税法实务（2023年）学习通章节答案期末考试题库2023年

税法实务（2023年）学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年2020年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2019年度结转的亏损额30万元。2020年度该企业应缴纳企业所得税（

）万元。

答案:

53.4

个人所得税的综合所得包括（

）。

答案:

工资、薪金所得；###劳务报酬所得；###稿酬所得；###特许权使用费所得；

某作家将自己的文字作品手稿复印件拍卖给甲商城并取得收入20万元，该商城应预扣预缴作家个人所得税（

）万元。

答案:

3.2

以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是（

）。

答案:

夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出

以下适用25%企业所得税税率的企业有（

）。

答案:

在中国境内的居民企业###在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（

）。

答案:

滑准税

下列车辆中，不需要缴纳车船税的有（

）。

答案:

自行车###燃料电池商用车###纯电动商用车

某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应纳关税（

）。

答案:

251.75万元

下列各项中，应计算缴纳契税的有（

）。

答案:

个人将自有房产无偿赠与朋友###企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是（

）。

答案:

市场价格

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（

）。

答案:

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

下列各项中，属于关税纳税人的有（

）。

答案:

进口货物的收货人###出口货物的发货人###进出境物品的携带人

以下属于个人所得税专项扣除的项目有（

）。

答案:

基本医疗保险###住房公积金

下列商品中，目前属于消费税征税范围的有（）。

答案:

铅蓄电池###翡翠首饰

下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（

）。

答案:

军事设施占用耕地

纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（

）。

答案:

销售数量

下列情形，暂予免征环境保护税的有（

）。

答案:

农业种植排放应税污染物的###机动车行驶排放应税污染物的###依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的

下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（

）。

答案:

排气量200毫升的摩托车###有轨电车###汽车挂车

下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（

）。

答案:

偷逃增值税而被查补的税款###出口货物免抵的增值税税额###出口产品征收的消费税税额

孙某将自有商铺无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有（

）。

答案:

王某应缴纳契税###孙某应缴纳印花税###王某应缴纳印花税

下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（

）。

答案:

技术中介合同

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（

）。

答案:

个人拥有的市区经营性用房

下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有()。

答案:

实行简易征收办法###不得抵扣进项税额

根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,应视同销售的是()。

答案:

将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童###将委托加工收回的货物用于个人消费###将自产的货物分配给投资者

增值税一般纳税人的下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

答案:

将外购的货物用于交际应酬

下列情形中,应征收增值税的是(

)。

答案:

法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（

）。

答案:

用于抵债的应税消费品###用于换取生产资料的应税消费品###对外投资入股的应税消费品

下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（

）。

答案:

批发环节销售的卷烟###零售环节销售的金基合金首饰###进口的小汽车

依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（

）。

答案:

进口卷烟

根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（

）。

答案:

纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天###纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天###纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天

下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（

）。

答案:

外购已税烟丝生产的卷烟###外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（

）。

答案:

卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（

）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

答案:

104250

某境内公司企业所得税税率为25%，2020年取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。计算2020年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税(

)万元。

答案:

42.5

下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（

）。

答案:

由买方负担的境外包装材料费用###由买方负担的境外包装劳务费用###由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（

）。

答案:

非营利的基金会将合作建造的房屋转让

下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有（

）。

答案:

免税单位无偿使用纳税单位的土地###名胜古迹自用土地###国家财政部门拨付事业经费的学校用地

增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择适用简易计税方法的有()。

答案:

提供装卸搬运服务###提供文化体育服务###提供公