选择按小规模纳税人纳税的情况说明

（享受税收协定常设机木 一-填表日期：―年____月____日货币单位：元人民币O自行申报 O扣缴申报。退税一、扣缴义务人基本信息扣缴义务人名称扣缴义务人纳税人识别号二、非居民纳税人基本信息非居民纳税人中文名称非居民纳税人在中国的纳税人识别号非居民纳税人在居民国（地区）的名称非居民纳税人在居民国（地区）纳税人识别号非居民纳税人享受税收协定名称三、非居民纳税人在中国境内经营活动类型口非居民纳税人在中国从事建筑、装配或安装工程，或相关监督管理活动口非居民纳税人通过雇员或雇佣的其他人员在中国为同一项目或相关联的项目提供劳务活动口非居民纳税人在中国使用勘探或开采自然资源有关的装置或设备，或从事相关活动口非居民纳税人在中国设立从事准备性或辅助性活动的固定营业场所口非居民纳税人通过代理人在中国从事经营活动□其他四、非居民纳税人在中国境内具体经营活动情况（一）非居民纳税人在境内从事建筑、装配或安装工程，或相关监督管理活动1.非居民纳税人在中国从事工程具体类型（可多选）口建筑工地口建筑、装配或安装工程口与建筑、装配或安装工程有关的监督管理活动口与建筑、装配或安装工程有关的咨询活动□其他2.工程项目名称工程项目地点工程项目总承包商名称3.非居民纳税人在境内从事建筑、装配或安装工程，或相关监督管理活动时间情况（1）合同约定开始日期（2）合同约定结束日期（3）实际开始实施合同（包括一切准备活动）日期（4）作业（包括试运行作业）全部结束交付使用日期或预计结束日期4.工程项目分包情况分包合同名称分包合同开始日期分包商名称分包合同结束日期(1)(2)(3)(二)非居民纳税人通过雇员或雇佣的其他人员在中国为同一项目或相关联的项目提供劳务活动5.非居民纳税人在中国境内提供劳务活动人员情况(1)非居民纳税人在中国境内雇佣人员人数(2)非居民纳税人派遣到中国境内人员人数(3)劳务活动主要实施人员姓名(4)劳务活动主要实施人员身份证件类型和身份证件号码6.非居民纳税人在中国境内提供劳务活动时间情况(1)合同约定实施服务项目开始时间(2)合同约定完成并交付服务项目时间或预计时间(3)在中国实施服务实际工作开始日期(4)非居民纳税人派遣人员为实施服务项目第一次抵达中国日期(5)项目预计累计持续时间(月/天)7.非居民纳税人在中国境内提供劳务活动间断情况劳务活动间断开始时间劳务活动间断结束时间(1)(2)(3)8.非居民纳税人与劳务接收方是否具有关联关系？口是□否(三)非居民纳税人使用勘探或开采自然资源有关的装置或设备，或从事相关活动9.项目名称项目地点10.非居民纳税人使用勘探或开采自然资源有关的装置或设备，或从事相关活动时间情况(1)合同约定开始日期(2)合同约定结束日期或预计结束日期(3)实际开始作业日期(4)作业预计持续时间(月/天)(四)非居民纳税人在中国设立从事准备性或辅助性活动的固定营业场所11.固定营业场所名称固定营业场所地址12.该固定营业场所的全部活动是否属于准备性质或辅助性质？口是□否

13.请简要说明非居民纳税人通过该固定营业场所开展的经营活动情况(五)非居民纳税人通过代理人在境内从事经营活动14.非居民纳税人代理人的类型□独立代理人□非独立代理人*15.如果非居民纳税人的代理人是独立代理人，请回答下列问题(1)独立代理人名称(2)代理费标准与支付条件(3)代理人是否是专门从事代理业务的一般佣金代理人？口是□否(4)代理人是否有权以非居民纳税人的名义订立合同？口是□否(5)代理人是否经常以非居民纳税人的名义订立合同？口是□否(6)是否存在代理人对外签订的合同对非居民纳税人有约束力的情况？口是□否(7)代理人的活动是否全部或几乎全部代表非居民纳税人？口是□否口无法确定*16.如果非居民纳税人的代理人是非独立代理人，请回答下列问题(1)该代理人通过固定营业场所进行的全部活动是否属于准备性质或辅助性质？口是□否(2)请简要说明该代理人通过该固定营业场所开展的全部活动情况。(六)其他17.非居民纳税人在中国从事经营活动是否有相对固定的营业场所？口是□否18.经营活动开始时间经营活动结束或预计结束时间19.请简要说明非居民纳税人未在中国构成常设机构，无需就来源于中国的营业利润在中国缴纳企业所得税的法律依据和事实情况。五、非居民纳税人取得同类所得及享受税收协定待遇情况20.非居民纳税人近三年是否有来源于中国境内其他地区的同类所得？口是□否*21.非居民纳税人近三年是否就来源于中国境内其他地区的同类所得享受过税收协定待遇？口是□否*22.请说明非居民纳税人近三年就来源于中国境内其他地区的同类所得享受税收协定待遇的情况主管税务机关时间(年份)所得金额(1)(2)(3)六、附报资料清单23.非居民纳税人自行选择提供的能够证明非居民纳税人符合享受税收协定待遇的其他资料清单(1)(2)(3)24.非居民纳税人以前已提交而此次可以免于重复提交的资料清单和提交时间(1)提交时间(2)提交时间(3)提交时间七、备注八、声明我谨声明以上呈报事项真实、准确、无误。我在中国境内从事的经营活动未构成中国的常设机构。我未通过人为筹划规避构成中国的常设机构。非居民纳税人签章 ―年―月―日代表人签字 扣缴义务人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：经办人： 填表日期： 年月―日经办人： 申报日期：―年____月―日受理人： 受理日期：―年____月―日国家税务总局监制【表单说明】一、 本表适用于取得来源于我国的所得，需享受我国签署的避免双重征税协定（含与港澳避免双重征税安排）中的常设机构和营业利润条款待遇的企业所得税非居民纳税人。二、 本表可用于自行申报或扣缴申报，也可用于非居民纳税人申请退税。非居民纳税人自行申报享受协定待遇或申请退税的，应填写本表一式两份，一份在申报享受协定待遇或申请退税时交主管税务机关，一份由非居民纳税人留存；对非居民纳税人来源于中国的所得实施指定扣缴管理的，非居民纳税人如需享受税收协定待遇，应填写本表一式三份，一份交由扣缴义务人在扣缴申报时交主管税务机关，一份由扣缴义务人留存备查，一份由非居民纳税人留存。三、 本表第一部分由扣缴义务人填写，如非居民纳税人自行申报纳税则无需填写。本表其余部分由非居民纳税人填写。非居民纳税人填报本表时可根据需要增加附页。四、 非居民纳税人应如实完整填写本表所列问题。如非居民纳税人没有问题所列情况，请在表格中填“无”。本表所列选择题，请非居民纳税人在符合自身情况的选项对应的口或。中打勾“””。带存标识的题目，请具有题目所描述情况的非居民纳税人填写，与题目所描述情况不符的非居民纳税人无需填写。五、 本表采用中英文双语制作，如中英文表述不一致，以中文为准。如无特别说明，应使用中文填写。六、 本表各栏填写如下：（一）扣缴义务人基本信息扣缴义务人名称：由扣缴义务人填写税务登记证所载扣缴义务人的全称。扣缴义务人纳税人识别号：由扣缴义务人填写扣缴义务人税务登记证上注明的“纳税人识别号”。需叽FAE.GN 综合法律门户网站 （二） 非居民纳税人基本信息非居民纳税人中文名称：填写非居民纳税人在中国境内的中文全称。非居民纳税人在居民国（地区）名称：填写非居民纳税人在其居民国（地区）的英文全称。（三） 非居民纳税人在中国境内经营活动类型非居民纳税人根据在中国境内开展经营活动的实际情况选择。第四部分仅需填写所选经营活动类型相关题目。（四） 非居民纳税人在中国境内具体经营活动开展情况问题2,工程项目名称、地点、总承包商名称：工程项目的名称，应与合同签订项目名称一致。工程项目总承包商名称，填写承揽整体建筑、装配或安装工程的承包商名称。问题3,非居民纳税人在境内从事建筑、装配或安装工程，或相关监督管理活动时间情况：如果非居民纳税人将承包工程作业的一部分转包给其他企业，分包商在建筑工地施工的时间应算作总包商在建筑工程上的施工时间。如果分包商实施合同的日期在前，应以分包商开始实施合同之日作为实际开始实施合同日期。如果非居民纳税人在中国一个工地或同一工程连续承包两个及两个以上作业项目，应从第一个项目开始计算实际开始实施合同时间，最后完成全部作业项目计算作业全部结束时间。问题4，工程项目分包情况：请列明非居民纳税人将项目对外分包的全部情况。问题5,非居民纳税人在中国境内提供劳务活动人员情况：非居民纳税人在中国境内雇佣人员人数和非居民纳税人派遣到中国境内人员人数，填写非居民纳税人在中国境内雇佣人员总人数和派遣到中国境内人员总人数。请填写劳务活动主要实施人员一名。问题6,非居民纳税人在中国境内提供劳务活动时间情况：“在中国实施服务实际工作开始日期”，请根据非居民纳税人派遣人员和/或在中国境内雇用人员实际开始实施该服务项目的日期填写。“项目预计持续时间”，按照非居民纳税人需享受税收协定所规定的时间计量单位填写预计累计持续月数或天数。问题7,非居民纳税人在中国境内提供劳务活动间断情况：如果非居民纳税人在中国境内提供劳务活动出现间断，或预计将出现间断，请填写间断起止时间或预计间断起止时间。问题10，非居民纳税人使用勘探或开采自然资源有关的装置或设备，或从事相关活动时间情况：“作业预计持续时间”，按照非居民纳税人需享受税收协定所规定的时间计量单位填写预计累计持续月数或天数。13.问题12,该固定营业场所的全部活动是否属于准备性质或辅助性质：从事“准备性或辅助性”活动的场所通常具备以下特点：一是该场所不独立从事经营活动，并其活动也不构成非居民纳税人整体活动基本的或重要的组成部分；二是该场所进行税收协定所列举的不构成常设机构的活动时，仅为非居民纳税人服务，不为其他企业服务；三是其职责限于事务性服务，且不起直接营利作用。问题19,请简要说明非居民纳税人未在中国构成常设机构，无需就来源于中国的营业利润在中国缴纳企业所得税的法律依据和事实情况：如果非居民纳税人在中国开展经营活动不属于表内所列举的五种情况，且根据税收协定非居民纳税人在中国未构成常设机构，请引述税收协定相关条文，并说明非居民纳税人符合税收协定相关条文规定的事实情况。（五） 非居民纳税人取得同类所得及享受税收协定待遇情况问题20，非居民纳税人近三年是否有来源于中国境内其他地区的同类所得：如果非居民纳税人近三年在中国其他地区取得同类所得，受不同税务主管机关管理，应选择“是”，并填写问题21、22。请在问题22中列明非居民纳税人近三年就来源于中国境内其他地区的所有同类所得享受税收协定待遇情况，可另附说明资料。（六） 附报资料清单非居民纳税人可自行选择提供能够证明非居民纳税人符合享受税收协定待遇的其他资料。如非居民纳税人提供其他资料，请在清单上全部列明。（七） 备注

可填写非居民纳税人认为主管税务机关需要了解的其他有助于证明非居民纳税人符合享受税收协定待遇条件的信息。如非居民纳税人有特殊情况，也请在备注中注明。（八）声明由非居民企业的法定代表人或其授权代表负责人签字并/或加盖企业公章，并填写声明日期。纳税人名称社会信用代码（纳税人识别号）连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应税销售额货物劳务：―年