财务业务化、集中的更分散与财务核算集中化

财务业务化、集中的更分散与财务核算集中化

广泛应用信息，促进财务职能改革，推动金融核算一体化。金融事务的营销、金融事务的集中化和金融事务的一体化已成为财务改革的三大趋势。国内外许多大型企业正实践着“分散的更分散、集中的更集中“的管理理念,借助于财务信息系统,致力于财务管理职能的转型与创新。所谓“分散的更分散”,是指财务的运营支撑职能越来越贴近业务前端,实现业财一体化;“集中的更集中”,是指财务核算职能逐渐从各业务单元抽取出来,通过成立核算中心或共享服务中心的方式集中运作。财务核算集中化,能够有效提升企业的会计信息质量,实现内部财务信息的共享,从而提升财务管控与服务支撑能力。而这些职能的实现,都必须以完整、成熟的财务信息系统为基础。笔者将结合工作中的实践与体会,围绕财务集中核算模式下的财务信息系统建设进行探讨。1金融信息系统规划的原则1.1系统整合难为了管理的便利性,一般情况下,企业各个管理部门及业务部门都会建立各种相对独立的管理系统。虽然这些系统应用各自发挥了一定的积极作用,但系统间缺乏有效的整合,系统数据散落在各个部门内部。通过财务集中核算的实施,在原有系统基础上进行统筹规划,建立系统间的互联互通,可以提高基础数据的完整性、一致性,充分发挥多系统在财务集中核算模式下的协同效能。1.2应用领域的技术财务集中核算涉及的信息系统较多,据埃森哲的一项调查表明,在财务集中核算中广泛应用的技术就包括:ERP、工作流、数据仓库、数据分析平台、报帐平台、电子支付、票据影像、客户管理系统、合同管理系统等。只有对各个系统的功能模块进行清晰定位,理清系统建设主线以及系统之间的边界,才能有效发挥各个系统模块的功能。1.3传统记帐方式财务核算集中不仅仅是核算职能简单的物理集中,而是要从根本上改变传统的财务记帐方式,将财务数据的采集前移到业务前端,从客观上保障了财务核算的数据质量。因此在信息系统的规划上,就必须要提高财务与业务系统的集成度,实现业务数据“一点录入,全程共享”。1.4要从当地的部门获取必要的财务信息财务集中核算,加大了财务核算地与业务发生地的空间距离,业务部门不能再通过传统的邮件或电话等方式从当地的财务机构获取必要的财务信息。因此,在财务信息系统的规划上必须要考虑业务部门及分支机构财务部门对财务相关信息的可获得性,实现数据的共享。2企业资源计划系统为实现企业集团的财务集中核算,需要在整合已有的财务信息系统基础上,以企业资源计划系统(ERP)为核心,根据业务需要开发远程费用报帐功能、统一收入管理体系、优化电子支付手段,打造集团统一的核算平台以及数据共享平台。(1)erp应用系统的组成集团财务集中核算涉及多个系统模块的整合,ERP系统以其自身在数据库上的优势成为这个系统协同平台的整合基础。ERP应用系统分为核心财务模块以及业务管理模块,其中,财务相关模块在财务集中核算中应用的最为广泛,最为典型的的包括总帐模块、应付帐款模块、应收帐款模块和资产模块;业务管理模块主要有采购管理模块、库存模块、人力资源模块以及工程管理模块。各个企业选用的ERP系统不同,在业务管理模块上的应用上也会有差异。(2)直接相关的系统模块业务应用层主要是与财务集中核算业务操作应用直接相关的系统模块,主要有费用报帐平台、收入管理平台、资金管理台,以及与集中核算密切相关的预算管理和内控管理平台。(3)财务信息系统总体架构虽然财务集中核算过程与决策分析相对分离,但财务核算数据作为决策分析的基础支撑数据,在设计财务信息系统总体构架时,应整体考虑数据信息的流向以及系统模块间的接口关系。(4)实现多维统一的财务业务平台为方便企业内部各级单位及员工的操作使用,将报帐平台、收入管理平台、分析决策平台等财务业务系统的登陆门户统一链接到企业现有的信息化办公平台界面中,实现统一门户、统一界面、统一帐号、统一认证等多维统一。3会计核算问题的保证与传统的核算方式相比,在财务集中核算模式下,企业首先要要解决远程报帐、远程支付、业务财务一体化等问题,以保证会计核算的及时性、规范性、准确性。在整合的财务信息系统中,ERP系统、费用报帐平台、收入管理平台、电子支付平台等系统功能对财务集中核算中发挥着关键作用。(1)息的系统维护ERP系统作为基础财务核算平台,是企业唯一产生财务记帐信息的系统,也是财务主数据的集中维护平台。在系统建设中,应发挥其强大的数据库功能,提升财务系统与其他业务系统的集成度,加强财务业务数据的交叉验证,提升财务核算数据的准确性。(2)资金管理系统集成企业内部员工或外部供应商通过费用报帐平台,办理费用支付业务的发起、审批;通过与预算管理系统、资金管理系统的集成,实现对费用预算和现金流预算的有效控制。作为企业内部员工直接登陆使用的报帐系统,费用报帐平台应通过网络延伸到企业的各个末级组织,并突出其操作便利性以及界面友好性,如报帐流程的实时查询、审批权限的灵活定制、员工信息的自动获取等,成为便捷、高效的财务在线支撑系统。(3)加强企业应收帐款管理收入的真实与准确是企业管理的关注点,也是财务集中核算的一个难点。收入管理平台通过与营销系统、合同管理系统以及库存管理系统的接口,实时获取商品或服务销售情况,并通过与收入回现系统的现金流回现情况进行匹配稽核,加强企业的应收帐款管理以及资金监控,有效防范财务风险。(4)文件传递方式财务集中核算模式下,不仅资金支付量激增,而且要实现远程支付,传统的现金支付以及票据支付方式已不适用,必须要借助网上银行系统采用电子支付手段。目前,我国的各大银行均推出了网上银行系统,企业可通过文件传递或银企互联等接口方式,借助网银系统实现电子支付。文件传递方式较为传统和保守,是将企业的支付请求生成银行可以接收的文件格式,通过银行系统的校验后导入到网银系统进行交易处理。文件传递方式是一种被动式的数据传递,当网银系统不发出导入请求时,数据无法借电子支付方式主要包括网上银行以及银行互联。这种支付方式的优点在于企业的系统定制开发工作较少,可直接借助银行的网银系统。银企互联方式是一种较为理想的接口模式,可以实现企业和银行之间数据的实时交互,是一种主动式的传递方式,可直接将支付信息由核算系统传递到网银系统,实现了数据在企业和银行之间的不落地