国家税收练习题与参考答案

《国家税收》题库

第一章税收概论

一、单项选择题

1、国家财政收入的重要形式是（）。

A国债B罚没收入C税收D国有企业上交利润2、税收是国家凭借（）获得的收入。

A经济权力B政治权力C财产权力D所有权

3、税收产生于（）。

A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会

4、税收“三性”的关键是（）。

A强制性B免费性C固定性D税率

5、目前世界各国的税制构造改革中，增值税和（）在税收体系中逐渐占据主导地位。

A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税

6、下列哪个指标属于税收承担中的微观税负（）。

A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率

二多选题

1、税收具有（）的形式特性。

A免费性B固定性C强制性D特殊分派关系

2、税收具有（）的职能。

A组织收入B收入分派C资源配置D宏观调控

3、现代税收的三项最高原则是（）

A节省原则B公平原则C效率原则D稳定原则

4、决定税收承担的原因（）。

A经济发展水平B政府职能范围C财政收入构造D宏观经济政策

三、判断改错题

1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、免费地获得财政收入的形式就是税收。

2、利润是国家获得财政收入的最重要形式。

3、税收“三性”的关键是强制性。

4、世界各国税制构造正在深入向建立以增值税和消费税为主的方向发展。

5、税收的最首要、最基本职能是收入分派职能第二章税收制度概述

一、单项选择题

1、税收制度的基础性要素是（）。

A纳税人B征税对象C征税人D税率

2、税收制度的关键要素是（）。

A征税人B课税对象C税率D纳税人

3、划分不一样税种的重要标志是（）。

A征税人B课税对象C税率D纳税人

4、（）合用于从量计征的税种。

A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率

5、为了严厉税收纪律，1994年的税制改革尤其强调将减免税权限集中于（）。

A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府

6、假设计税根据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。

A10元B13元C30元D40元

7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（）。

A消费税B营业税C关税D所得税

8、以（）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。

A价格同税收的关系B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D计税根据

9、下列哪种税收属于地方税种（）。

A关税B消费税C营业税D增值税

10、目前我国实行的增值税属于（）。

A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税

11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（）以上。

A20%B30%C50%D60%

二、多选题

1、税收的基本要素是（）。

A征税人B纳税人C课税对象D税率

2、我国现行的税率有（）。

A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率

3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。

A起征点B免征额C加成征收D税收附加

4、下列属于流转税的税种有（）。

A增值税B消费税C营业税D企业所得税

5、下列属于中央税的税种有（）。

A消费税B关税C增值税D营业税

6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。

A直接税B间接税C价内税D价外税

7、1994年完善增值税制度改革的详细措施有（）。

A逐渐实现增值税类型的转变B合适扩大增值税征收范围C合适缩小增值税征收范围D合适扩大营业税征收范围

8、下列哪些属于资源类税（）。

A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税

9、下列哪些属于行为类税（）。

A印花税B契税C都市维护建设税D房产税

三、判断改错题

1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

3、税率是税收制度中的基础性要素。

4、计税根据就是税制中规定的征税的目的物。

5、减税就是对应征税款所有减除。

6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

7、加成征收是指按税制的规定对计税根据征收一定成数的税额。

8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。

9、按计税根据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。

10、消费税改革的方向是逐渐将某些与群众生活关系亲密的消费品纳入征税范围。第三章增值税

一、单项选择题

1、在多种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。

A生产型增值税B收入型增值税C流通型增值税D消费型增值税

2、、目前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。

A企业所得税B消费税C营业税D关税

3对增值税纳税人进行分类的目的是（）。

A为了配合增值税专用发票的管理B为了计算应纳税款的以便C为了对纳税人进行科学管理D为了提高税款征收的效率

4、下列哪种劳务不征收增值税（）。

A交通运送B委托加工C修理D修配

5、销售下列对象属于征收增值税的是（）。

A土地B房屋C气体D专利技术

6、我国增值税基本税率是（）。

A13%B17%C14%D18%

7、我国商业企业小规模纳税人的合用税率是（）。

A13%B17%C6%D4%

8、增值税计税销售额中不包括向购置方收取的（）。

A优质费B违约金C销项税额D运送装卸费

9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货品或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能精确核算的，其销售额为（）。

A销售货品的销售额B销售非应税劳务的销售额C销售货品或应税劳务与非应税劳务的合计数D销售应税劳务的销售额

10、对纳税人为销售货品而出租出借包装物所收取的押金，超过（）未退还的，则应并入销售额计征增值税。

A1年B2年C3年D4年

11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（）。

A购进的免税农产品B外购货品所支付的运送费C进口货品向海关缴纳的增值税税款D购进固定资产已纳的增值税税款。

12、增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额（）。

A30—50元B50—90元C50—120元D150—300元

13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。

A游艇B大卡车C摩托车D小汽车

14、纳税人进口货品，应当自海关填发税款缴纳证之日起（）天内缴纳税款。

A10B15C20D30

15、进口货品，就当事人由进口人或代理人向（）申报纳税。

A机构所在地税务机关B机构所在地海关C报关地税务机关D报关地海关

16、下列有关增值税专用发票说法对的的是（）。

A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用

17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（）

A向一般纳税人销售应税货品B向小规模纳税人销售应税货品C将货品用于非应税项目D销售免税项目

二、多选题

1、我国增值税是对在我国境内从事（）。

A销售货品B进口货品C提供加工劳务D提供修理修配劳务

2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（）。

A生产型增值税B收入型增值税C分派型增值税D消费型增值税

3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本根据是（）。

A看纳税人的会计核算与否健全B看纳税人与否能提供精确的税务资料C看企业规模的大小D看企业生产的产品性质

4、销售下列对象属于征增值税的是（）。

A电力B热力C气体D土地

5、纳税人销售货品价格明显偏低又无合法理由，税务机关可以按（）措施确定销售额。

A纳税人当月同类货品的平均价格B纳税人当月其他货品的平均价格C纳税人近来时期同类货品的销售价格D按构成计税价格（成本+利润）确定。

6、下列项目准予从销项税中抵扣（）。

A一般纳税人外购货品所支付的运送费用B购进免税农产品的进项税C用于集体福利的购进货品的进项税额D用于免税项目的购进货品的进项税额

7、在我国出口货品可以办理退（免）税的税有（）。

A消费税B营业税C增值税D企业所得税

三、判断改错题

1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。

2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。

3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。

4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志重要是看企业规模的大小。

5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。

6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货品和应税劳务，又包括提供非应税劳务。

7、增值税纳税人为销售货品而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。

8、凡从购置方获得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。

9、增值税起征点的合用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。

10、凡出口货品都可以享有出口货品退（免）税的优惠。

11、增值税专用发票只限于一般纳税人使用。

第四章消费税

一、单项选择题

1、下列哪种税是1994年新设的税种（）。

A增值税B消费税C营业税D企业所得税

2、下列作为消费税和增值税计税根据的是（）。

A成本+利润B成本+利润+增值税C成本+利润+消费税D成本+利润+增值税+消费税

3、下列经营中属于消费税纳税人的是（）。

A卷烟厂B烟酒批发企业C化妆品专卖店D收购鞭炮、烟火的供销社

4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（）。

A黄酒B汽油C啤酒D化妆品

5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售（）。

A应征增值税而不征消费税B既应征增值税又应征消费税C应征消费税而不征增值税D既不征增值税也不征消费税

二、多选题

1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（）。

A从事生产应税消费品的单位和个人B从事销售应税消费品的单位和个人C从事委托加工应税消费品的单位和个人D从事进口应税消费品的单位和个人

2、下列哪些属于应征消费税的范围（）。

A中巴车B摩托车C酒精D汽车轮胎

3、下列有关消费税说法对的的是（）。

A消费税是价内税B征消费税的对象也属于征增值税的对象C委托加工应税消费品、以委托方为纳税人D实行从价定率征收的应税消费品的计税根据同增值税计税根据是相似的

三、判断改错题

1、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。

2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。

3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其他采用从量定额征收。

4、实行从量定额征收的消费税计税根据与增值税计税根据是相似的。

5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业持续生产应税消费品的，则自产自用的应税消费品应征消费税。

6、将委托加工收回的应税消费品用于持续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。

7、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。

8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节第五章营业税

一、单项选择题

1、下列哪些单位和个人不征营业税（）。

A提供旅游服务B转让无形资产C销售不动产D提供修理修配劳务

2、营业税税率是（）。

A差异比例税率B定额税率C幅度税率D累进税率

3、营业税按期纳税的起征点是营业额（）。

A1000元B元C4000元D5000元

4、保险业营业税的纳税期限是（）。

A1个季度B1个月C15日D10日

二、多选题

1、营业税的特点是（）。

A税源广泛B税率低C税负均衡D计征简便

2、下列哪些行业营业税率为3%（）。

A交通运送业B建筑业C文化体育业D服务业

三、判断改错题

1、某一项行为一旦确定为征收营业税的，还需要再征收增值税。

2、从事运送业务的单位和个人，发生销售货品并负责运送货品的混合销售行为应征营业税。

第六章关税

一、单项选择题

1、关税的计税根据是（）。

A货品采购地的批发价B完税价格C货品采购地的零售价格D货品的成本价加上利润

2、进口货品一律在（）申报纳税。

A机构所在地海关B机构所在地税务机关C进口地海关D进口地科务机关

二、多选题

1、关税的作用（）。

A维护国家主权B保护经济发展C调整国内市场供求关系D为国家建设积累资金

2、货品到岸价中包括（）。

A货品采购地的批发价B国外征的出口税C货品保险金D货品运送费

三、判断改错题

1、关税完税价是指进出口货品的实际成交价格。

2、进口货品一律在机构所在地的海关申报纳税。

第七章行为类税

一、单项选择题

1、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。

A车船使用税B印花税C都市土地使用税D都市维护建设税

2、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（）。

A7%B6%C5%D1%

3、印花税的定额税率为（）。

A5元B8元C10元D15元

4、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。

A契税B印花税C车船使用税D土地增值税

二、多选题

1、都市维护建设税按实际缴纳的（）为计税根据。

A增值税B消费税C营业税D关税

2、可以减免都市维护建设税的是（）。

A对海关代征的增值税和消费税税额B对外商投资企业缴纳的“三税”C对外国企业缴纳的“三税”D对个别缴纳城建税有困难的企业和个经县级人民政府同意。

3、下列属于印花税征税对象的是（）。

A书立应税凭证B使用应税凭证C领受应税凭证D使用车船等物品

4、下列哪些税种为比例税率（）。

A都市维护建设税B车船使用税C契税D房产税第八章财产类税

一、单项选择题

1、下列有关房产税说法错误的是（）。

A房产税的税率为定额税率B房产税向房屋所有权人征收C个人拥有的非营业用房产免税D房产税的计税根据有房产余值和租金

2、契税的纳税人是（）。

A发售房屋、土地的单位和个人B财产承受人C使用权利证照的单位和个人D领受权利证照的单位和个人

二、多选题

1、下列有关房产税说法对的的是（）。

A房产税是一种地方税种B房产税向房屋产权所有人征收C房产税向发售房产的单位和个人征收D房产税的计税根据有房产余值和租金

2、下列有关契税说法对的的是（）。

A契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产B契税向产权承受有征收C契税的税率为比例税率D契税的税率为定额税率。

三、判断改错题

1、房产税是以房屋转让的价格或租金作为计税根据计算征收的一种财产税。

2、纳税人以房屋相互换，以房屋互换的总价作为计税根据。

第九章资源类税

一、单项选择题

1、下列哪种行为不征资源税（）。

A生产盐B开采原油C加工洗煤D开采天然气

2、资源税的税率是（）。

A比例税率B定额税率C超额累进税率D全额累进税率

3、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（）为计税根据。

A固体盐数量B移交时的液体盐C实际消耗的液体盐D液体盐和固体盐的总量

4、土地增值税的税率是（）。

A全额累进税率B超额累进税率C全率累进税率D超率累进税率

5、从事房地产开发的纳税人可按获得土地的使用权金额和房产开发成本两项之和加计（）的扣除。

A10%B15%C20%D25%

6、下列有关城镇土地使用税说法不对的的是（）。

A在全国范围内征收B按实际占用的面积征收C采用分类幅度定额税率D对外资企业和外籍人员不征收

7、下列有关耕地占用税说法对的的是（）。

A按实际使用的土地面积计征B采用比例税率C占用时一次性征收D按年计算分期预缴

二、多选题

1、下列行为应征资源税的是（）。

A开采原油B开采有色金属原矿C加工原油D生产盐

2、计算土地增值额时可以抵扣的项目有（）。

A支付的地价B房产开发成本C转让房产有关的税金D开发土地的有关费用

3、下列哪些免征土地使用税（）。

A国家机关自用的土地B国家财政拨付经费的事业单位C市政设施公共用地D直接用于农、林的生产用地

三、判断改错题

1、我国资源税仅仅对开采天然的矿产资源征税。

2、资源税对所有应税产品都实行幅度比例税率。

3、新征用的耕地自同意之日的次月起开始征城镇土地使用税第十章企业所得税

一、单项选择题

1、下列应征企业所得税的企业是（）。

A中外合资企业B中外合作企业C个体工商户D私营企业

2、计算企业所得税应纳税所得额时不容许扣除的已纳税金是（）。

A增值税B消费税C营业税D教育附加费

3、一般企业发生年亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得局限性弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。

A3年B5年C7年D

4、企业所得税采用按年计算分月或分季预缴，年终汇算清缴的措施，详细规定是，月份或季度终了后（）内预缴，（）内汇算清缴。

A15日，4个月B10日，4个月C15日，3个月D10日，3个月

5、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业合用（）企业所得税税率。

A15%B17%C18%D27%

二、多选题

1、企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（）。

A成本B费用C税金D损失

2、缴纳企业所得税的企业必须实行独立经济核算是指（）。

A在银行开设结算账户B独立建立账簿C独立编制财务会计汇报D独立计算盈亏

3、公益、救济捐赠支出容许扣除必须同步符合下列哪些条件（）。

A通过非营利的社会团体或政府机关捐赠B向公益事业、受灾或贫困地区捐赠C必须在年应纳税所得额3%以内部分D必须在年应纳税所得额5%以内部分

三、判断改错题

1、企业发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所得税合用的税率。

2、纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款或费用。

3、企业假如在预缴的期限内发生亏损，可以不必预缴企业所得税。

4、企业所得税预缴措施一旦确定，就不得变化。

第十二章个人所得税

一、单项选择题

1、稿酬所得合用的税率为（）。

A10%B15%C20%D25%

2、稿酬所得税按规定可以减征（）。

A10%B20%C30%D40%

3、劳务酬劳收入每次收入不超过4000元的，减除（）为应纳税所得。

A600元B800元C900元D1000元

二、多选题

1、下列合用20%比例税率征收个人所得税的项目有（）。

A劳务所得B稿酬所得C财产租赁所得D偶尔所得

2、下列项目免征个人所得税（）。

A省级人民政府颁发的科学奖金B国债利息C救济金D保险赔款

三、判断改错题

1、稿酬所得一次收入畸高的，应实行加成征收。

2、财产转让以转让的财产原值作为个人所得税的计税根据。

第十四章税收管理

一、单项选择题

1、分税制的基础是（）。

A划分事权B划分税种C分设征税机关D进行税务登记

2、增值税是共享税，中央和地方各分享（）。

A75%，25%B80%，20%C70%，30%D60%，40%

3、税收征管工作的关键是（）。

A税务登记B账簿凭证管理C税款征收D纳税申报

4、当事人对税务机关作出的征税以外的其他税务详细行为不服的可以申请复议，当事人对复议决定不服的在接到复议决定书之日起（）日内向法院起诉。

A10B15C20D30

二、多选题

1、税款征收的方式有（）。

A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收

2、下列属于税收保全措施的是（）。

A书面告知纳税人开户银行冻结相称应纳税款的存款B扣押纳税人的价值相称于应纳税款的商品C书面告知开户银行从存款中扣缴税款D依法拍卖扣押的商品抵缴税款

3、税收征管法的重要内容包括（）。

A税务管理B税款征收C税务检查D法律责任

三、判断改错题

1、实行分税制有基础是分设不一样的征税机关。

2、税务登记是整个税收征管工作的关键。

3、纳税人未按规定期限纳税，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之是起按日加收滞纳税款的千分之三的滞纳金参照答案：第一章：

一、单项选择：1、C2、B3、B4、B5、B6、D

二、多选：1、ABC2、ABCD3、BCD4、ABCD

三、判断改错题

1、错。国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、免费地、固定地获得财政收入的形式才是税收。

2、错。税收是国家获得财政收入的最重要形式。

3、错。税收“三性”的关键是免费性。

4、错。世界各国税制构造正在深入向建立以增值税和个人所得税为主的方向发展。

5、错。税收的最首要、最基本职能是组织收入的职能。

四、简答题

（答案略）

第二章：

一、单项选择题：1、B2、C3、B4、D5、A6、B7、A8、D9、C

10、A11、D

二、多选题：1、BCD2、ABCD3、AB4、ABC5、AB6、CD

7、AB8、ABC9、AC

三、判断改错题

1、错。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人

2、错。纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人

3、错。课税对象是税收制度中的基础性要素。

4、错。计税根据是税制中规定的据以计算多种应征税款的根据或原则。

5、错。减税是根据税制的规定对应征税款减征一部分。

6、错。起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，到达起征点的按全额课税，达不到起征点的不征税。

7、错。加成征收是指按税制规定的税率征税后来，再以应纳税额为根据加征一定成数的税额。

8、错。一般来说所得税采用“按年计征，分期预缴”形式，而流转税采用“按期纳税”形式。

9、错。按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。

10、错。消费税改革的方向是取消目前与群众生活关系亲密的某些已征消费税的税目。

四、简答题

（答案略）

五、计算题

（答案略）

第三章：

一、单项选择题：1、D2、C3、A4、A5、C6、B7、D8、C9、C10、A11、D12、D13、B14、B15、D16、D17、A

二、多选题：1、ABCD2、ABD3、ABC4、ABC5、ACD6、AB7、AC

三、判断改错题

1、错。增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是消费型增值税。

2、错。在我国流转税体系中，增值税与消费税是交叉征收的。

3、错。对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。

4、错。划分一般纳税人和小规模纳税人的标志重要是看纳税人会计核算与否健全。

5、错。在我国除从事提供加工、修理修配劳务之外的劳务不征收增值税而征收营业税。

6、错。兼营非应税劳务行为是指纳人经营的范围既包括销售货品和应税劳务，又包括提供非应税劳务。

7、错。增值税纳税人为销售货品而出租出借包装物所收取的押金单独记账核算的则不并入销售额。

8、错。凡从购置方获得的增值税专用发票上注明的税款，除税法规定的不得抵扣之外都可以抵扣。

9、错。增值税起征点的合用范围只限于个人，其销售额不含税销售额。

10、错。出口货品只有附合基本条件才能享有退（免）税的优惠。

11、错。增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。

四、简答题

（答案略）

第四章：

一、单项选择题：1、B2、C3、A4、D5、A

二、多选题：1、ACD2、BCD3、ABCD

三、判断改错题

1、错。凡征收消费税的对象也是征收增值税的对象。

2、错。在我国境内从事生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。

3、错。我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从量定额征收，其他采用从价定率征收。

4、错。实行从价定率征收的消费税计税根据与增值税计税根据是相似的。

5、错。消费税纳税人将自产的应税消