2023继续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案(多套合一版-绝对过)要点

2023接着教化企业所得税年度纳税申报表考试答案一(多套合一版，确定过)基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人依据实际状况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选()OrA.纳税调整法rB.备抵法「C.应付税款法rD.纳税影响法正确答案：C假如当年有分立转出的亏损额，则当年分立转出的亏损额必需()企业实际亏损额。「A.大于CB.等于rc.小于CD.大于等于正确答案：C自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按()的税率缴纳企业所得税。CA.10%r'B.15%CC.20%CD.25%正确答案：C《所得税实施条例》第53条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额()的部分准予扣除。CA.10%B.12%正确错误正确答案：正确汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税()「正确错误正确答案：错误纳税人假如发生政策性搬迁事项，停止经营年度不行以从法定亏损结转弥补年限中减除(),正确「错误正确答案：错误创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过300人，年销售(营业)额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元的条件。()r正确r错误正确答案：错误税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出纳税调整明细表》填报。(),正确「错误正确答案：错误企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一样的,应当依据会计规定计算()「正确「错误正确答案：错误企业销售未完工开发产品取得的收入，应按预料计税毛利率分季(或月)计算出预料毛利额，计入当期应纳税所得额。(),正确错误正确答案：正确《境外所得纳税说调整后所得明细表》：此表是计算境外税前所得，及按中国税法纳税调整的调整后所得。,正确「错误正确答案：正确发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报()「正确「错误正确答案：正确单选2.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人依据实际状况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选。。A.纳税调整法B.备抵法C,应付税款法D.纳税影响法L企业购置并实际运用《环境爱惜专用设备企业所得税实惠书目》、《节能节水专用设备企业所得税实惠书目》和《平安生产专用设备企业所得税实惠书目》规定的环境爱惜、节能节水、平安生产等专用设备的，该专用设备的投资额的0可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.15%B.30%C.20%D.10%D.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》.《企业所得税实施条例》第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣扬费支出,除另有规定外，不超过当年销售(营业)收入()的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。A.8%B.10%C.5%D.15%.附列资料仅是披露()调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当年度应纳税税额的计算。A.以前年度B.当年度C.跨年度D.特殊年度.会计准则规定，接受()核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。A.权益法.权益或成本法C.成本法D.任何方法.居民企业境外分支机构亏损(实际亏损额和非实际亏损额)是指企业依据《企业业所得税法》及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得()的数额。A.大于零B,等于零C.小于零D.小于1万.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过()年期限内，分期匀整计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A.6B.5C.10D.8.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。A.金融资产B.非交易性资产C.非交易性金融资产D.交易性金融资产.企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费支出，依据发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0A.l%oB.3%o0.5%o5%12.企业固定资产会计折旧年限假如短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应0当期应纳税所得额。A.调减B,调增或调减C.不调整D.调增13《企业所得税实施条例》第56条规定，企业的各项资产，以()为计税基础A.公允价值B.市场价值C.账面价值D.历史成本.财税[2023]70号文件规定：企业安置残疾人员的，在依据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时依据支付给残疾职工工资的0加计扣除。A.110%B.120%C.100%D.90%.汇总纳税企业应当自年度终了之日起()个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。A.3B.4C.5D.63.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A.6B.8C.10D.54.对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.A.《专项用途的财政性资金纳税调整明细表》B.《资产折旧、摊销状况及纳税调整明细表》C.《未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表》多选2,所得税法其次十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入()A.居民企业干脆投资于其他居民企业取得的投资收益B.符合条件的居民企业之间的股息C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。D.符合条件的居民企业之间的红利。3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。0A.未到期责任准备金B.寿险责任准备金C.长期健康险责任准备金D.已发生已报案未决赔款准备金.企业重组类型包括：（）A.债务重组B.股权收购C.资产收购D.企业合并.投资损失包括（）A.债权性投资损失B.固定资产损失C,股权性投资损失D,无形资产损失1.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理方法（）A.统一计算B.分级管理C.就地预缴D.汇总清算6.货币资产损失包括（）。A.现金损失B.银行存款损失C,存货损失D.应收及预付款损失.哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）A.金融B.保险C,工业企业D.证券.企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。0A.应收款项B.存货C.长期股权投资D.固定资产.企业发生的（），需在《资产折旧摊销状况及纳税调整明细表》中进行列示填报。A,资产折旧B.工资薪金C.资产摊销D.资产损失10《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括（）A.非流淌资产处置损失B.非货币性资产交换损失C.债务重组损失D.公益性捐赠支出11.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除0A.企业能够供应规定资金专项用途的资金拨付文件B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的资金管理方法C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。D.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的具体管理要求12罚没支出包括（）A.行政性罚款B.非行政性罚款C.税收滞纳金D.其他滞纳金13基础信息表的作用有哪些（）A.纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台B.为税务机关后续管理供应企业重要基本状况C.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量D.为纳税人减负14企业所得税纳税申报表的主要特点（）A.体系合理B.填报便捷C.突出重点D.便于管理推断总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。（）正确错误企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。0正确错误.执行国发[2023]39号规定的过渡实惠政策及西部大开发实惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以依据企业适用税率计算的应纳税额减半征税0正确错误会计处理实行正常折旧方法，税法规定实行缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写《固定资产加速折旧扣除明细表》.（）正确错误5境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先须要用本年度境外所得的盈利进行弥补（）正确错误6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金运用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（）正确错误7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并干脆计入境外所得的成本费用支出。0正确错误8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一样的,应当依据会计规定计算（）正确错误9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收实惠0正确错误10《专项用途财政性资金纳税调整明细表》在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。0正确错误发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报（）正确错误12收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。0正确错误企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。0正确错误14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税()正确错误15.纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。()正确错误16创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以依据其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。()正确错误17税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出纳税调整明细表》填报。()正确错误18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利()正确错误19凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。()正确错误20居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。0正确错误C.15%D.8%正确答案：B企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。「A.6「b.8CC.10CD.5正确答案：D会计准则规定，接受()核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中,投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。,A.权益法,B.权益或成本法「C.成本法D.任何方法正确答案：C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当()并缴纳企业所得税。rA.分别计算,B.单独计算rC分项计算,D.汇总计算正确答案：D企业发生亏损时，是通过()年度弥补亏损进行处理。,A似前B.以前或以后'C其他D似后正确答案：D《所得税法实施条例》第99条规定：企业以《资源综合利用企业所得税实惠书目》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。CA.60%r,B,80%CC.90%r,D,50%正确答案：C企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费支出，依据发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的。CA.l%oCB.3%orC.0.5%oc1D.5%o正确答案：C企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）收入。rA.以前年度rB.以前月份rC以后月份CD.当期正确答案：D《企业所得税实施条例》第56条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础「A.公允价值B.市场价值C.账面价值D.历史成本正确答案：D《企业会计准则》规定，企业发生的业务款待费，不论是哪个部门发生的，统一在()科目核算。rA.销售费用rB.制造费用CC.财务费用,D.管理费用正确答案：D汇总纳税企业应当自年度终了之日起()个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。rA.3「B.4rC.5rD.6正确答案：C保险公司经营财政赐予保费补贴的种植业险种(简称补贴险种)的，按不超过补贴险种当年保费收入。的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除。CA.15%B.5%rC.25%rD.35%正确答案：C汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理方法()A.厂统一计算B.r分级管理c.就地预缴c.就地预缴D.厂汇总清算正确答案：A,B,C,D所得税法其次十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入()A.厂居民企业干脆投资于其他居民企业取得的投资收益F符合条件的居民企业之间的股息F连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。D.「符合条件的居民企业之间的红利。正确答案：A,B,D保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。()A.「未到期责任准备金B.r寿险责任准备金C.「长期健康险责任准备金D.厂已发生已报案未决赔款准备金正确答案：A,B,C,D企业重组类型包括：()r债务重组B.厂股权收购C.厂资产收购D.厂企业合并正确答案：A,B,C,D投资损失包括()A.厂债权性投资损失r固定资产损失C.厂股权性投资损失D.「无形资产损失正确答案：A,C货币资产损失包括（）。A.厂现金损失B.厂银行存款损失c.r存货损失D.「应收及预付款损失正确答案：A,B,D哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）A.「金融B.r保险c.r工业企业D.「证券正确答案：A,B,D企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）A.1 应收款项B.厂存货C.「长期股权投资D.「固定资产正确答案：A,B,C,D企业发生的（），需在《资产折旧摊销状况及纳税调整明细表》中进行列示填报。A.' 资产折旧B.厂工资薪金c.r资产摊销D.r资产损失正确答案：A,C《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括（）r非流淌资产处置损失F非货币性资产交换损失C.厂债务重组损失D.「公益性捐赠支出正确答案:A,B,C,D企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除()A.厂企业能够供应规定资金专项用途的资金拨付文件B.厂财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的资金管理方法c.r企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。D.r财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的具体管理要求.正确答案：A,B,C,D罚没支出包括()A.「行政性罚款B.「非行政性罚款c.r税收滞纳金D.r其他滞纳金正确答案：A,B,C,D基础信息表的作用有哪些()A.「纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台B.厂为税务机关后续管理供应企业重要基本状况C.「可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量D.「为纳税人减负正确答案：A,B,C,D企业所得税纳税申报表的主要特点()r体系合理F填报便捷1突出重点厂便于管理正确答案:A,B,C,D被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。（）。正确「错