论美国的基金与美国社会

论美国的基金与美国社会

该基金是成立于现代美国的一个特别是个人组织和组织，旨在开展社会社会活动，实现贫困和援助的非营利组织。美国是基金会最发达的国家,数量多、规模大、活动范围广,在社会经济和政治生活中起着相当大的作用,有第四势力之称。研究美国基金会与社会的关系,分析其性质,对我们正确看待这一社会现象有着重大的意义。一.公司基金法美国基金会有很多种类,据20世纪80年代的分类标准,有独立基金会、公司基金会、社区基金会、操作基金会等。在此以前也有人分为公司基金会、社区基金会、家族基金会、特殊基金会等等。两种分类都确认公司基金会为最重要的一种基金会组织。公司基金会即由大富豪、大企业主出资建立的实力雄厚、影响很大的基金会。它拥有独立的基金,并可利用其基金进行投资或经营活动,以所生利润资助各种项目。这类基金会有庞大的组织系统,常常成为大公司逃税,进行不正当竞争,对社会、经济乃至政治中的某些领域实行控制,谋取私利的工具。有鉴于此,联邦政府在20世纪50年代以后采取一系列措施对其进行限制。二.美国社会对美国社会的影响美国公司基金会现已成为美国社会不可分割的一部分,它对美国的教育、科技、社会科学都产生了深远的影响,有的大基金会甚至把影响渗透到国外。(一)教育事业的资助从客观效果看,基金会对美国教育事业的发展起了相当大的作用。由于美国宪法并未将教育列入联邦政府职责范围以内,到20世纪初,联邦政府对教育的拨款仍微乎其微,1913年仅500万美元,对于巨额的教育资金需求而言,无疑是杯水车薪。因此,在这种情况下,基金会成千万乃至上亿美元的资助对教育事业的作用便不言而喻了。即使在1958年联邦政府增加对教育的投入以后,基金会对教育的资助仍起重要的补充作用。基金会资助教育的重点是大学、研究生院,而私立院校又是重点中的重点。这是因为大学、研究生院既是培养高级人才的地方,又是一流人才最集中的地方,扶植它们,不仅可保证大量高层次人才的提供,而且可以推动新发明、新创造,并将其迅速转化为生产力,为公司带来更多的利润。其次是对中小学的资助。1950年,洛克菲勒兄弟基金会在题为《追求最优秀的》的报告中,强调了关注中小学的必要性、重要性,指出过去“重大不重小”是一个失误。1958年国防教育法通过以后,更多的基金会开始对中小学提供资助,推动了中小学教育事业的发展。(二)政府科技经费投入情况。在20世纪20美国在当今科学技术领域的领先优势,是世界上任何国家都望尘莫及的。这其中固然有许多因素,但基金会的支持是不可或缺的因素。美国立国以来,对科技一直是比较重视的,但在诸多方面特别是在科研经费方面,联邦政府在二战前一直投入不多,1940年仅占经费总要求的1/5,其缺口主要由各大基金会弥补。二战以后,联邦政府的科研拨款逐步上升,占科研总经费的1/2以上,但基金会的补充仍是重要补充,而且从绝对数字上看仍然很大。1980年以福特基金会为首的七大基金会给科技的捐赠即达2.88亿美元。可以说,基金会是推动科技发展的重要力量之一。(三)人文、社会学。在20世纪2020世纪20年代以前,各大基金会的资助领域主要集中在教育、科技领域,而很少涉及到人文、社会科学。直到20年代末,美、欧各发达国家社会矛盾日益尖锐陷入几乎使整个资本主义制度垮台的经济危机,使人们认识到高度发达的工业、丰富的物质并不一定造福人类,反而产生了许多新问题。在这一背影下,洛氏基金会最先觉悟到发展医学和自然科学解决不了社会领域内带有根本性质的问题,于是开始重视对社会科学和人文科学方面的资助工作。但其他大多数基金会对人文、社会科学仍抱着漠视的态度。二战后,情况开始改变,美国为称霸世界与苏联展开争夺,争夺的焦点则是第三世界。为认识、了解亚、非、拉国家和地区的历史和现状,以便向这些地区扩张渗透,必须依靠人文、社会科学。同时,二战后美国国内反战、民权等社会运动此起彼伏,犯罪、吸毒、暴力等社会问题日益突出。为解决这些问题,只有通过人文社会学家的研究,才能提出有效的方案解决其面临的种种难题。此外,随着社会经济的发展,自然科学与人文科学互相渗透、交融,出现了新的边缘学科,它在解决美国面临的一些重大问题方面显示出巨大优越性。于是,许多原来忽视人文、社会科学的基金会也纷纷开始慷慨解囊。如卡内基公司和福特基金会在1957年开始了对美国学术团体理事会的捐赠,积极支持其在人文、社会科学领域的研究,后者还于当年资助2750万美元用于支持人文、社会科学的人才培养计划。现在,几乎各大公司基金会都将人文、社会科学领域列入重点活动范围。三、社会福利的推动上面我们论述到美国公司基金会对促进美国文化教育和科学技术以及整个社会的福利方面起了相当大的推动作用。美国公司基金会真的是普渡众生的“救世主”吗?他们的动机都是纯粹的利他主义吗?要弄清美国公司基金会的性质,我们还得分析美国公司基金会创建的动机和实质。(一)基金创建的动机美国公司基金会捐赠的动机是复杂多样的,不能以一言以蔽之。既不能说是完全为了追逐私利,但也决不是纯粹的利他主义。关于一些大富豪、大公司捐款创建基金会的动机,伦德伯格在《富豪和超级富豪》一书中认为有非慈善性质的动机,概括如下:1、为改善公众形象。基金会创立人也许本来是公众不喜欢的人,像老约翰·洛克菲勒之流,也许本来是公众不大喜欢的人,像安德鲁·卡内基之流。基金会的创立就会使人改变这种看法,把想象的坏蛋变成想象的老好人。2、为节省税款。在所得税和财产税法制定之后,几乎所有的美国基金会不仅完全豁免所得税,而且完全豁免资本收益税。虽然,不能确认在每一个场合下基金会创立人都谋求逃税,但很多典型的税务顾问工作清楚地显示出逃税因素正是基金会所以具有吸引力的特征。3、为争夺公司控制权。受到税法损害的公司控制权,可以靠很多基金会永久保全下去,使庞大的公司权力可以在免税之下代代相传。4、创立人通过基金会可以把他们的权力非常显著地伸张到教育(及宣传)、科学、艺术和社会关系等文化领域内。上述伦德伯格的观点只说明了基金会具有非慈善性质的动机,但这并不完全。我们这里将基金会创建的动机分为两类加以阐述:一类是以避税、谋取私利为目的而创建设立基金会;一类不是以避税为目的而创建设立基金会。1、用于企业投资的基金这类大富豪或大公司创建基金会是因为可以利用政府对基金会的税收优惠政策,从而达到逃税避税的目的,而避税显然对于个人或公司而言是有好处的,以此为目的的基金会基本上创建于政府制定免税政策之后。1910年至1919年,新建基金会仅62个,但1920年至1929年即达301个,是前10年的5倍,从某种程度上说,是免税的好处促使大批基金会的创立。在1969年税收改革法通过之前,免税政策给基金会或创建人带来的好处尤为明显。正如帕特曼所发现,基金会尤其可以变成为资本收益的免税花托。个人或公司可能有一笔想要加以了结的投资,但由于长期的大量增值,肯定有一笔巨额的资本收益。如果把这笔投资转移给一个基金会(没有赠与税),然后,再由基金会将这笔投资抛售(没有资本收益税),那么就可以免纳资本收益税。这时,基金会一是可以把全部流动金按有名无实的利率(没有任何法律要求基金会必须追求最大限度的收益)贷还给捐款人;二是还可以用这笔不完税的款项买进捐款人原想控制的某公司整笔的股票(凭这种控制权,他就可以提高或降低该公司的股息,取得控制该公司可能拥有的大量现金和经营管理的权力),或者为本身取得更多的低利贷款。低利贷款一经到手,捐款人就可以从事赚钱的投资。许多基金会的创建正是看中了基金会是一个谋取私利或控制公司的便利的媒介物。这些基金会不守自命慈善事业的宗旨,加速积累收益,用基金会的基金控制一系列创建人想要支配的公司,收受往来商行的馈赠,从事无执照的地下银行业务等等。上述我们介绍了避税给基金会创建人所带来的好处,下面我们来分析一下他们从事避税的经营活动,这些活动主要有:(1)基金会从大公司买进财产,然后租还给大公司,以此供给这些公司以现成的现金,使它们无需再进入竞争性的资本市场。(2)基金会借给非常大的公司以低利贷款,使它们能够撇开银行和资本市场。(3)给予捐款人以方便的低利贷款。(4)如果捐款人需要资本时,基金会就把资本退还给捐款人。(5)基金会为某些资产付出额外的代价。(6)基金会按很低的低价将某些资产卖给某方。(7)基金会接受某些人或组织的捐款,这些人或组织则以货物和劳务供应于与该基金会有关联的公司。(8)基金会大大低估它们的全部或一部分资产。此外,基金会也是股票市场上的大户,不断赚取大量的免税资本收益。2、第三,测定发现了内部三大机构的基本事业,即进行回收的有些基金会的创建人开始进行捐赠和成立教育、文化基金的行动,是在联邦政府制定免税政策之先,所以不能把所有基金会都以“为了免税”而概括其动机,应该承认确实存在一些大富豪或大公司,至少在创建基金会之初,他们的本意是想通过基金会这种形式支持慈善事业以造福人类。如卡内基、洛克菲勒等。安德鲁·卡内基是苏格兰的一个穷人,移民到美国,后来创建了卡内基钢铁公司。他利用该公司的流动资金成立了卡内基国际和平基金会、华盛顿卡内基学会、纽约卡内基公司、卡内基促进教育基金会、卡内基理工学院、卡内基英雄基金会(奖赏平民的英勇事迹)、卡内基音乐会堂,以及两千多所免费开放的公共图书馆和许多其它慈善机构。这一慈善事业的迅速发展说明,卡内基决不是简单忏悔式的或图个好名声的冲动之举。老约翰·洛克菲勒在19世纪末成为美国乃至世界第一位十亿富翁,他是虔诚的浸礼教徒,相信有钱而得到愉快来自“能做一些使自己以外的某些人满意的事”。与此同时,越来越多的人和团体向他要求帮助,到19世纪90年代他每年捐献已超过百万元。他意识到即使散尽家财也不足以满足世上所有受难者,于是洛氏父子采纳了好友盖茨(Frederick·T·Gates)牧师的意见,创立了宗旨为“在全世界造福人类”的洛克菲勒基金会。(二)美国政府纪念碑的性质1、德国的研究项目—基金的本质前面已提及到,公司基金会的基金来源于大富豪、大公司的捐赠款,那么我们进一步分析,这些捐赠款是如何得来的呢?在资本主义制度下,无疑是靠资本家的资本积累而来,而资本积累的过程就是资本家凭借生产资料所有权无偿占有雇佣工人创造的剩余价值的过程,可见,基金的本质来源仍是雇佣工人创造的新价值中超过劳动力价值的那部分剩余价值。洛克菲勒基金会被认为是“促进人类幸福的”,它资助了许多慈善项目,如用1000万美元提高中国医学教育和卫生保健水平;用10万美元于罗马的美国艺术馆;用3400万美元于芝加哥大学;每年用2万美元作为纽约寡妇救济金,还要调查欧洲劳工的恶劣条件等等。人们不禁要问,洛克菲勒基金会能考虑到中国的保健、鸟类的保护、纽约的寡妇救济金、培养特权集团的大学,可就是从来没有考虑到科罗拉多州成千上万忍饥挨饿的男男女女和儿童们,没有考虑到被矿山的违法劳动条件夺去了丈夫的寡妇、失去了父亲的儿童以及在煤矿工作的儿童。难怪劳森要发出这样的感慨:如今没有一个表面上慷慨,正在向全世界布施百万财富的基金会,不是从资方某种形式的不正义行为中获得这些百万财富的,这些代表商品化道德的大老板,正在付出的不是他们的钱财,而是从美国工人阶级身上克扣下来的工资。福特基金会的情形也不例外,福特基金会的基金来源于福特汽车公司。亨利·福特第二在担任福特汽车公司总经理的时候,并不是一位慈善家,而是企业界的一条大梭鱼,但是,一旦扮演成福特基金会的董事长,就像是一个双重人格的人,立刻摇身一变而成为大善士了。他利用福特汽车公司拼命去积聚一切可积聚的钱,又利用福特基金会拼命把钱——雇佣工人创造的剩余价值施舍出去。进出两抵,他不是更穷了,而是更富了,他的资产和通过基金会控制的资产或公司不断扩大。可见,基金的本质仍是一种资本雇佣劳动剥削制度下的产物,它来自于雇佣工人的剩余价值,服务于资本主义制度。2、关于监狱的性质、作用和意义无论是以避税为目的,还是以非避税为目的创立的公司基金会,客观上他们都或多或少支持了慈善事业的发展,对美国乃至全世界的科技、文化、教育具有一定的推动作用,但这都是表象,我们要透过表象认清基金的本质(前面已有分析),看清基金会的实质。首先,基金会是利用大众的钱在行善。姑且不论专门以避税为目的而创建的基金会,即使以非避税为目的而创立的基金会,他们也合法的享受到了税收上的好处,但他们没有完纳的税款不得不以其他的方法弥补——主要是由普通的公众予以补足。从另一个角度来说,假设根本没有福特基金会、尼莫尔斯基金会,那么这些基金会的每一份资产早已被美国政府征作遗产税了,从而减轻了每个人的税负。我们可以用一则事例加以说明:1947年老福特去世时,基金会获得近90%的非表决权形式的公司股票,而福特家族则保留了(有表决权的股票)余额,这样约3亿美元的遗产税转化为几百万美元,如此少的一笔钱还得由福特基金会支付。因此,如果这些基金会能做出什么有助于人类的善举,那也只不过是用大众的钱而非用创立人的钱做出的。其次,基金会所做的善举更有利于创立人。一是通过大量资助,改善了创立人或公司的形象。同时,受到资助的研究工作者、报刊评论员和批评家也开始不得不为基金会或公司的利益着想了,转而极力维护创立人或公司的形象。二是创立人或公司从资助中获利最大。注入教育方面的钱,某种程度上说是事关一般福利的,然而基金会在教育方面所作的努力大部分是为公司培养人才,为自己不断地补充高质量的生力军。如杜邦曾向马萨诸塞理工学院投入大量的钱,卡内基在匹兹堡创办了卡内基技术学院,它们都是公司各部门经理人员以及高级职员的摇篮。同时,一些科研院所的研究成果,企业家可以将其转化为生产力,使其在竞争中占有优势,从而带来巨额利润。至于医学方面的进步和发明,更是富人