集团公司监督管理规定实用文档

集团公司监督管理规定实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）

集团公司监督管理规定集团公司监督管理规定实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）第一章总则第一条为规范和加强公司监督工作，根据董事会、监事会的要求以及公司的相关制度(规定）,特制定本实施规则。第二条监督工作以维护公司利益为目的,对公司高层以及所属的部室、生产厂及所有的管理干部、员工执行规章制度、工作程序及流程的情况进行监督，以确保执行制度规范化，程序化、标准化，推动和促进公司的企业文化建设。第三条监督工作在董事会、监事会的直接领导下进行，监督管理办公室是集团公司监督工作的执行机构，有权依据本规则对各层次的机构组织及个人行使监督。第二章对高层管理干部的监督第四条对高管层干部的工作能力、敬业精神、工作方法、工作态度、执行力进行监督。第五条对高管层干部的团结共事情况以及人格品质进行监督.第六条对高管层干部的执行请销假及出勤情况进行监督。第七条对高管层干部的监督通过日常了解、跟踪考核以及民意测评等方式开展.第三章政纪监督第八条对各单位、部门管理干部履职情况的监督,并依据日常对所负责单位的检查的情况，进行考核和评价.第九条对公司范围内《安全、管理八大禁令》执行情况的监督第十条依据公司相关制度，对公司所有单位及岗位进行安全（治安）监督、制度监督、(现场)环境监督和员工行为规范监督。第十一条政令落实(董事长特别交办事项）专项监督检查.第四章经济监督第十二条审核公司、部门的对外经济合同、协议。并对执行情况予以监督；第十三条根据公司有关物资采购的管理规定，对有关部门执行《物资采购管理制度》的流程情况进行监督检查;第十四条根据公司有关物资采购的管理规定，执行授权比价、监督比价、事后跟踪比价，对采购物品的质量监审和合同与实物相符性的监审；第十五条对库管物资监审及产成品、等外品、废旧物资出厂的流程监督检查；第十六条对《财务管理制度》执行情况的监督检查；第十七条对公司内部系统、中心及所属单位经济运行状况检查与审计，对经济独立的实体单位进行审计和对运营情况进行监督检查;第十八条对公司及所属单位主要负责的中层以上干部的离任或任中审计；第十九条完成董事会、监事会交办的特定事项的专项经济监督检查.第五章焦油卸油区专监督第二十条运用GPS系统对焦油运输车辆进行运输过程的监控；第二十一条运用水份、流量自动检测仪对焦油质量检验数据进行复审和数量的核实；第二十二条对质量检验过程可抽查监审，并对疑义样品的复检全过程予以监审；第二十三条对涉及卸油区的治安保卫部、计控部、质量管理部、储运部等工作部门执行制度、执行流程的情况进行监督检查。第六章工程建设专项监督第二十四条对工程建设项目跟踪、跟进并进行监督检查；第二十五条对公司建设的工程进度、施工质量监督权检查；第二十六条对参与公司建设的人员执行公司的相关制度（如安全制度、治安制度、进入施工厂区规定等)的监督检查；第二十七条对监督检查发现的问题有权作出处置；第二十八条各施工负责单位要对现场监督检查予以支持与配合，对监督监察决定要予以执行。第七章监督检查的实施第二十九条依据相关制度和流程，对所监督事项进行跟踪或跟进;第三十条监督主要通过现场检查，视频监控发现违章违纪和危害安全生产的现象和问题,现场生产环境问题以及员工行为不规范问题;第三十一条可进入调查、监督事项所涉及的单位进行监察,询问有关人员；被调查、监督事项涉及单位或个人有义务提供相关的文件、影像资料等，并作出解释和说明；第三十二条可采取记录、录音、录像、照相或复制等方式收集有关情况的证据和资料；第三十三条监督和处置以事情（事件）的结果和危害为依据，原则上不考虑事情(事件）发生的过程以及客观原因等因素；第三十四条对事实清楚、证据确凿的事件必须予以处置和处理,处置和处理根据情节可分为行政分考核、经济处罚、监督建议、督办卡、监督通报等；第三十五条对于监督中心开具的考核和处罚单，被处罚和被考核单位必须执行,涉及人力资源部和计财部配合落实的，人力资源部和财务部要予以落实。第八章监督建议与督办第三十六条口头监督建议：检查中发现的轻微问题，由各检查主管对当事人当场下达口头监督建议。第三十七条《监督建议》：检查中发现问题较大或下达口头督察建议没有解决的问题，填写《监督建议书》第三十八条《督办卡》：督察过程中发现的较大问题或对送达的《督察建议书》规定期限内没有解决的问题以及较有代表性的问题，下发《督办卡》；第三十九条《督办卡》接受单位应在规定时间内进行认真的整改，并将整改、处理的结果报监督管理办公室.第九章对工作失职人员的责任追究第四十条有下列情形之一的，必须进行责任追究：1、发生人身（重伤以上）事故的；2、发生定性为较大设备事故的或造成停产24小时以上或造成间接损失在10万元以上的;3、发生生产事故损失在5万元以上的；4、发生质量事故被客户投诉确认败诉的；5、物资采购不当购回质次价高商品，造成（含未遂）公司较大损失的；6、物资保管不当致使物品变质，损失较大的；7、生产、工程施工组织不当造成质量事故或其他事故造成公司赔付或其他经济损失数额较大（5万元以上）的;8、其他不当行为造成公司经济损失或影响公司对外形象的.第四十一条责任追究事件的立案与调查1、对发生的人身、设备、生产、质量及施工等事故的调查会议，有关部门应通知监督管理办公室派人参加，办公室根据事故的性质,够立案标准的，报主任批准立案并予以调查；2、监督管理办公室接到举报、反映，初步查定属实并需立案调查的，报主任批准立案并予以调查;3、监督管理办公室在工作中发现的线索需立案调查的,经主任批准立案并予以调查.4、被立案进行责任追究的事件,办公室要有至少两名以上监督监察人员参加并组成调查组，要严格认真的进行调查，调查终结写出《调查报告》。第四十二条被立案进行责任追究的事件调查终结，《调查报告》报监督管理办公室主任。主任根据事件的性质、情节、确定以下处置意见:1、提出处置意见报董事会、监事会，由董事会决定处分(处罚)；2、提出处置意见公司班子讨论或提出处置意见交付系统首长决定处分（处罚）;3、必要的情况下,办公室也可直接进行处置和处罚；

不需处分（处罚）的，经批评教育后作结案处理；经调查责任轻微或没有责任的，监督管理办公室将《调查报告》分别报董事会和抄送系统领导并作结案处理.第十章罚则第四十三条对员工违反安全纪律、工艺纪律、劳动纪律的一经查实，按公司相关制度的额度对所在单位进行行政分考核处罚；第四十四条因个人原因对公司造成经济损失的视情节予以部分赔偿或全部赔偿；第四十五条因部门管理责任给公司造成经济损失的,视情节予以部分或全额赔偿;第四十六条单位或个人违反《安全、管理八大禁令》有关条款的,按《八大禁令实施细则》相关规定标准进行处罚；第四十七条外单位来公司的施工人员违反安全施工规定或施工现场管理规定的按照公司现有规定标准的1至2倍对所在的施工单位进行处罚;第四十八条对来公司的施工队不按施工规范作业且造成材料损失或质量事故或其它事故给公司造成经济损失的，要进行赔偿或加倍处罚；第四十九条外来工队因工程进度、施工质量、或其他原因延误工期或影响下道工序工期的，根据情节予以经济处罚；第五十条监督管理办公室对因管理问题公司对下属二级单位处罚的,不允许简单的直接处罚当事人，原则上由本人担当40％，其余由所在集体的全体成员共同担当。另每月对各单位处罚金额进行统计,按10％的比例对单位领导班子成员进行处罚，以追究单位领导的连带责任。

第十一章举报及举报受理第五十一条公司鼓励干部、员工对存在的管理问题，营私舞弊问题、违法乱纪问题、破坏公司规章制度等问题进行反映或举报;第五十二条监督管理办公室受理反映或举报，登记并向中心领导汇报后，根据领导的指示安排调查和核实；第五十三条对实名举报的，待调查结案后可向举报者反馈相关情况；第五十四条根据举报内容或线索，经查证属实的，对举报人以表扬，通过举报内容以及线索查出重大案件或有经济效益的，对举报人以表彰和奖励。第十二章对监督检查人员的要求第五十五条实施监督检查人员要有高度德尔责任心和使命感，认真扎实的依据本规则做好监督检查工作;第五十六条监督检查人员行驶监督权受公司的保护，各系统和有关单位及有关人员应配合工作的开展.第五十七条对监督检查人员的工作有异议,可向监事会主席和董事长反映；第五十八条对处罚或处置有异议的可向公司仲裁委员会提出申诉并要求仲裁；第五十九条监督检查人员发生失职渎职、或违反公司规定的违纪行为，由董事长或监事会主席决定从严惩处。

第十三章附则第六十条本《监督管理实施规则》经董事会同意，由监事会主席批准执行;第六十一条本规则为试行，待执行一时期后再进一步修改完善；第六十二条本《监督管理规则》由监督管理办公室负责解释。集团公司存货管理办法（暂行）第一章总则第一条为规范集团公司所属企业存货管理工作，保证国有资产安全完整，如实反映各种存货的购入、消耗和结存及计价，监督各类存货的合理供应、储存和节约使用,加速资金的周转，控制企业成本，提高企业经济效益，完善企业内部控制制度，特制定本办法。第二条本办法依据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业国有资产评估管理暂行办法》、《企业财产损失所得税前扣除管理办法》、《集团公司成本管理暂行办法》及《集团公司会计核算办法（试行）》,并结合发电企业的生产经营管理实际制定。第三条本办法适用范围：集团公司各分支机构、各控股公司，参股公司参照执行。第二章存货范围第四条存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的各种燃料、材料、事故备品、商品、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品等。存货属于企业的流动资产。第五条存货范围确认的标准是企业对货物是否具有法人财产权(或法定产权）。凡是在盘点日期，法定所有权属于企业的物品,不论其存放在何处，或处于何种状态，都应确认为企业的存货;反之,凡是法定产权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应确认为企业的存货。1．存货的范围主要包括下列几类情况（1)为了生产供销售的商品或提供劳务以备消耗的存货.指企业为产品生产或提供服务过程中耗用而储存的燃料、原材料、包装物、低值易耗品等。（2)为了最终出售正处于生产过程中的存货.指为了最终出售但目前尚处于生产加工过程中的各种物品,如工业企业的在产品和半成品.（3）正常经营过程中储存以备出售的存货.指企业在正常的经营过程中处于待销状态的各种物品，如工业企业的库存产成品，商业流通企业的库存商品等。(4）在途商品等的处理。对于销售方按销售合同、协议规定已确认销售（如已收到货款等），而尚未发运给购货方的商品，应作为购货方的存货而不应再作为销货方的存货；对于购货方已收到商品但尚未收到销货方结算发票等的商品，购货方应作为其存货处理;对于购货方已确认为购进(如已付款等)而尚未到达入库的在途商品，购货方应将其作为存货处理。（5)代销商品的归属。代销商品（也称为托销商品）是指一方委托另一方代其销售商品。从商品所有权转移来分析，代销商品在售出以前，所有权属于委托方,受托方只是代对方销售商品.因此,代销商品应作为委托方的存货处理。但为了使受托方加强对代销商品的核算和管理，现行会计制度也要求受托方对其受托代销商品在其资产负债表的存货中反映，同时，与受托代销商品对应的代销商品款作为一项负债反映.2．不界定为企业存货的几种情况（1）购货约定问题。对于约定未来购入的商品，由于企业并没有实际的购货行为发生,因此，不作为企业的存货，也不确认有关的负债和费用。（2）已经售出但客户尚未提货还在本企业的仓库中存放的货物，不应包括在本企业存货之内。第三章存货分类第六条企业的存货包括:库存和在途及加工中的燃料、材料、事故备品、委托加工材料、低值易耗品、包装物、自制半成品、在产品、产成品。1．燃料：指火力发电厂和热电厂储备的为生产电力热力和产品耗用的各种燃料.包括固体燃料（各种煤）、液体燃料（各种油)、气体燃料（煤气、天然气)等。2．材料：指企业为生产经营而储备的各种材料。包括原材料、辅助材料和消耗材料等。3．事故备品:是按《电力工业生产设备事故备品管理办法》规定，为保证安全生产所储备的供修理及更换的零件配件等.4．低值易耗品：是指使用期限不满一年，或使用年限超过一年但单位价值不够固定资产标准的各种工具、器具、仪器仪表、管理用具、家具用品、玻璃器皿等。5．委托加工材料:是指企业委托加工单位，正在加工的具有指定用途的材料。6．包装物：是为了包装本企业产品而储备的各种包装容器。7．自制半成品、在产品、产成品:自制半成品、在产品是经过一定生产过程，但尚未全部完工，在销售以前还需要进一步加工的中间产品或正在加工的产品。产成品是指已加工生产完毕，可以对外销售的制成产品。第四章存货管理与控制第七条企业应根据集团公司有关规定,结合自身特点，建立健全存货内部管理制度,实行部门、人员岗位职责分离:1．采购人员、验收人员（含质检员）、保管人员、财务人员岗位相互分离。2．领用人员、审批人员、保管人员岗位相互分离.3．有关仓库内部管理人员的工作职责应当分开.4．从计划、采购、验收、入库保管、领用（消耗)、库存及盘点到财务结算与核算整个存货流转环节应实行分权和职责分工明确，归属不同部门、单位及人员，制定切实可行的内部管理制度和业务流程,以确保存货整个流程各环节的顺畅、有序、可控及牵制。第八条企业的各种存货的最高、最低存量（限量）在符合集团公司等有关规定的基础上，由企业计划、生产、燃料、物资供应及财务等相关部门根据生产经营计划和实际需要,以及资金状况共同制定，财务部门须监督检查限额的执行情况。第九条企业存货库存实行统一库存制度，并制订和实行定期检查制度，每月末清查盘点,严禁设立二级仓库，防止账外物资的发生。第十条企业应当做好修旧利废工作，提高存货使用效率,同时建立存货周转率考核制度,落实相关部门责任。第十一条企业存货应由有关职能部门妥善完整保存好有关原始记录，作好相关报表和台账、卡片登记管理工作，做到有据可查。第十二条入库的存货按照集团公司有关要求和企业内部规定应在指定的仓位（地点）分类分品整齐堆放，统一有关卡片和台账,便于清查、取货.第五章计价第十三条存货的计价是指对购入的存货和每一次发出后的存货价值的确认.第十四条企业在取得各种存货时，应当按实际成本入账。1．外购燃料：按照购入煤、油、燃气的发票实际价格加上运杂费（即从供货单位运到本企业卸至贮煤场或油库、油罐前所发生的运费、港口建设费、船舶租赁费、国家有关部门规定的有关杂费等)、运输途中的合理损耗；发电厂自备车辆和专用线的维修费；以及租用车皮、铁路专用线的租用费、保险费和按规定应计入成本的进口关税和其他税金以及其他费用等计价.燃煤运输途中的合理损耗为：铁路运输的原煤、筛选煤的运损率为1.2%;汽车煤不准加路途损耗；水路运损率1.5%,水陆联运每换装一次增加1％。2．外购材料等其他存货，按照实际价格加上应由企业负担的各种运杂费，途中合理损耗，入库前的加工整理、挑选、装卸费用和按规定应计入成本的进口关税和其他税金以及其他费用等计价。3．自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际支出计价,包括制造生产过程中发生的料、工、费等实际支出。5．投资者投入的存货按照以评估价值为基础，投资各方确认的价值计价。6．盘盈的存货，按照当月同类或类似存货的平均存货成本计价。7．接受捐赠的存货，按照以下规定确认计价:（1）捐赠方提供了有关发票凭据（如发票、报关单、有关协议）的,按凭据上标明的金额加上应由企业负担支付的相关税费计价.(2）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其计价：同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本计价；同类或类似存货不存在活跃市场的，按所接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值作为实际成本计价。8．企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或已应收款项换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本计价.在合理评估受让存货价值的基础上，如涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本计价：(1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费作为实际成本计价.(2）支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支付的相关税费,作为实际成本计价。9．以非货币性交易换入的存货，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额加上应支付的相关税费作为实际成本计价。在合理评估换入存货价值的基础上,如涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本计价：（1)收到补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为实际成本计价。（2）支付补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本计价。10．对于存货实际成本的计量有行业特殊规定的，按照行业规定办理.11．按照计划成本核算的存货，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。第十五条企业领用或发出及结存的存货的实际成本，按照《集团公司会计核算办法（试行）》等相关规定核算，其中：1．火力发电厂和热电厂燃料的收、发及结存均采用按实际成本计价核算，以确定燃料的发出成本和结存成本。发出燃料采用加权平均法计算。即：某种燃料的实际单价（元/吨）＝（该种燃料月初结存实际金额+本月收入燃料实际金额)/（月初结存燃料数量+本月存入燃料数量）本月发出燃料金额＝∑（本月发出燃料数量×该种燃料单位价格）月末库存燃料结存额＝∑（月末库存燃料数量×该种燃料单位价格）以上“本月收入燃料数量”和“本月收入燃料实际金额”包括本月暂估入账的数量和金额。在市场价格波动不大的情况下，发电企业年末库存燃料的账面单价原则上应与当年计入发电成本的燃料平均单位成本相一致。2．原材料、事故备品、低值易耗品等其他存货的发出原则上按计划成本法核算。实际成本与计划成本之间的差异应按月结转，将计划成本调整为实际成本；对于某些品种不多，但占产品成本比重比较大的原料和主要材料等,也可以根据实际单独采用实际成本核算。3．按计划成本法核算的存货材料成本差异，按照类别或品种进行明细核算，不能使用一个综合材料成本差异率.4．企业期初和当期形成的材料成本差异，要在当期已发出的材料和期末结存的材料之间进行分配。企业当月消耗的材料应分配的材料成本差异要随着转入消耗材料的去向计入相关的科目,属于本月库存的材料应分配的材料成本差异仍保留在材料成本差异科目内，以反映库存存货的实际成本.发出材料应承担的成本差异，必须按月分摊，不得在季末或年末一次计算.5．材料成本差异必须按下列的方法计算出分配率，分配材料成本差异的方法必须保持各月一致，不应随意改变或弄虚作假,不得任意进行多摊、少摊或不摊.6．材料成本差异分配率的计算方法分为本月成本差异率和上月材料成本差异率，其计算公式为:上月材料成本差异率＝月初结存材料的成本差异÷月初结存材料的计划成本×100%本月材料成本差异率＝(月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异)÷（月初结存材料的计划成本＋本月收入材料的计划成本）×100%7．采用计划成本核算的存货,存货计划单价应当尽可能接近实际.当存货计划单价与实际单位成本背离较大时，可根据市场价格定期修订.8．低值易耗品的摊销原则上采用一次摊销法计入成本。第六章存货计量和验收第十六条企业到货的各种存货,必须经企业有关部门及人员按照《集团公司燃料管理试行办法》及《集团公司物资管理试行办法》及企业内部管理制度等有关规定严格计量、验收后，方能办理入库手续。第十七条对每一种存货都必须依据合同、发票等进行数量验收、质量验收和品种规格验收。验收工作应做到严肃认真，实事求是.第十八条在验收时,发现品种、品牌、规格、型号、质量、等级、款式、数量不符，或存在缺损、包装损坏、与样品不符等情况，验收人员应当拒收,并立即报告燃料、物资供应部门等相关负责部门，根据验收情况和责任，办理退货、补货、更货、索赔或要求进行折让，在问题解决之前,财务部门暂不付款。第十九条存货经验收无误后，由有关人员按照职能分工填制多联式验收入库凭证和结算单,连同发票账单送财务部门办理结算付款手续。对于存货已到、结算凭证和发票账单尚未到达的，月内暂不记账；月末，则由燃料、物资供应部门依据合同并参照同类同质货物当月市场价格估算单价（包括运杂费等）后填制入库凭证，并注明“暂估”字样，经验收人员签章后送财务部门入账。第二十条为保证计量和检验的准确性，企业应定期对存货有关检验计量的设备仪器等进行检查校正,加强正常的维护保养,保证计量和检验的准确无误。第七章存货的发出第二十一条燃料的发出1．各火力发电企业财务部门月末应在对燃料等部门编制的收、发、存月报表中本月收入及月初燃料存量与财务燃料账的相关数据核对相符后，根据企业当月耗用量及生产等有关部门开具的领料凭证(单）,用加权平均法计算出全月燃料耗用单价和金额以进行账务处理,并核对燃料的收、发、存数量.2．月度燃料耗用要填制领料凭证（单），按有关程序办理出库手续.第二十二条材料等其他存货的发出1．物资的发出必须依据用料部门填写的领料凭证（领料单）办理领用手续，没有正式领料凭证或手续不全的均不予发料。2．企业各部门填写的领料凭证（领料单)，必须依据已经批准的生产用料预算（计划）或工程预算（计划）,无经过批准的预算（计划）不予发料。4．领料（凭证)单应连续编号，领料（凭证）单上的品名、规格、单位、发料仓库、数量、项目、用途、用料部门和领料日期等必须逐项填写清楚，一料一单，数字不得更改.5．领料凭证应由企业按内部职责和人员分工、权限，进行审批签字后才能领料.6．领用的贵重材料，在领出后指定专人保管，并采取安全措施,以防丢失。7．视为材料领出的生产用低值易耗品如工器具、量器具，必须按规定的使用期限，以旧换新。领出后应按人建立保管卡片，明确保管使用责任。第八章存货的退库与出售第二十三条为了保证企业生产成本和工程成本计算的准确性，各月末或某项工程完工时，用料部门应将剩余材料退回仓库，办理退料手续。第二十四条进库物资应参照物资验收规定,严格检验，逐件核对质量,符合标准后方可验收入库.第二十五条退料部门用红字填写有关领料单,并填明退料项目、材料规格、型号等，以冲减原领料有关项目。第二十六条为了减少物资退库验收手续，减轻材料搬运的劳动量，避免重复工作，属于下列情况的，材料物资可不返库：1．已完工程项目余料,应办理退库手续,若其他工程项目或生产维护需用的，同时办理领用手续.2．大宗消耗材料，本月不能全部用完且下月继续使用的,应当在月末办理退库手续,同时办理下月领用手续。第二十七条企业的存货出售应由物资供应部门、计划部门、燃料管理部门等负责办理，其他部门无权出售。物资出售时，必须经企业内部规定经有关主管领导批准后才能办理手续，财务部门收到款并做账务处理后方能交付货物。对于发电企业集中一次性出售存货账面余额100万元及以上的，先由所在管辖区域集团公司分公司出具审核意见后，再上报集团公司审核,审核通过后按照有关程序办理，严禁变相拆分出售。第二十八条严禁不计价的实物交换或无偿的私自赠送.第二十九条物资销售必须及时收回货款。第三十条出售物资的价格以实际价格、管理费等进行合理评估估价,并结合市场情况和出售物资情况合理制订，严禁故意或变相低价出售。第九章存货的稽核与清查盘点第三十一条存货稽核对账是存货会计核算与实物管理的重要内容。财务部门每月底前将财务存货明细账与仓库存货台账进行核对，以确保存货物资账证相符、账账相符,并向企业领导出具稽核对账报告。第三十二条财务部门每月末稽核仓库存货的实收数量、品种、规格等是否与入库单、验收单一致，有无以少充多、白条抵库的行为；稽核仓库出库数量、品种、规格型号是否与出库凭证一致，有无已办理出库手续而尚未出库、已出库而尚未办理出库手续的现象.第三十三条财务部门稽核存货的储备情况及资金占用情况，掌握长期积压存货情况,及时反馈存货收发存的动态信息。第三十四条企业应建立严格的存货清查盘点制度，定期或不定期地对库存存货进行清查盘点，年末终了会计决算前必须进行一次全面的清查盘点，以确保企业存货做到账实相符、账账相符.第三十五条企业燃料存货的清查盘点采用实地盘存法，每月进行一次.第三十六条企业材料等其他存货的清查盘点采用永续盘存法，按账面结存数进行盘点,每半年至少进行一次,做到账、卡、物相符。第三十七条财务部门每月对材料保管卡片进行签收核对，以确保账簿记录准确无误，做到账卡相符.第三十八条存货清查根据集团公司及企业内部规定，采用科学有效的清查盘点方法和计算依据，以确定材料实际库存数量，并与账簿记录相核对，以做到账、卡、物相符。第三十九条已经领出且一次摊销的低值易耗品，虽已一次计入成本，但是应按领用单位和个人建立使用保管卡片，定期清点核对,以防流失。第四十条对存货清查盘点中出现的盘盈、盘亏及毁损等情况应按下列方法进行处理：1．清查盘点中发现有霉烂、变质或毁损报废的物资，要经过采购、保管、生产等有关部门和人员鉴定,必要时经技术检验和化验并将其结果作为附件，填制库存物资毁损报废单，经有关人员、领导签字后按审批意见处理；对于清查盘点中一次性核销毁损报废物资账面余额20万元及以上的，先由所在管辖区域集团公司分公司出具审核意见后，再上报集团公司审核,审核通过后按照有关程序办理;对于有关按规定处理后的残值收入必须入账。2．清查盘点中查出的属于超过保管期限的物资或者长期呆滞积压的物资,应列出明细表并妥善分类保管，以便及时调剂使用或销售处理，减少库存物资的积压.3．材料物资规格收错、发错、记错造成的盘亏,通过材料规格调整处理。（1）属于规定的定额内储存损失(月度储存损耗不大于日平均库存量0。5%），填制“燃、材料盘亏报告单"，作减少库存