财务收支审计实施方案

宜都市镇(财务宜都市镇(办、区)中心学校财务收支审计实行方案为了切实贯彻农村义务教育经费保障新机制，规范财务收支行为，强化财务管理，增进教育事业健康发展，根湖北省宜都市教体局年度工作计划，市教体局拟对各镇（办事处、区）中心学校(教育经费核算点)的财务收支状况进行审计。为了搞好这次审计，特制定如下实行方案：一、审计对象全市各镇(办事处、区)中心学校。若因工作需要可延伸到所属中小学。二、审计范围1月-6月中心学校财务收支状况。若因工作需要可延伸到以往年度。三、审计内容1、新机制专题资金运行状况(财政下拨的中小学生免杂费资金、免书本费资金、公用经费补助资金、“两免一补”专款与否按原则及时拨付到所属中小学)；2、处理寄宿制学校“三难”问题资金和校舍维修专题资金管理与使用状况(与否实行资金直达建筑商帐户，有无截留、挪用、套取资金等状况，与否按规定进行了会计业务处理)；3、用款计划的编制与执行状况；4、借款管理状况；5、备用金使用及管理状况；6、所属核算点资金管理及运行状况；7、预算执行状况；8、账务处理状况(与否按新会计科目分校进行了对的的会计分录及帐务处理)；9、软件运行状况(能否纯熟使用配置的财物核算软件，帐证、帐帐、帐实与否相符，与否同步记录有纸质的辅助帐薄)；10、财务管理与监督状况(财务管理制度与否健全，与否存在挤占、截留、挪用所属中小学资金状况，现金管理与否规范)。四、组织实行本次财务收支审计工作在教体局统一组织下进行，审计共分三个组，详细分工如下(第一位为审计组组长)：第一组审计人员：陈启华马国林崇高莲被审单位：板桥中心学校孔湾中心学校郑集中心学校第二组审计人员：刘晓政邓德军连凤国许秀丽被审单位：流水中心学校王集中心学校鄢城中心学校第三组审计人员：徐化应杜遵云李贵珍被审单位：刘猴中心学校雷河中心学校小河中心学校南营中心学校五、时间安排7月7日至8月7日，审计组完毕对各镇(办、区)中心学校的财务收支审计任务。详细审计时间安排如下：7月7日至11日，被审单位：板桥中心学校流水中心学校刘猴中心学校7月12日至18日，被审单位：孔湾中心学校王集中心学校雷河中心学校7月19日至29日，被审单位：郑集中心学校鄢城中心学校小河中心学校南营中心学校7月30日至8月7日汇总审计状况，提交审计汇报。六、审计规定本次财务审计时间紧，任务重，原则性强。因此，各审计组要以认真负责的态度看待这次审计工作，严守审计程序和审计纪律，强化组织纪律和责任意识，保证在规定的时间内完毕审计任务。各中心学校要高度重视本次财务收支审计工作，深入统一思想认识，强化组织领导，认真对照审计内容，切实做好各项准备工作，为审计提供必要的工作条件，保证审计顺利实行。哈尔滨学院财务收支审计实行方案为了认真贯彻《哈尔滨学院工作要点》，准时完毕内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于3月至8月开展哈尔滨学院年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实行方案如下：一、审计目的和根据为了做好学校各项财务制度的督促贯彻工作，深入规范各单位的经济行为，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署有关内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。二、审计对象和范围审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。审计范围：财务收支状况。三、审计内容和重点本次审计的重要内容是校本级财务及学校所属各预算单位财务收支状况，审计重点如下：（一）校本级财务1、内部控制制度和程序与否健全、合理，与否有效执行。2、收入与否合法、真实，与否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支状况，有无截留状况；对学费、宿费没有足额上交的学生与否有监控和促缴措施。3、支出与否合法、真实，与否符合国家财会制度和学校有关管理规定。4、预算执行状况怎样。5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。6、往来款项与否认期查对和催还，有无有关记录。（二）学校所属各预算单位1、收入与否合法、真实，有无坐收坐支状况，有无截留状况。2、支出与否合法、真实，与否符合学校有关管理规定，与否有对方单位有关收款证明。3、预算执行状况怎样。4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。5、经费使用状况与否认期公开，公开与否及时、全面、真实、规范。四、审计方式本次审计采用送达审计与就地审计相结合的方式进行。五、审计工作程序和日程本次审计工作从3月开始，至8月结束，详细分如下几种阶段进行：（一）审计准备阶段（3月10日前）：1、按照《哈尔滨学院工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实行方案，确定审计小组及其组员分工，明确审计目的及重点，安排各阶段审计任务和实行时间。2、向被审计单位送达审计告知书，采集审计资料。（二）审查分析阶段（3月11日至7月10日）：根据审计实行方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的措施，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的合适性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。详细程序分两步实行：1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行有关测试和评价。2、针对第一步审查中发现的状况和问题，到各有关单位进行深入询证，获得有关审计证据。（三）总结汇报阶段（7月11日至8月31日）：1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计汇报草稿。2、审计组长复核审计工作底稿和审计汇报草稿。3、审计小组与被审计单位互换意见。4、综合以上状况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计提议，最终完毕审计汇报。5、将审计汇报报送学校领导审批。篇二：财务收支审计实行措施财务收支审计实行措施第一条为加强企业内部审计监督，强化自我约束机制，维护企业的经济秩序，增进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署有关内部审计工作的规定》、审计署有关《国有企业财务审计准则》等法律法规，以及集团有关规定，结合企业详细状况制定本措施。第二条财务收支审计必须以国家经济方针、政策、财经审计法规和有关规章制度为根据，客观公正地检查、鉴证企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，发现、纠正企业违规违纪行为，增进企业加强财务管理和实现经济目的。第三条集团企业、分企业、有限企业及其所属各单位，凡有财务收支业务的，均属审计范围。第四条企业审计部负责实行财务收支审计，行使审计职权，对主管审计的企业领导和上级审计部门负责，并汇报工作。第五条审计部按照企业年度审计计划或企业主管审计领导的指示进行财务收支审计时，应根据需要选派审计人员，开展审计调查，编制审计方案，送达审计告知书。第六条在送达审计告知书的同步，应向被审计单位就所提供的会计资料真实完整等有关事项提出书面承诺的规定。审计部按规定对被审计单位实行财务收支审计时，被审计单位应及时提供真实、完整的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料和其他有关状况；被审计单位重要负责人和财务主管人员应当按照承诺书的规定作出书面承诺；并为审计人员提供必要的工作条件，配合审计工作。被审计单位不配合审计工作、拒绝审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害审计人员的，被审计单位重要负责人以及其他有关人员，应对此导致的后果承担责任。第七条审计人员在审计工作中，应当遵照法律、法规、国家审计准则以及单位的有关规定，遵照审计人员职业道德规范，真实地披露审计中所理解的所有重要事项，不得隐瞒或遗漏。审计人员违反有关规定，没有按照法律、法规、国家审计准则及单位的有关规定进行审计，应对此导致的后果承担责任。第八条财务收支审计的内容1、流动资产和投资审计（1）审查现金、银行存款、内部存款、外币和其他货币资金收支业务与否严格执行各项货币资金管理制度；（2）审查应收、预付款项的形成与否真实、安全可靠，坏帐准备的提取、处理程序和手续与否合规，有无弄虚作假现象；（3）审查存货帐实与否相符，存货跌价准备的管理与否规范，内控制度与否健全有效；（4）审查待摊费用合用的会计政策与否恰当，发生和摊销与否对的，年末余额以及在会计报表上披露的数据与否真实；（5）审查长期及短期投资的形成、收益及帐务处理与否真实、长期投资减值准备、短期投资跌价准备的计提与否合规、对外投资的管理与否规范，尤其是投资收益回收与否及时，有无体外循环问题。2、固定资产和在建工程审计（1）审查固定资产的增减变动、保管、使用、计提折旧、减值准备与否符合国家和上级主管部门规定，固定资产清理与否按会计制度规定进行帐务处理，固定资产管理内控制度与否健全有效，报废或损毁与否真实、对的、合理。（2）审查在建工程与否通过同意立项和论证，与否存在无效投资和私自更改项目问题，发生的各项费用及在建工程的减值准备计提。3、无形资产、递延资产和其他资产审计重要审查各项资产包括的项目内容与否对的，计价与否真实合规，摊销期限与否符合企业财务制度的规定，无形资产的转让、投资与否按规定办理。4、流动负债审计（1）审查各项短期负债的内容、数量与否对的，与否按规定的期限交付或偿还，对逾期未付的应付款项与否通过审批后进行处理、预提费用的提取与否符合有关规定；（2）审查应付工资总额的构成内容、福利费工会经费及教育经费的提取比例及计算与否对的，奖金、工资性津贴和福利费的使用与否符合国家和上级主管部门的规定；（3）审查企业实际缴纳税金的税种与否符合税法的规定，税金的税率及税额计算与否对的，应交税款与否及时申报交纳，有无错计、漏计、拖欠、截留、偷漏税金问题。5、长期负债审计重要审查长期借款的使用，偿还与否符合规定，发行多种债券与否通过审批，债券价值的计算与否对的，溢价和折价发行与否按规定进行摊销，计算与否对的，有无人为调整当期损益的状况。6、资本金审计重要审查各方投资的日期、投资金额的对的性，多种资本（包括国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、外商资本等）的界定、管理与否符合规定，与否按照规定形成实收资本、资本公积和盈余公积，未分派利润的形成与否对的。7、利润分派审计重要审查利润总额的形成与否真实，企业与否准时足额计交所得税。与否按规定计提一般盈余公积公益金，分给投资者应付的利润与否合理。8、收入、费用审计（1）审查主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等收入确实定与否合规，实现的收入与否对的、及时入帐，有无隐瞒、转移各项收入的现象；（2）审查费用计划、预算执行状况，审查主营业务成本、现金操作费用、营业费用、管理费用、财务费用等费用与否符合规定，有无私自提高开支原则，乱进费用问题，审查与否严格掌握其他业务收支和营业外收支范围、原则。9、财务会计报表审计审查多种财务会计报表的真实性、完整性和合规性。财务会计报表编制与否符合会计准则和会计制度，报表与否真实精确地反应企业的经营状况和财务成果；报表内容与否完整，勾稽关系与否相符，有无编制遗漏和书写错误，各项期初数与否和上年报表的期末数一致；合并会计报表与否规范；报表编制阐明及附重视点与否突出，分析评价与否对的合理。上市企业披露资料与否真实、完整、规范。10、对通过改制、资产重组、债务重组发生产权变更的企业进行审计时，除按上述规定的企业资产、负债、所有者权益、损益类会计项目审计目的进行审计外，还应当按照下列目的进行审计：（1）确定企业分立、合并过程中与否存在将国有资产免费转让非国有企业或者采用租赁形式而少收不收租赁费、占用费的问题；与否存在给非国有企业低价提供产品，导致国有资产收益流失到非国有企业等问题；（2）确定企业改制过程中，评估机构对国有资产评估的真实性、合法性，以及与否存在低估国有资产的问题，与否存在只转移资产和权益，而少转移负债或者将企业潜亏留给国有企业的问题；（3）确定企业合资改造中评估机构对各方投资的评估成果的对的性，与否存在人为提高外方出资比例，减少中方投资比例，随意评估资产或者抽回资本的问题；（4）确定企业破产时与否存在借机私分、转移、隐匿国家财产和资金，与否存在存货积压、潜亏隐匿不报等问题，查明并分析导致破产的主、客观原因；篇三：财务收支审计方案财务收支审计方案为了认真贯彻《哈尔滨学院工作要点》，准时完毕内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于3月至8月开展哈尔滨学院财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实行方案如下：一、审计目的和根据为了做好学校各项财务制度的督促贯彻工作，深入规各单位的经济行为，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署有关内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。二、审计对象和围审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。审计围：财务收支状况。三、审计内容和重点本次审计的重要内容是校本级财务及学校所属各预算单位财务收支状况，审计重点如下：（一）校本级财务1、内部控制制度和程序与否健全、合理，与否有效执行。2、收入与否合法、真实，与否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支状况，有无截留状况；对学费、宿费没有足额上交的学生与否有监控和促缴措施。3、支出与否合法、真实，与否符合国财会制度和学校有关管理规定。4、预算执行状况怎样。5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题。6、往来款项与否认期查对和催还，有无有关记录。（二）学校所属各预算单位1、收入与否合法、真实，有无坐收坐支状况，有无截留状况。2、支出与否合法、真实，与否符合学校有关管理规定，与否有对方单位有关收款证明。3、预算执行状况怎样。4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题。5、经费使用状况与否认期公开，公开与否及时、全面、真实、规。四、审计方式本次审计采用送达审计与就地审计相结合的方式进行。五、审计工作程序和日程本次审计工作从3月开始，至8月结束，详细分如下几种阶段进行：（一）审计准备阶段（3月10日前）：1、按照《哈尔滨学院工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实行方案，确定审计小组及其组员分工，明确审计目的及重点，安排各阶段审计任务和实行时间。2、向被审计单位送达审计告知书，采集审计资料。（二）审查分析阶段（3月11日至7月10日）：根据审计实行方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的措施，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的合适性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规