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文档简介

2-1-集团公司出纳工作操作规范为进一步加强集团公司本部财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《集团公司出纳工作规范》、《集团公司出纳主管岗位说明书》等要求，特制订本规定。本规定适用于集团公司本部。一、岗位职责集团公司出纳岗位主要职责是负责集团公司银行账户结算业务；负责现金、承兑汇票等的日常管理工作；负责集中记账单位的出纳工作。二、不相容岗位限制出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。出纳人员不得单独前往银行领取银行账户对账单；不得编制银行存款余额调节表；不得一人保管银行预留印鉴、司库系统使用Ukey、等用于办理资金支付业务的全部物品且不得一人携带上述物品外出办理相关业务；不得一人前往银行办理存、取现金业务。三、业务工作（一）现金保管出纳人员负责本部现金保管工作，按日进行盘点，做到日清月结，每日结账后现金余额不超过3000元。（二）银行账户管理出纳人员应根据开户银行规定办理银行账户年检。根据经过审批的开户、销户申请，前往开户银行办理账户的开立、销户业务。（三）承兑汇票管理1.出纳人员根据审核后的会计凭证，办理银行承兑汇票的收取和背书转让业务。2.做好银行汇票的实物保管，建立专项台账。3.办理到期银行承兑汇票的承兑工作。（四）付款出纳人员根据审核后的会计凭证进行付款。原则上须通过司库系统进行支付。付款时须按照会计凭证记录的付款账户、金额、款项内容进行付款，严格按照付款审批单、发票等凭证附件提供的收款信息填写收款单位名称、账号、开户银行。付款完成后需对会计凭证加盖“付讫”章。（五）收款出纳人员根据审核后的会计凭证进行收款。对于收到直接转入单位账户的款项，需及时将银行回单登记记录后转交主管会计进行会计核算。收款完成后需对会计凭证加盖“收讫”章。（六）发票开据出纳人员根据收款业务，办理增值税发票开具、作废、红票冲销等业务，原则上不得对尚未收到款项的业务开具发票。确需开具的需由业务部门提出申请，经主管会计人员确认，并经单位财务负责人同意后，方可开具；出纳人员应对此类发票做好台帐，并定期与主管会计核对确认。日常对增值税发票实物进行妥善保管。（七）编制资金日报出纳人员根据每日办理的收付款业务，对集团公司各银行账户余额编制资金日报表。经会计核算经理审核后，报部室领导及部门内相关职能模块。（八）重要物品的保管出纳人员应将现金、银行票据、印章、Ukey、空白发票及其他与出纳工作相关的重要物品存放至本单位出纳专用保险柜中，对于保险柜及物品保管，严格按照《财务部门保险柜管理工作的有关规定》执行。四、人员管理出纳人员应当遵守国家法律、企业制度、职业道德，具备相关专业知识和业务素质。计财部应加强对出纳人员的管理和培训工作，并执行定期轮岗制度。出纳人员调动工作

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