石料企业财务管理制度实用文档

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分公司财务管理制度石料企业财务管理制度实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）分公司财务是按照集团公司的要求，统一领导、直接部署、监督检查、对口管控分公司的财政事务及资金活动的执行机构，负责分公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有:1。负责分公司财务管理工作。编制分公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2。负责分公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案.3.负责分公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算,控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、付款计划支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据.

第一章资金审批制度

一、基本原则

第一条

经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。

第二条

审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。

第三条

公司经理应对本公司全部审批事项承担决策责任。

第四条

任何审批事项应包括经办人签名、财务部门复核、部门负责人签署审核意见、公司经理签署审批意见.

二、资金收支流程

1。资金收入

第一条

现金销售：出纳当日收取的销售货款必须全部上交财务会计手中（附带收款收据及发货单据）。

第二条

客户转账付款、集团内部各分公司支付货款必须转入公司指定账户。出纳员开具收款收据后及时交到会计手中.

第三条

非集团内部的赊销客户每日的发货单由统计员保管,月底汇总与客户核对后编制对账单，双方签字确认后上交到会计手中，进行挂帐.发货单由统计员分户保管督促客户及时结算款项。没有对帐的户，按实发数暂估挂帐，等对帐后总经理签字后方可调整。

第四条

集团内各分公司赊销石料月底核对无误后由各公司开具原材料入库单后上交到会计手中。（由辛村、诚达发往各单位的，各单位磅房进行备注，以备会计的正确核算。)

2。

资金支出第一条

乾元因生产场地与财务会计距离较远，允许出纳留30000元作为临时备用.车队和水稳及乾元支出程序：5000元以内公司总经理同意，财务科长审核后可以支付；5000-10000元由集团分管领导批准、公司总经理签字、财务科长审核后可以支付,10000元以上的由董事长签字、分管领导审核、公司总经理签字、财务科长核准后方可支付。（如遇特殊情况，应以方式与集团主管领导联系,确认款项的支付，事后补签意见）

第二条

司机运费的结算：统计员和出纳员每月月底汇总出代垫运费汇总表，1-5日同各车主对账,核对无误后开具“运费挂账单",

“运费挂账单”一式三联分别为存根联、车主联、财务联。统计留存根联作为事后付款审核依据;财务联上交会计给予挂账.结算运费时,车主凭“运费挂账单”车主联作为结算依据,同时开具收款收据交到会计处结算运费。第三条

生产加工费的支付应由生产部提前造出付款计划经分公司经理同意，集团领导审批后,财务按计划支付，款项支付后出纳员必须及时索要相关收款手续转交会计。（购进柴油时必须经磅房过磅，开具过磅单，经生产部长及经理审核签字后方可到会计挂账)。第四条

机制砂加工费的支付应提前造出付款计划经分公司经理同意，集团领导审批后，财务按计划支付.对于计划外的支付应按借款审批程序经集团领导签字后支付.款项支付后，出纳员必须及时索要相关收款手续转交会计.第五条

工资的发放:每月10日前出纳员必须将考勤表上交给会计，会计依据考勤表及生产产量编制工资发放表,经分公司经理签字并报集团通过后发放，发放工资时由出纳员从会计处提取现金发放。

第六条

招待费及礼金等非正常支出的支付,必须事前向分公司经理请示并且经集团分管领导批准后方可办理，事情处理完毕后及时审批报销.第七条

辅助材料、维修配件、办公用品的采购必须事前向分公司经理请示。凭保管验收入库单审批报销。第八条

零星采购(零星费用、临时借款、办公用品、食堂用品）开支经相关责任人审批，总经理签字后由出纳员直接报销,当天及时将票据转交会计。第九条

车辆维修费及汽油费管理制度⑴

公司车辆维修保养由车队统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取先挂帐后付款的方式结算；

挂帐时分清车号,各挂各的，以备单车核算。⑵

车辆的易损备品备件由车队统一安排采购.需用时应办理领用手续,并由车队建账予以核销使用；

领用时分车记清，各挂各的，以备单车核算。⑶

车辆加油由公司指定地点统一加油,加油应填写加油明细表，写清公里数、车号、司机姓名。第十条

需上交的各项税费由会计编制，各项申报表到各机关缴纳。财务支出审批流程

经办人—-财务部审核—-总经理审批—-集团分管领导审核意见——董事长审批——财务部核准支付。

财务部门的审核及报表职责

l、财务人员在办理财务审核工作时，应依照有关公司规章制度的要求，对审核事项做出通过、有条件通过、不通过等决定。

2、每月制定付款计划。

3、资金收支日报表由会计报送.

第二章过磅及统计对账有关程序及规定一、出货过磅

1、现金销售的发货，财务人员收款后，下书面通知单，司磅员接到书面通知单后方可过磅,才可以通行.

2、预收款销售的发货,财务人员收款后书面通知磅房该客户可以提取石料的规格及数量，司磅员发货超出规定数量由其本人承担。

3、石料赊销的发货,司磅员必须接到总经理书面通知（必须注明收料单位、地址、联系人、石料规格、单价、运费、赊销数量）才可以发货.

4、所有提货车辆必须经磅房过磅开具过磅单,过磅单一式四联（存根联、会计联、随货同行联、出门联），司机过磅签字后，取两联分别为随货同行联和出门联，出厂时交门卫一联才可通行。

5、本公司委托送货的车辆提第一车石料时，过磅员必须留下司机的身份证复印件、行驶证复印件、联系及第一车提货欠条（注明提货规格及数量）。从第二车提货开始，必须持前一车收货单位的收料回单方可提取第二车。过磅员收到收货单位的收料回单及对应的随货同行联后，给运输司机开具“运费结算单"。

6、司磅员每天早上八点将前一天的发货票据汇总整理：存根联根据发货时间或发货单编号顺序排列上交统计归档备查;会计联根据收货单位分别装订上交统计；收回来的随货同行联及回单同样根据收款单位分别装订上交统计。统计核对存根联同会计联的支数一致才可以签字接收，随后同门卫上交的出门联再进行核对。

7、门卫每天早上八点将出门联按照车牌号归类汇总上交统计员，做好交接签字记录.8、车队司机每天交班后,上交前天的运费票，收票员收票后进行登记后，司机签字确认。收票员收完票后上交统计,并及时与统计核对票数的数量。收票员收票时应进行审核，对字迹不清的票应问清当事人,当事人解释不清的不予收票。二、统计对账1、统计员根据会计联分客户、分规格编制销售日报表及周报表.

2、统计员根据收货单位回单联编制同收款单位的对账表，月度底及时同收货单位对账。编制没有交回回单的车牌号明细表,督促司机尽快交回收货回单.3、统计员根据交回的出门联编制司机运费对账表。并且根据收货单位回单调整运费数量。

4、集团内部石料销售挂账依据每月对账后的入库单转交会计作账.

5、合同赊销单位石料销售挂账，依据统计员根据发货单会计联编制各单位提货明细表转交会计做帐,发货单按客户分别保管以便同客户核对。

6、现金销售发货单的会计联当同交出纳随收款收据一同转交会计做帐。

7、与提货司机核对运费：统计员收回司机保存的“运费结算单”核对汇总后，开具“运费挂账单”，一式三份,会计一份给司机挂帐，统计员自留一份以备查看，司机一份作为结算依据。8、车队统计收回票后，根据票的内容分清发货地、接收地、司机、车号、产品型号、数量、日期等进行统计.

第三章合同管理制度

为明确销售合同的审批权限，规范销售合同的管理，规避合同协议风险，特制定本制度。

本制度根据《中华人民共和国合同法》及其相关法律法规的规定，结合本企业的实际情况制定,适用于各子公司及分支机构的销售合同审批及订立行为。

销售格式合同编制与审批

企业销售合同采用统一的标准格式和条款，由企业销售部经理会同集团领导共同拟定。

经集团董事长审核批准后统一印制.销售业务员与客户进行销售谈判时，根据实际需要可对格式合同部分条款作出权限范围内的修改，但应报销售部经理审批。

销售合同审批、变更与解除

销售业务员应在权限范围内与客户订立销售合同,并经销售经理、分公司领导、集团审核备案后，方可与客户订立销售合同.销售合同订立后，由销售部将合同正本交集团存档，副本送交财务部等相关部门.

合同履行过程中，因缺货或客户的特殊要求等,销售部或客户提出变更合同申请，由双方共同协商变更.销售合同的变更、解除一律采用书面形式（包括当事人双方的信件、函电、电传等)，口头形式一律无效。

销售合同的管理

空白合同由档案管理人员保管,并设置合同文本签收记录。销售部业务员领用时需填写合同编码并签名确认,签订生效的合同原件必须齐备并存档。

销售业务员因书写有误或其他原因造成合同作废的，必须保留原件交还合同管理档案人员。

合同档案管理人员负责保管合同文本的签收记录，合同分批履行的情况记录，变更、解除合同的协议等。

销售合同按年、按区域装订成册，保存三年以作备查。

合同档案管理人员应将其中未收款或有欠款单位的合同清理另册保管，已收款合同报销售经理批准后作销毁处理.四销售授权审批制度

为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制,防范销售过程中的差错和舞弊，特制定本制度。

销售预算及定价审批

经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。

销售部负责制定产品价目表、赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，并经销售经理、分公司领导、集团审核备案后具体实施。

销售业务中需要执行特殊价格、以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报分公司领导、集团审核备案后具体实施。

客户信用控制及合同审批

财务部配合销售部确定拟定客户信用等级评价标准，完成后上报分公司领导、集团审核备案后执行.

销售业务员在开展销售活动中，应及时收集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供数据参考，财务部参与客户信用等级的评估。

财务部根据合作客户的回款等情况定期对客户信用等级进行动态评价销售供应审批规定

生产供应部门在与客户提供产品时,应按照以下权限执行。

（1)供应产品金额在合同规定范围内的，属销售业务员权限范围，无需报批,可直接与客户供应.

(2）供应产品金额超过合同规定范围内的20％，由销售经理立审批,审批签字后予以供货.

（3)供应产品金额超过合同规定范围内的50%，由分公司经理审批，审批签字后予以供货

(4）供应产品金额超过合同规定范围的50％以上，由集团领导审批，审批签字后予以供货

发货与退货审批

发货的审批

1．销售合同订立以后,财务部需开具发货通知单，经销售经理审核后，送至磅房，以便备货。

2．磅房核对发货通知单，并严格按照发货通知单中各项目内容准备货物,并组织运送货物，确保货物的安全准时送达目的地。

客户退货的有关审批1．销售业务员接到客户提出的退货申请，需经销售经理审批后方可办理相关手续.

2．质检员负责对客户退回的货物进行质量检查，对客户退货原因进行分析并出具检验证明。

如何对电力施工企业财务管理摘要：电力作为基础产业部门在我国国民经济中占据非常重要的地位。其中施工支出在电力企业经济活动中占据很大的比例。竞争激烈的电力建设形势促使电力施工企业必须狠抓管理，从管理中求生存要效益。而企业的管理以财务管理为核心,财务管理始终是贯穿企业管理的一条主线.为了使电力施工建设更好地服务于企业的发展目标，必须改变目前落后的基本建设财务管理体系，建立适合电力施工企业发展的务管理新体系.

关键词：电力；施工企业;财务管理

电力作为能源供应主体，拥有庞大的资产规模，在经济活动中产生巨大的现金流量，因此运营效果不仅影响企业自身的生存,对国民经济也会产生巨大的影响。不过在当前施工建设规模不断扩大的背景下，电力施工企业的财务管理还存在许多不足。因此，电力施工企业顺应国家发展,投资规模日益加大。优化基本财务管理体系，加强财务管理,对实现企业基本建设目标，提高企业经济效益有着极其重要的意义。

一、电力施工企业财务管理的基本任务

电力施工企业财务管理的基本任务是贯彻执行电力企业有关方针政策，参与基本建设投资的预测和决策，做好基本建设资金的预算、控制、监督和考核工作，依法合理筹集使用建设资金,严格控制并努力降低建设成本，提高投资效益。从电力施工企业财务管理的任务中，我们可以知道电力施工企业财务工作不仅要完成资金的筹措和事后的会计核算，还应参与项目投资前的预测和投资决策的有关工作,主要是在项目可行性研究中进行财务预测和评价;根据电力食业的现行财税制度和价格体系,分析、计算项目发生投资成本和费用；编制财务报表,计算评价指标；考察项目的赢利能力、偿债能力和投资的回收期等财务状况：提供判断项目可行性的财务依据并与企业现状进行综合考虑，提出投资决策建议.

二、电力施工企业财务管理存在的问题

随着我国电力基建投资的逐年增加，作为基建管理综合管理环节的财务管理工作日趋重要.不过由于计划经济体制的影响，当前我国电力施工企业财务管理还存在着相当大的问题。

1.财务管理制度相对滞后

施工财务管理制度相对滞后主要表现在：少数电力施工企业忽视财务管理，只注重争项目、争建设、争进度,不注重抓内部财务管理，施工财务管理制度不完善、不健全，监督约束机制失控，致使违法、违规现象出现。有的企业未按施工会计制度规定设账，使用的会计科目不规范,存在账表、账账不符等现象.在支付工程款时，没有工程价款结算单，有的工程价款结算单中没有监理签字，有的工程价款结单有涂改，有的没有索取票据,有些县区大额提取现金或没有现金日记账现象严重，个别电力施工企业内部没有财务牵制制度。有些电力施工企业没有固定资产账,购置的办公用品,如复印机、打印机等直接列入基建拨款，不符合施工会计制度。

2.财务监督职能弱化

虽然我国电力施工企业财务管理制度已经制定，但检查监督不力。财务部门往往以拨代管,缺乏事前、事中、事后的财务检查。内部审计部门往往重视施工预算审计，对施工单位上报的施工预算审计比较严，但忽视施工财务审计，对地方财政拨款、自筹资金、合作资金及其他资金等来自不同渠道建设资金的形成、去向、使用、效益缺乏审计监督，怕审计影响以后建设项目的拨款。对一些临时工程预付款审核不严，存在超支付款项时有发生，工程价款结算手续不全也做了记账依据；没有按国家有关规定及时办理基建竣工财务决算，影响基建投资的正确反映.

3.财务人员素质不高

由于电力施工企业的特殊性和专业知识技术要求的复杂性，客观上要求财务人员应具备多学科的专业知识,如电学、建筑学、工程造价学、会计学与建设内容相关的知识等。但是现阶段，我国电力施工企业财务人员都还十分缺乏，导致了在基建领域中发言权不够充分。同时施工系统人员配备少，加之人员流动变化频繁,工作缺乏相对连续性和稳定性，在一定程度上影响了财务管理职能的发挥。

三、加强电力施工企业财务管理的措施

电力施工企业财务管理就是在项目建没过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，把各项生产费用控制在预算成本范围之内,保证成本目标的实现。

1.健全施工管理制度

电力施工企业管理工作不同于其他工作，具有一定的特殊性和规律性，其特殊性表现在它必须依照程序化、规范化进行管理。因为在项目管理中,电力施工企业应根据《建筑法》、《建筑工程质量管理条例》和《招标投标法》等法律法规，结合电力施工企业实际情况制订了各种基建管理程序与制度,同时还建议明确各类施工管理人员的岗位职责，并随着政府部门办理流程的不断调整而修订完善上述程序和岗位职责。同时要构建完善的具体会计制度体系。针对现行会计制度中存在的问题，着手企业基建方面具体的会计制度的制订工作。这一具体的会计制度应侧重于对会计要素的确认、计量、记录和披露的有关方法和程序进行规范，以确保共同业务、特殊业务乃至报表的准确反映,才能为会计信息的加工处理提供更为科学的指导，只有这样,在披露会计信息时才能做到有章可循，会计实务操作可行，会计信息质量才有可比性，才能满足企业发展的需要。

2.强化财务监管力度

电力施工企业应切实履行施工项目主管单位和出资者代表的监管职责,加强对施工项目日常的财务监管.首先，施工管理机构是建设管理的责任主体,要切实履行建设项目管理职责,严格按施工程序办事,严格执行财经法规制度，不仅要对本身经济业务进行日常监督，还要对拨付施工单位的建设资金流向的合理性进行监管，真正履行好建管机构对建设项目管理的职责。二是施工建设部门应按照工程建设进度下拔资金，施工单位根据施工单度将用款计划报项目监理部，施工现场监理及总监分别审核后，报建设单位驻工地代表及主要负责人审批付款。三是在工程价款结算方面,工程项目部按照与施工单位签订的工程承包合同，由监理人员、施工单位负责人共同计量审核把关后，进行工程价款结算，财务人员根据结算金额列报投资完成额。

3。加强财务人员素质建设

电力施工管理科学性强，要求高,需要有较高技术素质,有管理能力、思想品德好、廉洁奉公的管理工作者。所以一定要十分重视和关心这支队伍的建设，采取多种措施，加强培养这方面的人才。首先是财务人员要加强后续学习，扩充知识结构，努力掌握概预算编制知识、基本建设程序、相关法律法规、计算机管理信息应用技术等。只有财务人员自身素质提高了，才能深入地参与工程项目的内部会计控制,提高控制质量。其次是基本建设财务人员要勤于思考，积极探索，丰富、完善会计核算体系，把建账、设置会计科目、记账、成本核算、竣工决算等各个程序和工程内部会计控制具体规范要求相结合，使内部会计控制有形化，提高控制效果。

结束语

电力施工企业作为国有独资企业的一员，要想在世界经济舞台上有所建树，必须增强企业的生产能力，提高企业的管理水平。基本建设作为创造生产能力的经济活动,首当其冲要提高管理水平，增强企业投资项目的赢利能力，提高企业的经济效益，使企业的基本建设更好地服务于企业的经营目标.

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[7](英)弗兰棍,等.李世容，译。工程建设风险管理[m]。北京：中国建筑工业出版社，2000.

财务管理制度目录第一章总则 2第二章财务人员岗位职责 2第三章财务工作管理 3第四章现金管理 4第五章银行存款管理 5第六章往来账管理制度 6第七章库存的管理 8第八章固定资产与低值易耗品管理 9第九章会计档案管理 10第十章款项支出与审批制度 10第十一章收银管理 11第十二章会计监督 12第十三章附则 13第一章总则第一条目的为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定.第二条公司财务部门的职能（1）、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；（2）、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划，加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律;(3）、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；（4）、厉行节约，合理使用资金；第三条公司的财务部由财务经理、会计、出纳组成。第四条公司各部门和职员办理财务事务,须遵守本规定。第二章财务人员岗位职责第一条财务经理岗位职责（1)、编制和执行公司各项预算(包括财务收支预算、费用预算、资金预算等),并对各项预算的执行进行监控、分析、报告；（2）、进行成本费用预算的控制、分析、考核，督促有关部门降低消耗,节约费用；（3）、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（4）、负责公司资金调配与管理工作，合理筹措安排，确保资金按秩序流动；(5）、确保会计制度以及内部规章制度的贯彻执行;(6)、负责财务相关业务流程及制度的制定及传达工作；（7）、负责部门内部人员工作移交的监督；（8）、负责组织、安排财务人员的业务学习和培训（9）、承办董事会及上级领导交付的其他事项。第二条会计人员岗位职责（1）、按照《会计法》、会计制度等相关规章及公司的有关财务制度的规定进行账务处理，做到手续完备、数字准确、账目清楚；（2）、对本公司的财务状况进行分析；（3）、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料；（4)、承办公司领导交付的其他工作。第三条出纳人员岗位职责（1)、严格执行现金管理制度及银行存款管理制度；（2）、严格按照款项支出与审批制度审核货币资金的收支业务，对符合财经法规及审批程序的合理合法的支出方可办理支付手续；（3）、及时登记现金和银行存款日记账,按时结账,定期与总账及会计报表进行核对；（4）、现金做到日清月结,定期定时盘点，要做到账实相符；（5)、认真做好与银行对账及银行余额调节表工作；（6）、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行；(7)、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票时须经有关领导签字后方可使用；（8)、配合会计做好各种财务处理工作；（9)、完成公司领导交办的其他工作。第三章财务工作管理第一条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止，会计核算以人民币为记账本位币。第二条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并附合会计制度的规定.并保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致.第三条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证。、自制原始凭证必须有经办人和经办单位领导人或指定人签名或盖章；、取得的原始凭证必须盖有填制单位的印章；、购买实物的原始凭证必须有验收入库手续；、原始凭证须以记账联为报销凭证且不得涂改、挖补；、原始凭证填有大、小写的,大小写金额必须相符；、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证；、填制记账凭证的内容必须具备：记账凭证统一使用转账凭证，凭证的日期、编号、业务内容、科目、金额、所附原始凭证的张数（大写)制证人、审核人、会计主管的签名或盖章；填制记账凭证时，要对记账凭证连续编号；记账凭证必须附有原始凭证（除结账凭证外），更正错误的凭证要求填写更正单，部门经理签字后方可更正;记账凭证的字迹必须清晰工整。第四条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正补充.第五条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计盖章。第六条财务工作人员发现账簿记录与实物款项不符时，应及时向总经理或主管经理书面报告，查明原因及时处理。第七条财务工作人员每月应将往来账户核对清楚。对遗留问题应主动去解决。解决不了的应及时上报财务经理处理。第八条财务工作人员调动或者离职，必须与接管人办清交接手续，对所接收的内容须做到心中有数，交接手续应有财务负责人监交.第九条财务工作人员不允许随意开、清各种银行户头和存折.第十条会计职业人员应当遵守职业道德,树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。第四章现金管理公司现金只设“现金”一个科目。公司的现金实行收支两条线原则。现金收入管理(1）、现金收入的主要来源：指用现金直接介入财务部出纳的业务活动,主要有：门店营业款直接介入、个人借款归还、用现金支票银行提取现金的收入。（2）、现金收入的手续要求：出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真伪辨别然后备查台账登记，再开具财务收据，收据一式三联；需要用现金支票从银行提取现金，首先要经财务负责人同意,一次性提取现金不能超过1万，超过1万需向总经理审批.(3）、现金收入的账务处理：出纳对每笔现金收入业务应逐笔登记现金日记账.做到日清月结，账款相符。第二条现金支出的管理（1）、公司原则上不应支持现金付款业务，除另有规定除外;（2）、费用报销支出:出纳必须凭符合公司“费用报销和审批程序”的财务规定及有效原始凭证、自制报销凭据进行现金报销。每次报销时应当面点清现金，然后必须在费用报销单上加盖“现金付讫”章。（3）、现金支出的账务处理：出纳对每笔现金支付应进行备查账登记,逐笔登记现金日记账。做到日清月结，账款相符。第三条备用金管理(1)、备用金使用范围的设定：为方便工作对实行报制的部门、营业需要对备用零钞的部门、日常零星购置频繁的部门等容许设立一定数额的周转备用金。如公司财务部出纳、门店收银员（包括收银主管)。(2）、备用金的审批:使用部门提出需要或增加备用金的申请，需填写“借款单”经会计审核，5000以下的报财务负责人审批，5000以上的报总经理审批；（超过还款期限未归还，应从次月工资中扣除)(3）、备用金的账务管理：备用金领取财务上以个人借款挂账处理，使用人调岗或辞职必须上缴备用金。公司财务负责对非收银员、收银主管的备用金定期或不定期进行检查，门店收银主管负责对收银员每次营业结账的备用金进行检查，发现挪用或短缺的责令全额赔偿，并视情节进行严肃处理。（4）、备用金借支标准：收银员：其他个人：第四条库存现金的管理（1）、库存现金指：未能存交银行需要过夜的现金。如备用金、夜间营业款等.（2）、库存现金管理原则：A.必须少额、合理。必须在银行下班前将大面额现钞存交银行。保持库存现金为最低限额（零钞为主)。B.门店营业款必须分两次存交银行，早晨上班时将过夜的营业款存交银行，下午在下班前将大面金额现钞存交银行。C.必须将过夜现金全部放入保险柜.第五条会计应定期、不定期对库存现金实行监盘，每月至少监盘一次,编制“库存现金盘点表”，对盘点金额与现金日记账进行核对，如有差异，应查明原因，作出记录。第五章银行存款管理第一条存款收入的管理(1)、存款收入的主要来源：指通过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额增加的业务活动,主要有：营业额介入、总公司拨款介入、其他收入介入等.（2）、存款收入的账务处理：出纳凭存款收入增加的银行回单，（回单必须经银行盖章确认)结合收入增加的往来业务,建立健全银行备查账，登记银行日记帐.第二条存款支付的管理了(1)、存款支付的范围:需要通过银行转账支付的所有费用、货款、其他款项。（2)、存款支付的种类：现金支票、转账支票、银行电汇、银行承兑汇票等。（3)、存款支付的手续要求：出纳必须凭符合公司财务规定审批权限、有效原始凭证、自制凭据，审批手续齐全的“付款申请单"、“费用报销单"、“借款单”等办理汇款转账支付,出纳应及时登记银行日记账；付款完成后，出纳应将单据连同银行回单交由会计编制会计凭证，进行账务反映.第三条银行存款余额的管理（1）、日存款余额的上报：出纳每天一上班应统计银行存款余额上报财务负责人，以便当日合理安排资金。(2）、周应付款金额的上报:出纳每周五下班前须统计已审批尚未支付的货款总额，上报财务负责人，以便下周合理安排资金。（3)、月银行余额调节表上报，出纳须在每月初5日前核对完银行对账单，编制好银行存款余额调节表，上报财务负责人、会计进行审核。第五章支票管理第一条支票由出纳员管理，支票使用时须有“支票领用单”，经总经理或部门经理批准签字后，才能使用支票,并将支票内容填写完整(日期、用途、金额、单位名称等),登记号码，会计认真审核后，加盖印章。领用人在支票领用簿上签字备查。第二条严格控制签发空头支票，如因特殊情况，确需签发不填写金额的转账支票时，由总经理批准，须在支票上写明收款单位名称、款项、用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用人在支票领用薄上签字，逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销。第三条不得将空白支票交给其他单位或个人签发。第四条对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存.第五条出纳每月8日前须做出银行余额调节表，对未达账项标明原因及时纠正。第六条收款、付款后要及时入账，做到日清月结，不允许以任何理由压单。第六章往来账管理制度第一条应收账款的管理为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度减少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出以下规定：（1）、公司的商品销售规定“现款现货、款到售货”的原则,所以原则上公司月末不允许有应收货款余额.（2)、公司原则上不允许赊销，对确需要赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必需要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等），报告经公司财务负责人、销售负责人及总经理审批,且该应收账款的期限不能超过一个月.(3）、团购赊购货款的管理A、团购赊购：指先提货后收款的销售业务,包括一般的团购、对其他个体、单位业主的零星批发，赊销原则：签订合同、坚持钱货两清、坚持谁发生谁负责。B、赊销商品一出收银台先过POS机体现单品销售，核减系统库存。C、购物小票上须有提货人、值班经理或主管签字，写明款未付.收银员将小票视同票证结账对待，财务账上要有相应的反映。D、财务部必须每月对赊销的应收账款进行清理、列表反映、进行追查、监督。(4）、财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表"对公司的应收账款作细致的分析。第二条预付账款的管理(1）、预付供应商货款A、条件：凡是采购合同中明确规定需要先付款后进货的，或需现金现场采购的；B、手续：采购部填写“付款申请单”审批单，经采购负责人和总经理审批，方可办理付款；C、控制：预付货款采购部必须凭增值税税票、送货清单等有效单据在规定时期内到财务部销账，财务部必须每月对预付货款进行清理、列表反映、进行追查、监督。(2）、预付其他款项A、条件：凡是装修工程、分期付款购置物业、支付租金等需要先部分预付款项后统一结算的；B、手续：工程部填写“付款申请单"审批单,经采购负责人或总经理审批，附上工程预算表、购置合同、租赁协议等，再交出纳办理付款,同时进行会计专项账务处理。C、控制:工程结束，租赁签约、物业购置款全部付清后，凭审核后的工程决算表、租赁发票、物业购置凭证等有效单据到财务部进行销账，财务部必须每月对预付货款进行清理、列表反映、进行追查、监督。第三条应付账款的管理（1）、供应商分类:供应商按经营方式可划分为自营供应商和联营供应商.A、自营供应商在超市中占85％的比例。库存由超市卖场负责管理,通过系统下订单收货按订单结账，一般结款账期按7天、15天、30天、45天等。B、联营供应商在超市中占15%的比例，超市按不同的抽成比例扣除销售提成后给公司予以结款。联营供应商账期一般为一个月。（2）、供应商按商品分类可分为生鲜、食品、百货类供应商.生鲜：蔬菜水果、肉蛋类、水产品、南北干货、熟食、面包类等；税率目前有0、13、17;食品:零食、酒饮、粮油调味品、冲饮等;税率目前有13、17；非食类：日化、家居、大小家电、日用百货、运动器材等；税率目前有17。（2）、财务结算流程A、供应商送货:供应商应提供送货单，送货单上应注明：商品名称、数量、订单号等、B、自营供应商送货后，按正确结算金额登记凭证，并进行差异确认；联营供应商库存由联营方自行管理，每月按销售扣除率扣除扣点后结账。C、开具发票：自营供应商按供货明细开具发票以及发票清单；联营供应商按最后扣除点后的销售额开具发票；D、各供应商应先将发票提供给采购部,由采购部人员统一安排申请支付货款;E、财务付款时，应严格审核发票、供货商品的数量、金额与发票上开具的是否一致；一致时，方可付款;不一致时,找出差异原因，经特殊审批方可付款；F、财务结算中心按付款审批表，经相关人员签批后，安排付款;G、出纳支付货款，并通知相关承办人员；流程结束。(3）、应付账款对账管理A、与供应商签订合同是应付账款结算的基本前提，合同标的的条款是约束双方的法律依据。其有关结算的主要条款包括进货折扣、返利、促销费用、退换货处理、结算周期、支付货款方式、提供发票种类；B、供应商对账时，需提供供货明细清单，先有采购部审核,交至财务部，进行对账；C、对账完毕后须由财务负责人审核,在对账单上盖章确认；（4)、应付账款余额的控制实际库存与应付账款余额对比：财务部结算时须根据系统设置的应付账款预警机制，每次对账及每月底提供经销商品实际库存大于应付账款余额的供应商清单，通知采购部与供应商进行谈判,已减少公司库存的风险.（5）、财务经理每月应编报“应付账款账龄分析明细表”对公司的应付账款作细致的分析.第七章库存的管理第一条库存账务的管理原则：财务账面库存按照进销存系统模式设置：物流库存（分正品与残次)明细设置：按照采购分类(系统中的大类)进行库存科目设置账户。第二条库存核算管理所有的库存商品进行进价核算,财务账面库存金额必须与经销存库存结存金额保持一致；账务核算：商品进货应通过系统入库数据每日直接导入财务软件系统，自动生成会计凭证;商品销售按照每日销售报表及收款结账报表编制会计销售凭证；商品调拨每月30日按照系统上的调拨数据直接导入财务软件系统,自动生成会计凭证;月末库存成本结转,按照系统提供的月进销存报表，手工编制成本会计凭证；成本计算：物流应采用实时移动加权平均法，每日打印系统进销存报表，对调整差额，进行明细分析原因后，进行财务库存成本的调整,保证财务账面库存结存金额与进销存库存结存金额保持一致；第三条库存余额管理每季度盘点一次，每周财务进行单品抽盘，对缺少的商品由保管责任人按进价进行赔偿.第八章固定资产与低值易耗品管理第一条定义（1）固定资产:使用年限超过一年以上，使用过程保持实物形态不变的，单位价值在较高的有形资产,均列入固定资产。范围:空调、房屋、货架、柜台、菜架、面架、存包柜、各类微机、防盗设备、电视、VCD、车辆、电子秤、条码秤、音响设备、收银设备、打印机、扫描仪、UPS、保险柜、机、磅秤、缝纫设备、冰柜、照相机、摄像机、复印机、刻字机、真皮沙发、、变压器、计量箱、发电机、电梯、消防、软件、烤箱、绞肉机、蒸车、和面机、炸锅、电饼档等。为了真实反映固定资产折旧明细资料,核实企业资产，财务除登记固定资产实物明细帐外,还应根据固定资产的新旧程序，使用年限等因素，分解登记折旧明细帐,具体包括:名称、规格、原值、预计使用年限、年折旧率、年折旧额等。同时，办公室应和财务部门结合，登记固定资产的存放地点，使用部门等情况，随时了解固定资产的变动情况.（2）、低值易耗品：单位价值较小、易损坏，不能作为固定资产核算的各种物品。范围:办公桌、办公椅、购物车、购物篮、消防栓、灭火器、茶几、包膜机、话筒、特价筐、登高车、衣架、周转箱、盆架、打卡机、微机桌、文件柜、饮水机、老板桌椅（价值低于1000元以下）、书柜、电扇、机、报架、钟表、封口机、防盗门、三轮车、装订机等。为了反映低值易耗品的增加减少情况,财务应登记实物明细帐，每年盘存资产时，与财务核对，了解增加减少的原因，确保资产的保值增值固定资产及低值易耗品管理规定（1）、固定资产和低值易耗品实物管理部门为行政综合办公室，帐务管理部门为财务部。（2）、购置：公司各部门购置固定资产和低值易耗品，原则上由行政综合办公室统一购置。各部门应提出购置申请，由行政综合办公室根据实际情况提出购置或调配使用建议，再报财务部门审批。具体审批权限,根据购置物品金额大小，遵照公司既定的有效授权体系执行。（3)、登记：新增的固定资产需到行政综合办公室进行验收登记并统一进行标识。(4)、建帐管理：行政综合办公室需建立固定资产和低值易耗品台帐进行管理，以便准确记录固定资产的现状和增减清况；公司财务登记固定资产金额总帐。（5）、调配及追踪：行政综合办公室负责对资产的使用进行合理调配，并在使用过程中及时记录存放处和使用人等变动的信息。（6）、保管责任：谁使用,谁负责保管.领用和退回所用的固定资产和低值易耗品需到行政部办理相应的手续。资产因公借出，需经行政部负责人领导批准，办清交接手续，明确借出期间相关费用和保管责任以及归还时间。如因个人保管不慎,造成资产丢失,需按净值赔偿.（7）、离职收回：员工在离职时，应交回原使用的公司资产。收回原则是:属于固定资产类的，无论其净值多少均要收回。属于低值易耗品类的,如其使用期限己经超过一年,因其价值已经摊销完毕,不收回。（8)、维修：公司主要的办公设备等固定资产和低值易耗品统一由行政综合办公室负责联系各自的专业技术服务中心进行维修。未经管理部门同意，任何人不得私自对固定资产和低值易耗品设备进行拆改和修理，如使用人私自维修造成的损失将追究责任并给予相应的处罚.（9）、清查：公司行政综合办公室和财务部对固定资产和低值易耗品进行定期或不定期的清查,通过对固定资产和低值易耗品的实物盘点进行帐物核对，如有盘盈盘亏等变动应查明原因，并书面说明情况,经有关人员签字，报相应领导批示后，方可进行相应的帐务处理。第九章会计档案管理第一条凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件及其他有保存价值的会计资料，均应存档。第二条会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、超止年号、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管）。第三条会计报表应分月、季、年报,与凭账簿同时存档。第四条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案,应由主管经理批准。第十章款项支出与审批制度第一条实物资产的报销及审批制度（1）、由使用部门先提出申购申请，在申购单上要写明所申购资产的名称,型号，规格，单价,总价及最少三家以上的询价单，由部门负责人及财务经理审核后，报总经理签批；签批后执行。超董事会授权范围的需上报董事会签批。（2）、购买时，需根据签批后的申购单及询价单到财务部办理借款手续,由财务部经理审核签字后,到出纳处借款;(3）、购回后，必须在五天内到财务部办理实物入库手续，并将发票、入库等单据粘贴到报销单上，内容填写齐全后（包括日期、用途、金额，经手人、报销单据张数等),财务经理审核后，报总经理签批，签批后报销或付款。第二条费用开支（1)、办公费报销、审批手续同购买实物资产手续相同。办公用品的领用需填写办公用品领用单,部门负责人签字后领用,财务部根据领用单明细对有长期使用价值的资产（如计算器等）进行按部门以及员工名字进行登记，该员工离职前交回销账，否则，按原价赔偿。（2）、招待费各部门有业务