由以及变更对本钱、工期及其他合合同连续生效的漏洞。6、合同变更。合同变更的缘由以及变更对本钱、工期及其他合合同连续生效的漏洞。有用标准文档有用标准文档7、终止合同查。审查终止合同的报收和验收状况、最终合同费7、终止合同查。审查终止合同的报收和验收状况、最终合同费用及其支付状况；索赔与反索赔的合规性和合理性。8、合同资料的归档和保管，包括合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整。十、审查工程进度把握状况1、审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否准时。十、审查工程进度把握状况1、审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否准时。2、审查是否建立了进度拖延的缘由分析和处理程序，对进度拖〔是否符合合同商定〕，处理措施是否适当。3、审查工程、设备、材料进度款支付是否符合合同商定，金额3、审查工程、设备、材料进度款支付是否符合合同商定，金额是否准确，手续是否齐全，是否超付工程款。4、审查有无因不当治理造成的返工，窝工状况。是否准确，手续是否齐全，是否超付工程款。4、审查有无因不当治理造成的返工，窝工状况。十一、审查工程质量把握状况1、审查有无工程质量保证体系。2、审查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进展落实。3、审查是否按标准组织了隐蔽工程的验收，对不合格的处理是2、审查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进展落实。3、审查是否按标准组织了隐蔽工程的验收，对不合格的处理是否适当。4、审查评定的优良品，合格品是否符合施工验收标准，有无不实状况。5、审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。实状况。5、审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。十二、审查工程监理状况是否依据建立合同商定，对质量、安规章、技术标准设计文件的要求进展工程监理。1、监理人员配备是否符合合同商定。2、对预先设计的质量把握点的把握是否到位。3、施工过程中对关键部位或关键工序是否进呈现场旁站监视43、施工过程中对关键部位或关键工序是否进呈现场旁站监视4十三、审查现场签证状况1、工程单位是否严格把握施工过程中的甲方现场签证，是否有现场签证治理方法并报上一级主管单位备案2、现场签证是否以工程联系单〔工程签证单〕的形式，履行监理单位与建设单位的工程、造价等有关部门会签程序。3、现场签证是否实行分级授权治理，现场签证人员的资格、责2、现场签证是否以工程联系单〔工程签证单〕的形式，履行监理单位与建设单位的工程、造价等有关部门会签程序。3、现场签证是否实行分级授权治理，现场签证人员的资格、责任和权限及签发的程序是否合规。4、现场签证的内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否准确。由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身缘由而造成额外费用不应进展签证。由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身缘由而造成额外费用不应进展签证。〔如需要〕，工程量核定、估算费用等结论报告书作签证附件。6、隐蔽工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通知监理、法人单位进展签证，是否存在事后签证现象。十四、审查设备、物资治理状况法人单位进展签证，是否存在事后签证现象。十四、审查设备、物资治理状况1、工程工程的材料、设备选购和各项财产物资是否做好入库、产物资清查，做到账实、账表、账账相符。3、根本预备费的列支工程是否符合规定，动用超过30%以上基定期与物资部门进展核对并参与实物盘点工作。3、根本预备费的列支工程是否符合规定，动用超过30%以上基3、支付预付设备款、材料款、进度款是否符合合同的规定，金3、支付预付设备款、材料款、进度款是否符合合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全。额是否准确，手续是否齐全。4、是否严格执行甲供材扣回及核销的相关规定，对甲供材严格实际选购价格、合同价格、领用数量等信息，防止重复计算用量及套取材料价差。5、基建工程托付承包商代保管工程物资，是否与承包商签订代及套取材料价差。5、基建工程托付承包商代保管工程物资，是否与承包商签订代门是否参与每月的定期清查工作。十五、审查概算执行状况1、是否依据《中国华电集团公司火电工程执行概算实施方法》编制执行概算。2、是否存在执行概算外工程和单项超概算状况，有无超出执行1、是否依据《中国华电集团公司火电工程执行概算实施方法》编制执行概算。2、是否存在执行概算外工程和单项超概算状况，有无超出执行者虚列工程本钱，非生产性设施超规模、超标准建设等问题。本预备费局部和风险贮存金是否报经集团公司批准后使用。本预备费局部和风险贮存金是否报经集团公司批准后使用。4〔赶工奖、嘉奖的状况；有无向本单位参与人员发放工程嘉奖的状况。5、是否存在超概算超标准购置车辆状况，购置车辆是否按规定上报审批程序。6、是否存在未经批准对外捐赠、救济状况。十六、审查工程结算状况6、是否存在未经批准对外捐赠、救济状况。十六、审查工程结算状况1、工程结算状况是否符合《中国华电集团公司火电建设工程结算治理方法》有关规定。是否合理合规。2、单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整，包括招标是否合理合规。工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理。3、单项工程结算计价依据、工程类别是否合理；工程量计算是工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理。3、单项工程结算计价依据、工程类别是否合理；工程量计算是4、单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；单项工程结算4、单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否任凭变更工程内容，提高工有用标准文档有用标准文档状况；审查与单项工程结算相关的其它状况。5、承包商是否按合同商定内容编制完成相应的竣工结算文件并提交工程法人。6、竣工结算文件中是否包含承包人申请结算的全部费用及相关提交工程法人。6、竣工结算文件中是否包含承包人申请结算的全部费用及相关〕工程结算工结算。〕工程结算表等，并加盖单位公章。8〔〔工程竣工结算审核工作。9、对于主体施工承包合同商定的价款调整条件，如重大工程量差、重大设计变更、现场签证、甲方另委工程以及材料量、价有用标准文档有用标准文档分析。分析。〔1〕对于重大工程量差调整：应对施工图工程量进展核定，并同调整价款。〔2〕对于一般设计变更〔单项变更〔2〕对于一般设计变更〔单项变更50万元以下〕、现场签证等按集团公司的规定认真审核。〔3〕对于重大的材料量、价差调整：应依据施工图工程量进展资料。〔4〕对于单项50万元以上的重大设计变更，工程竣工结算时〔4〕对于单项50万元以上的重大设计变更，工程竣工结算时算是否重复计列等问题。10、工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应根本预备费的，是否报集团公司审批。11建财务治理方法》有关规定。11建财务治理方法》有关规定。〔1〕预付工程款是否在合同中商定抵扣方式，并在工程进度款中进展抵扣。〔2〕严格依据合同商定进展把握。严格依据合同商定进展把握。〔3〕工程单位供材料〔甲供材〕款、已付进度款、建设单位替〔3〕工程单位供材料〔甲供材〕款、已付进度款、建设单位替施工单位垫付水电费等在结算中是否一并计算。工程价款结算应依据合同商定留足质保金。工程物资〔含设备〕价款结算，是否依据合同商定的结算程序支付。十七、审查关联交易状况1、审查建工程公司是否设立三产公司〔含职工或家属持股公司〕；2、审查工程建设工程中的工程承发包、物资供给、后勤效劳等司〕；2、审查工程建设工程中的工程承发包、物资供给、后勤效劳等〔试行〕》的有关规定，关联交易是否真实，价格确定是进展招标，是否偏离市场合理价格。第三局部：工程竣工决算阶段审计进展招标，是否偏离市场合理价格。第三局部：工程竣工决算阶段审计十八、审查财务治理和会计核算状况1、会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、根本建设工程核算是否符合《中国华电集团公司基建业务专项会计核算办法》规定。程核算是否符合《中国华电集团公司基建业务专项会计核算办法》规定。2、基建工程本钱治理是否以概算工程所列单项工程或单位工程本支出。3、建设工程本钱的归集与安排是否恰当、准确，是否与批准的性支出界限的问题。性支出界限的问题。审批手续是否齐全，是否有监理单位的月报表等。5、征地费用列支标准是否合规，对应发票是否齐全、合规。6、工程工程建设资金是否全部纳入账务核算，是否存在私设小金库，截留罚款收入、资产处置等收入的问题。金库，截留罚款收入、资产处置等收入的问题。7、建设单位治理费是否超概算，是否按规定进展列支，有无将应在生产经营中列支的费用计入建设单位治理费。应在生产经营中列支的费用计入建设单位治理费。补贴，以及违规列支各项嘉奖。8、根本建设期间所支付的全部工资、奖金、单项嘉奖及津贴补补贴，以及违规列支各项嘉奖。分。规定代参建单位开具发票的状况。规定代参建单位开具发票的状况。11是否充分，是否有相关的合同、协议或结算书等的支持。是否充分，是否有相关的合同、协议或结算书等的支持。瞒或转移收入。13、借款费用资本化确实认是否合规、合理。14〕现象。使用基〕现象。使用基本预备费或风险贮存金额度超过40％〔水电工程30%〕以上所有设计变更必需取得集团公司的批复。赠现象。十九、审查工程工程竣工决算1、审查竣工决算编制工作状况，重点审计竣工决算报告编制依是否按要求填列，依据是否充分、真实、合规。是否按要求填列，依据是否充分、真实、合规。2、审查工程工程投资及概算执行状况，实际工程工程投资完成额。核查工程工程建设费用超概算的金额，分析缘由。额。核查工程工程建设费用超概算的金额，分析缘由。用一次性摊销的真实性、合规性和合法性。3、审查工程工程建设支出状况，重点审计建筑安装工程支出、用一次性摊销的真实性、合规性和合法性。4、审查工程工程交付使用资产状况，交付使用的固定资产、流真实、合规，有无形成账外资产及国有资产流失。5、审查节余资金和节余物资是否真实、完整，处置是否合规，有无隐瞒、转移、挪用节余资金和节余物资。有无隐瞒、转移、挪用节余资金和节余物资。6否经过审批等问题，严禁利用工程尾工工程“搭车”搞其它未经批准的工程。7、审查工程工程竣工决算报表以及竣工财务决算说明书状况，重点审计以下内容：重点审计以下内容：“基建工程概况表”、“基建工程竣工财务决算表”、“基建工程交付使用资产总表”、“基建工程交付使用资产明细表”编制的真实性、合法性和完整性。竣工财务决算说明书状况的真实性、准确性和完整性。二十、审查工程档案治理状况审查建设单位是否建立有效的建二十、审查工程档案治理状况审查建设单位是否建立有效的建件资料是否标准、完整、准时归档。第四局部：工程完工审计评价等阶段。目的安全、质量、造价及工期进展客观、公正的评价。目的安全、质量、造价及工期进展客观、公正的评价。附件一：阶段性审计报告附件一：阶段性审计报告附件二：全过程跟踪审计结果报告附件一：全过程跟踪审计阶段审计报告〔格式文本〕全过程跟踪审计阶段审计报告〔格式文本〕标题；一、标题；〔根本状况、工程建设程序、建〔根本状况、工程建设程序、建使用状况、投资完成状况、概算执行状况、工程“五制”执行状况等〕。本次审计根本状况〔审计实施时间、审核依据、实施的主三、本次审计根本状况〔审计实施时间、审核依据、实施的主要审核程序、审核范围〕；要审核程序、审核范围〕；审核结论和评价；四、审核结论和评价；五、存在问题和具体改进建议；报告日期签名、盖章。七、报告日期签名、盖章。附件：八、附件：1、审计工作底稿2、内把握度状况调查表3、合同执行状况统计表中国华电集团公司审计工作底稿被审计单位:编号：审计工程：审计日期：问题摘要：问题摘要：审计依据：审计意见：审计意见：被审计单位意见：被审计单位意见：签字：审计人员：审计工程组长：28计单位:编号：审计工程：审计日期：问题摘要：问题摘要：审计依据：审计意见：审计意见：被审计单位意见：被审计单位意见：签字：审计人员：审计工程组长：28内控制度状况调查表公司名称：序号主要治理制度名称文号制度状况调查表公司名称：序号主要治理制度名称文号一、制度评价状况标单位中标单位报价合同日期合同金额送审金额审定金额进度付款备注注：按施工合同、设备选购合同、询问二、企业执行状况及执行程度健全性合法性有效性29招标与合同状况统计表序号合同编号合同名称招标方式中标单位中标单位报价合同日期合同金额送审金额