增值税应税项目明细及税率手册

营改增试点应税工程明细及税率手册交通运输效劳应税项目1铁路运输效劳代码：010100增值税税率：10%填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。2.陆路旅客运输效劳代码：010201增值税税率：10%出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理费用，依据陆路运输效劳缴纳增值税。3.陆路货物运输效劳代码：010202增值税税率：10%4水路运输效劳代码：010300增值税税率：10%填报说明：通过江、河、湖、川等自然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、期租业务，属于水路运输效劳。航空运输效劳代码：010400增值税税率：10%填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输效劳。航天运输服务，依据航空运输效劳缴纳增值税。.管道运输效劳代码：010500增值税税率：10%填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。运输工具划分到对应税目。7.邮政效劳代码：020230增值税税率：10%邮政普遍效劳、邮政特别效劳和其他邮政效劳。8.根底电信效劳代码：030100增值税税率：10%填报说明：利用固网、移动网、卫星、互联网，供给语音通素的业务活动。.增值电信效劳代码：030200增值税税率：6%填报说明：利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网，依据增值电信效劳缴纳增值税。建筑效劳应税工程.工程效劳代码：040100增值税税率：10%填报说明：建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包装设工程作业，以及各种窑炉和金属构造工程作业。10安装效劳代码：040200增值税税率：10%填报说明：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗试验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，依据安装效劳缴纳增值税。12修缮效劳代码：040300增值税税率：10%使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。10装饰效劳代码：040400增值税税率：10%填报说明：对建筑物、构筑物进展修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。其他建筑效劳代码：040500增值税税率：10%业效劳，如钻井〔打井〕、撤除建筑物或者构筑物、平坦土地、园林绿化、疏浚〔不包括航道疏浚〕、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、外表附着物〔包括岩层、土层、沙层等〕剥离和清理等工程作业。贷款效劳代码：050100增值税税率：6%填报说明：将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间〔含到期〕利息〔保本收益、酬劳、资金占用费、补偿金等〕收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收罚息、、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收16直接收费金融效劳代码：050200增值税税率：6%且收取费用的业务活动。包括供给货币兑换、账户治理、电基金治理、金融交易场所〔平台〕治理、资金结算、资金清算、金融支付等效劳。人身保险效劳代码：050300增值税税率：6%填报说明：以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。18财产保险效劳代码：050400增值税税率：6%填报说明：以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。金融商品转让代码：050500增值税税率：6%填报说明：转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品全部权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产治理产品和各种金融衍生品的转让。现代效劳研发和技术效劳应税工程研发效劳代码：060101增值税税率：6%填报说明：就技术、产品、工艺或者材料及其系统进展争论与试验开发的业务活动。合同能源治理效劳代码：060102增值税税率：6%付节能效劳公司投入及其合理酬劳的业务活动。22.工程勘察勘探效劳代码：060103增值税税率：6%填报说明：在采矿、工程施工前后，对地形、地质构造、地下资源隐蔽状况进展实地调查的业务活动。23专业技术效劳代码：060104增值税税率：6%填报说明：气象效劳、地震效劳、海洋效劳、测绘效劳、城市规划、环境与生态监测效劳等专项技术效劳。24软件效劳代码：060201增值税税率：6%填报说明：供给软件开发效劳、软件维护效劳、软件测试服务的业务活动。25.电路设计及测试效劳代码：060202增值税税率：6%技术支持效劳的业务活动。信息系统效劳代码：060203增值税税率：6%填报说明：供给信息系统集成、网络治理、网站内容维护、合、信息技术根底设施治理、数据中心、托管中心、信息安全效劳、在线杀毒、虚拟主机等业务活动。包括网站对非自有的网络玩耍供给的网络运营效劳。业务流程治理效劳代码：060204增值税税率：6%、审计治理、税务治理、物流信息治理、经营信息治理和呼叫中心等效劳的活动。信息系统增值效劳代码：060205增值税税率：6%。包括数据处理、分析和整合、数据库治理、数据备份、数据存储、容灾效劳、电子商务平台等。29设计效劳代码：060301增值税税率：6%填报说明：把打算、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部治理设计、业务运作设计、供给链设计、造型设计、服装设呈现设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意筹划、文印晒图等。学问产权效劳代码：060302增值税税率：6%填报说明：处理学问产权事务的业务活动。包括对专利、商认证、检索效劳。广告效劳代码：060303增值税税率：6%填报说明：利用图书、报纸、杂志、播送、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营效劳工程、文体节目或者通告、声明等理和广告的公布、播映、宣传、呈现等。会议展览效劳代码：060304增值税税率：6%的业务活动。33.航空效劳代码：060401增值税税率：6%，是指航空公司、飞机场、民航治理局、航站等向在境内航行或者在境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提效劳、停机坪治理效劳、机场候机厅治理效劳、飞机清洗消地面信号效劳、飞机安全效劳、飞机跑道治理效劳、空中交的业务活动，包括航空摄影、航空培训、航空测量、航空航空海洋监测、航空科学试验等。34港口码头效劳代码：060402增值税税率：6%填报说明：港务船舶调度效劳、船舶通讯效劳、航道治理服务、航道疏浚效劳、灯塔治理效劳、航标治理效劳、船舶引航效劳、理货效劳、系解缆效劳、停靠和移泊效劳、海上船测效劳和防止船只漏油服口设施保安费依据港口码头效劳缴纳增值税。35货运客运场站效劳代码：060403增值税税率：6%中转换乘效劳、车辆调度效劳、票务效劳、货物打包整理、效劳、铁路到达和中转效劳、铁路车辆编解效劳、车辆挂运效劳、铁路接触网效劳、铁路机车牵引效劳等业务活动。36打捞救助效劳代码：060404增值税税率：6%填报说明：供给船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞效劳的业务活动。装卸搬运效劳代码：060405增值税税率：6%装卸和搬运的业务活动。仓储效劳代码：060406增值税税率：6%填报说明：利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。收派效劳代码：060407增值税税率：6%裹的收件、分拣、派送效劳的业务活动。收件效劳，是指从函件和包裹进展归类、分发的业务活动。派送效劳，是指服务供给方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。租赁效劳应税工程不动产融资租赁代码：060501增值税税率：10%点的租赁活动。即出租人依据承租人所要求的规格、型号、售后回租不依据本税目缴纳增值税。不动产经营租赁代码：060502增值税税率：10%〔包括过路费、等依据不动产经营租赁效劳缴纳增值税。42有形动产融资租赁代码：060503增值税税率：16%后，承租人有权依据残值购入租赁物，以拥有其全部权。不管资性售后回租不依据本税目缴纳增值税。有形动产经营租赁代码：060504增值税税率：16%属于经营租赁。鉴证询问效劳应税工程认证效劳代码：060601增值税税率：6%填报说明：具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、效劳、治理体系符合相关技术标准、相关技术标准的强制性要求或者标准的业务活动。45.鉴证效劳代码：060602增值税税率：6%填报说明：具有专业资质的单位受托对相关事项进展鉴证，证、法律鉴证、职业技能鉴定、工程造价鉴证、工程监理、资产评估、环境评估、房地产土地评估、建筑图纸审核、医疗事故鉴定等。询问效劳代码：060603增值税税率：6%填报说明：供给信息、建议、筹划、参谋等效劳的活动，包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部治理、业务运作、流程治理、安康等方面的询问。翻译服应税工程代码：060701增值税税率：6%填报说明：进展专题〔特别节目〕、专栏、综艺、体育、动画片、播送剧、电视剧、电影等播送影视节目和作品制作的效劳。具体包括与播送影视节目和作品相关的筹划、采编、拍摄、录音、音视频文字图片素材制作、场景布置、后期的剪辑、翻译〔编译〕、字幕制作、片头、片尾、片花制作、特效制作、影片修复、编目和确权等业务活动。代码：060702增值税税率：6%填报说明：以分账、买断、托付等方式，向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行播送影视节目〔作品〕以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动。播送影视节目〔作品〕播映效劳代码：060703增值税税率：6%填报说明：在影院、剧院、录像厅及其他场所播映播送影视节目〔作品〕，以及通过电台、电视台、卫星节目〔作品〕的业务活动。50企业治理效劳代码：060801增值税税率：6%填报说明：供给总部治理、投资与资产治理、市场治理、物业治理、日常综合治理等效劳的业务活动。经纪代理效劳代码：060802增值税税率：6%填报说明：各类经纪、中介、代理效劳。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。人力资源效劳代码：060803增值税税率：6%填报说明：供给公共就业、劳务派遣、人才托付聘请、劳动力外包等效劳的业务活动。安全保护效劳代码：060804增值税税率：6%的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保效劳。54其他现代效劳代码：069900增值税税率：6%填报说明：除研发和技术效劳、信息技术效劳、文化创意服务、物流关心效劳、租赁效劳、鉴证询问效劳、播送影视服务和商务关心效劳以外的现代效劳。55.文化效劳代码：070101增值税税率：6%填报说明：为满足社会公众文化生活需求供给的各种效劳。包括文艺创作、文艺表演、文化竞赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案治理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，供给巡游场所。体育效劳代码：070102增值税税率：6%填报说明：组织举办体育竞赛、体育表演、体育活动,以及供给体育训练、体育指导、体育治理的业务活动。教育医疗效劳应税工程教育效劳代码：070201增值税税率：6%填报说明：供给学历教育效劳、非学历教育效劳、教育关心历证书的业务活动，包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。非学历教育效劳，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。教育关心效劳，包括教育测评、考试、招生等效劳。58.医疗效劳代码：070202增值税税率：6%接生、打算生育、防疫效劳等方面的效劳，以及与这些效劳有关的供给药品、医用材料器具、抢救车、病房住宿和伙食的业务。旅游消遣效劳应税工程旅游效劳代码：070301增值税税率：6%餐饮、购物、文娱、商务等效劳的业务活动。消遣效劳代码：070302增值税税率：6%括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺〔包括射击、狩猎、跑马、玩耍机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖〕,餐饮住宿效劳应税工程61.餐饮效劳代码：070401增值税税率：6%供饮食消费效劳的业务活动。住宿效劳代码：070402增值税税率：6%填报说明：供给住宿场所及配套效劳等的活动。包括宾馆、居民日常效劳应税工程居民日常效劳代码：070500增值税税率：6%的效劳，包括市容市政治理、家政、婚庆、养老、殡葬、照沐浴、洗染、摄影扩印等效劳。其他生活效劳应税工程其他生活效劳代码：079900增值税税率：6%餐饮住宿效劳和居民日常效劳之外的生活效劳。销售无形资产应税工程专利或非专利技术代码：080100增值税税率：6%的业务活动。商标和著作权代码：080200增值税税率：6%动。67.土地使用权代码：080300增值税税率：10%填报说明：转让土地使用权的业务活动。其他自然资源使用权代码：080400增值税税率：6%活动，包括海疆使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他权益性无形资产代码：089900增值税税率：6%共事业特许权、配额、经营权〔包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权卜经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络玩耍虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。销售不动产应税