企业内部控制工作报告

企业内部控制工作报告企业内部掌握工作报告篇一

20xx年是我。集团上市推动工作的一个关键年度。根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布的《企业内部掌握基本规范》及配套指引要求，结合公司现有实际状况，应逐步建立、完善公司内部掌握体系，规范企业内部掌握行为，防范企业风险。

一、内部掌握的目标定位：一是合法合规，二是提升效率。

1、合法合规：国家法律要求，无论在书面上还是实质上，全部适用的法律、法规均应得到遵守。

2、提升效率。业务部门花费大量的时间和精力去执行内部掌握，目的是盼望提升效率。“简单的问题简洁化，简洁的问题流程化，流程的问题系统化”是在做流程掌握时始终坚持的原则。

1、建立起一个健康的内部掌握文化环境

（1）通过建立“简洁，可依靠”是公司的核心价值观，

（2）保持简洁的公司文化和扁平的组织结构，没有繁文缛节的条文商定，采纳以结果为导向的高效决策方式。

（3）各业务部门之间相互依靠、相互支持。

2、逐步建立、完善风险评估与掌握机制

内部掌握中的风险评估过程必需判明企业完成既定目标存在的外部风险与内部风险，分析各种风险的类型和程度。掌握措施一般包括：不相容职务分别掌握、授权审批掌握、会计系统掌握、财产爱护掌握、预算掌握、运营分析掌握和绩效考评掌握等。

3、建立起信息与沟通制度

确保信息准时沟通，促进内部掌握有效运行。（这里所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、掌握活动、内部监督等方面的信息。）

4、逐步建立企业内部监控的管理工作方式

部门领导是本部门内部掌握的第一责任人，应对部门风险内部掌握工作采纳“元首问责制”。各部门内部领导对本部门员工的工作进行内部监督掌握，员工间因流程实行职务性内部监督。公司监督部门对经营单位进行报告、评价及监督管理。集团执委会对集团各地区、部门的工作有监督、评价、督导的权利与责任。集团董事会对执委会的工作有监督、评价、督导的权利与责任。

通过建立“目标管理”考核制度，确立公司每个员工的职责与工作目标，保证公司目标与员工工作目标的全都性。

内部掌握工作将涉及集团全部管理层级、涵盖集团公司销售、售后服务、产品延长拓展等业务领域。可包括：公司治理结构、组织机构建设、投资融资管理、各项资产管理、会计掌握、财务管理、销售和修理服务管理、延长产品的管理、行政管理、人力资源政策、计算机信息系统、合同担保、对子公司的管理、重要业务事项的管控等。

1、内部掌握工作开展初步设定为两年的内部掌握基础工作建立，三年内部掌握制度的推行。

2、内部掌握工作在董事会与管理层两个组织层面推行

（1）董事会在内部掌握中供应治理、指导和监督。是内部掌握的重要要素。

（2）管理层的素养和品德

管理层对董事会负责。管理层的素养和品德直接影响企业目标及其实现的方式，它也影响着员工们的素养和品德以及行为准则。他直接反映了企业文化的取向。最高管理层对有效内部掌握的态度和关注必需融入企业中。

（3）集团内控部是推行内部掌握的工作功能型机构。

其次部分：20xx年企业内部掌握年度工作方案

根据《企业内部掌握基本规范》及配套指引的要求，及企业内部掌握工作规

划。20xx年内控工作重心为内部掌握制度基础管理工作。

1、内控管理法规制度及集团内控管理规范的争论、制订及宣导工作方案的制订。

1、自查阶段。各部门应于20xx年5月底之前完成本系统内自查工作，对各自制度流程与上级管理层在重大事项方面的对接状况进行梳理、完善，建议形成书面报告。

各地区自行组织门店根据企业内部掌握基本规范和配套指引的相关规定，对各自的重要业务流程进行风险评估，对已有的内部掌握制度及其实施状况进行全面系统的检查、分析和梳理，将重要业务现有的政策、制度与风险进行对比，查找内部掌握缺陷，编制风险清单。

2、检查阶段。在集团内审委员会领导下，由集团内控部牵头，将各部门相关人员及地区相关人员组成联合工作组，对各部门制度、流程自审结果复合；根据内控工作原则，对相关制度修订。报集团重新颁布执行。

同时，整理内部掌握缺陷，分析缺陷的性质和产生的缘由，制定相应的内控措施，并上报内审委员会。

3、问题披露阶段。针对《企业内部掌握规范》及配套文件的要求，针对相关检察部门报告（如审计部门的审计报告，监察部门的监察报告，人力部门的惩罚报告等）揭露出的问题，查找相关制度、流程中的风险掌握点；对制度、流程进行修订、升级。

4、落实阶段。制度联合工作组，针对制度的执行状况，对执行部门的执行过程抽查并收集制度执行反馈信息。

各部门及各地区公司依据内控结论状况，进行部门或地区公司内掌握度的完善，机构、人员和岗位的调整等。

应制度执行状况开展评估，对改进落实状况进行持续关注。

依据集团批准的20xx年度预算，按月序时跟踪各预算单位的预算执行状况。针对预算实际状况，定期、不定期对预算执行状况根据以下情形跟踪、评估，并出具审查跟踪报告。

1、审查预算执行单位的掌握方式。

2、审查预算执行过程中的审批过程。

3、审查预算执行中的重大差异。

4、审查预算变更的允准过程。

5、其他情形。

1、搜集各部门考核指标及考核标准

以上为内控工作规划及20xx年工作方案，请领导指正。

企业内部掌握工作报告篇二

内部掌握制度(以下简称“内掌握度”)作为企业生产经营活动自我调整、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部掌握制度的建立、健全及实施状况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内掌握度并强化其实施。

1、相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必需经过具有相互制约关系的两个或两个以上的掌握环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分别掌握。

2、协调协作原则。各部门或人员必需相互协作，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密连接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调协作原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避开只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必需做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。

3、程序定位原则。企业应当根据经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个详细工作岗位，并依据岗位性质相应地给予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。

4、成本效益原则。实行内部掌握的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的掌握成本取得最大的经济效益。

5、层次效益原则。正确处理企业内部掌握层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为动身点，合理设置内控层次(或人员)，明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部掌握的有用性和效率性。

企业内部掌握工作报告篇三

宁夏xx股份有限公司全体股东：

根据《企业内部掌握审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了宁夏xx股份有限公司(以下简称xx公司)2022年12月31日的财务报告内部掌握的有效性。

根据《企业内部掌握基本规范》、《企业内部掌握应用指引》、《企业内部掌握评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部掌握，并评价其有效性是xx公司董事会的责任。

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部掌握的有效性发表审计看法，并对留意到的非财务报告内部掌握的重大缺陷进行披露。

内部掌握具有固有局限性，存在不能防止和发觉错报的可能性。此外，由于状况的变化可能导致内部掌握变得不恰当，或对掌握政策和程序遵循的程度降低，依据内部掌握审计结果推想将来内部掌握的有效性具有肯定风险。

我们认为，xx公司于2022年12月31日根据《企业内部掌握基本规范》和相关规定在全部重大方面保持了有效的财务报告内部掌握。

xx会计师事务所(特别一般合伙)中国注册会计师：

中国北京市

二〇一七年三月三日中国注册会计师：

企业内部掌握工作报告篇四

第一条【目的和依据】为关心小型企业建立和实施有效的内部掌握，提高经营管理水平和风险防范及应对力量，促进小型企业的健康可持续进展，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业内部掌握基本规范》和其他有关法律法规，制定本规范。

(一)由拥有多数全部权的人员管理企业;

(二)机构设置简洁，管理层级较少;

(三)业务线较少且每条业务线中产品较少;

(四)信息系统较为简洁;

(五)员工数量较少，部分员工一人身兼多岗;

(六)其他法律法规有明确规定的。

第三条【适用范围】各企业应对比本规范其次条的有关规定，结合《中小企业划型标准规定》所列明的小型企业标准及企业自身特点，确定是否适用本规范。

执行本规范的小型企业，如因企业进展壮大不再符合本规范其次条规定的标准特征，应当自下一年度起转为执行《企业内部掌握基本规范》及其配套指引。

已经执行《企业内部掌握基本规范》及配套指引的企业，不得转为执行本规范。

第四条【内控定义】本规范所称内部掌握，是指由企业全员共同实施的，以风险评估为基础，通过建立和实施内部掌握措施、监督评价和保障机制，旨在实现掌握目标的过程。

(一)经营的合法合规;

(二)资产的平安;

(三)经营的效率和效果;

(四)业务、财务和管理等相关信息的真实、精确     、准时、完整。

第六条【内控要素】企业内部掌握应当包括下列要素：

(一)掌握环境。掌握环境是内部掌握体系建立和实施以及保障其持续有效的基础，一般应包括组织结构、授权分工、问责制、人力资源管理、绩效管理、企业文化等内容和相关机制。

(二)风险评估。风险评估是内部掌握体系建立与动态调整的依据。企业应准时识别、系统分析与实现企业掌握目标相关的风险，并合理确定风险管理方式。

(三)掌握活动。掌握活动是为管理风险而建立和实施的一系列政策、制度、程序和措施。企业应依据风险评估结果，设计和实施相应的掌握活动，将风险掌握在可接受的水平之内。

(四)信息与沟通。信息与沟通是实施内部掌握的必要条件。企业应准时、精确     地收集、传递与风险和掌握相关的信息，并确保其在企业内部以及企业与外部之间实现有效沟通。

(五)内部监督。内部监督是内部掌握的必要保证。企业应对内部掌握的建立与实施状况进行监督检查，评价内部掌握体系的有效性，识别内部掌握缺陷并准时督促改进。

在整体有效的内部掌握体系中，上述要素一般应同时存在并能持续运行。

第七条【内控原则】企业建立与实施内部掌握，应当遵循下列原则：

(一)风险导向原则。内部掌握应当以风险为动身点，重点关注会对企业内部掌握目标的实现造成重大影响的高风险领域。

(二)适应性原则。内部掌握应当与企业进展阶段、经营规模、管理水平、资源状况等相适应，并随着状况的变化准时加以调整。

(三)实质重于形式原则。内部掌握应当注意风险管理的实际效果，而不拘泥于特定的表现形式和实现手段。

(四)成本效益原则。内部掌握应当权衡投入与回报的匹配，以合理的成本实现预期的掌握目标。

(五)持续运行原则。内部掌握应形成建立、实施、监督及持续改进的管理闭环，以确保内部掌握五个要素同时存在并能持续运行。

第八条【建立体系总体要求】企业应当依据本规范要求，建立和实施适合企业实际状况的内部掌握体系，强化内部掌握长效运行保障机制，持续开展内部掌握监督。

第九条【内控主要责任人】企业的主要负责人对企业内部掌握的建立健全和有效实施负责，应直接领导内部掌握规划决策、风险评估、重要内部掌握领域管理、实施保障机制的建立与实施等，持续关注执行和监督效果，准时纠偏。

第十条【内控建设工作责任】企业可以设置特地部门、岗位或者指定适当的部门、人员，详细负责组织协调和推动内部掌握的建立、实施以及更新完善工作。

第十一条【掌握工作责任】企业应确定各项风险和掌握活动的责任人，并明确其在相关风险和掌握活动的建立、实施和日常管理等方面的职责，确保其能负责相关风险管理和掌握活动的准时有效运行，并能对所发觉的问题进行调查和实行相应的整改行动。

第十二条【内部掌握工作管理制度】企业应明确内部掌握建设和管理要求，包括建设规划、工作责任、建设程序、保障机制、监督完善等。企业可以单独制定内部掌握工作相关的管理制度，也可以将内部掌握的管理要求融于流程、标准或程序管理等现有的制度体系中。

第十三条【内控建设规划】企业应当对内部掌握的长期建设和持续管理进行合理规划，包括落实内部掌握工作的详细责任、界定内部掌握建设阶段目标、明确推动方式、合理配置资源等，以确保阶段性建设成果的连续性以及避开所投入成本的铺张。

第十四条【内控阶段性目标设定】企业可以综合评估自身战略支配、资源条件、管理水平以及外部监管要求，合理确定分阶段的工作目标。阶段性目标可以是实现某一内部掌握目标，也可以是实现某几个内部掌握目标，应反映出企业所期望达到的运营和财务绩效水平。

第十五条【内控建设推动方式】企业应当在关注意要风险和成本效益的基础上，明确相应的建设推动方式。既可以在组织内系统全面同步开展，也可以实行分步实施的方法分阶段、分模块开展推动。

第十六条【总述】企业应以风险为导向确定内部掌握体系建设的领域，建立良好的内部掌握环境，通过设计相应的掌握活动或对现有的掌握活动进行梳理、完善和优化，确保内部掌握体系有效并持续运行。

第十七条【风险评估】企业可以依据所设定的掌握目标，选择采纳经营管理睬议、专家访谈、风险调查问卷、风险研讨会等适当的方式、方法和程序开展风险识别和评估，了解所面临的主要风险及其影响，评估是否超过企业所能承受的水平，并以此为基础来作出接受、规避、降低或分担的.风险应对决策，进而明确应予重点关注和优先掌握的风险，以及如何对这些风险实现管理。

第十八条【风险评估的对象】企业可以依据所设定的目标和建设工作规划，针对性地选择评估对象开展风险评估。评估对象可以是整个组织或某个职能，也可以是某个业务领域、某个产品或某个详细事项。

第十九条【风险评估的内容】企业应结合自身不同进展阶段和业务拓展的状况，持续评估各类风险对内部掌握目标的实现所造成的预期影响，包括风险发生的可能性、风险发生后可能的影响程度以及相应影响估计会持续的时间。

其次十条【风险评估的方式和频率】企业开展风险评估应选择高效敏捷的方式方法。既可以结合管理经营分析进行，也可以系统全面地开展。

企业应当至少每年开展一次系统全面的风险评估，并鼓舞各个层级的管理人员和全体员工参加风险信息的供应以及风险评估的争论。企业在风险、业务等发生快速变化以及需要对重大事项进行决策时，应考虑相应增加风险评估的频率。

其次十一条【风险评估技术】企业应当把握和逐步优化风险评估技术。假如企业缺乏风险评估阅历和技术，尤其是对于某些特定的重要风险，应考虑获得外部专家的支持。

企业可以在条件成熟时，逐步建立适合自身特点的重大风险预警机制，设立风险预警指标体系，以提升整体风险评估的质量和时效性。

(一)与经营的合法合规相关的政策风险、舞弊风险、违法违规风险等。

(二)与资产的平安相关的资金风险、资产平安风险、核心信息泄露风险等。

(三)与经营的效率和效果相关的行业风险、组织战略风险、业务模式风险、市场营销风险、人员流失风险等。

(四)与业务、财务和管理等相关信息的真实、精确     、准时、完整相关的信息系统风险、会计与报告风险等。

其次十三条【掌握活动总体】企业应当结合风险评估结果，考虑其所处的行业特点、业务简单程度、员工操作习惯等，采纳预防性掌握与发觉性掌握相结合的方法，在重要业务流程中选择和执行不相容职责分别掌握、授权审批掌握、信息技术掌握、财产爱护掌握、预算掌握、运营分析掌握和绩效考评等适当的掌握活动，将风险降低到可接受的水平。

对于由于外部大事影响而难以实现掌握目标的风险，如外部经济环境变化、法律法规变化等，企业应建立和实施相应的掌握活动，以关心其准时了解相关信息。

(一)资金管理;

(二)重要资产管理;

(三)关键人员管理;

(四)关键客户管理;

(五)关键的供应商管理;

(六)关键技术与信息管理;

(七)重要外包业务管理;

(八)例外事项的处理;

(九)外部监管要求的内容;

(十)其他需要关注的领域。

其次十五条【掌握活动设计的详细要求】在设计掌握活动时，企业应能明确详细的实施要求和工作标准，包括但不限于明确掌握责任人、掌握频率、掌握执行方式、掌握痕迹的保留等，以确保可以正确理解和执行该内部掌握，并对其进行检查。

对于重要的流程，企业可考虑采纳内部掌握手册等书面的形式进行说明，并通过沟通和培训，有效地传达给负责实施掌握措施的部门和人员。

其次十六条【考虑掌握责任人的胜任力量】企业应确保每项掌握活动的掌握责任人具备相应的专业胜任力量并符合国家有关岗位执业资格要求，定期评估并确保其专业胜任力量与其工作职责相匹配。

对于相关人员尚未具备相应专业胜任力量的，企业可以考虑采纳强化培训、调整人力支配、强化独立检查等方法进行弥补，必要时应对掌握活动作出适当调整，以免因执行偏差给企业经营带来重大损失。

其次十七条【与现有管理体系相结合】对于管理相对成熟的领域，企业应当尽可能的利用已有的管理基础、工作标准和操作习惯，将内部掌握要求与现有管理体系相融合，确保内部掌握体系建设的实效性。

其次十八条【不相容职责】企业应当依据国家有关法律法规的要求及自身业务特点，识别和安排业务活动中涉及的不相容职责，包括但不限于在重要的业务流程中设置必要的批阅、检查、评估环节，合理划分业务决策、执行、监督等方面的责任，形成适当的职责分工和制衡机制。

当因资源限制而无法实现职责分别时，企业应考虑选择并执行替代性的批阅系统报告、抽查交易文档、定期资产盘点等掌握活动。对于无法实现职责分别的关键敏感职能，企业还可考虑强化相应的检查要求，防止因兼岗而可能造成的掌握缺失或无效。

其次十九条【管理层凌驾】管理层凌驾是指管理层出于不正值的目的而逾越现有的内部掌握，以猎取个人利益、粉饰业绩或掩盖违法违规等行为。企业应当考虑建立相应的掌握措施来降低管理层凌驾的风险，包括建设高度敬重诚信和道德价值观的企业文化、设计和实施有效的举报机制、建立健全符合企业自身实际状况的内部审计职能等。

第三十条【it系统掌握的考虑】运用信息技术的企业，应当加强系统开发掌握、系统变化掌握、数据平安性和访问掌握、计算机操作掌握、应用掌握、终端用户运算掌握等方面的掌握，保证信息系统平安稳定运行。

第三十一条【应急机制】企业应当建立突发大事应急处理机制，对可能发生的重大风险或突发大事，制定应急预案、明确责任人员，确保突发大事得到准时妥当处理。

第三十二条【反舞弊】依据风险评估的结果，舞弊风险较高的企业，应当建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域和关键环节，强化对可能诱发舞弊的动机和压力、舞弊的机会以及员工对舞弊行为的熟悉等方面的管理和监控。舞弊事项一旦发生，应针对舞弊案件进行准时调查、处理、报告和补救。

必要时，企业可以建立举报流程，设置独立的举报专线，并应当让全体员工、客户、供应商和其他利益相关方知晓。

(一)企业战略方向、业务范畴、经营管理模式、管理层发生重大变化;

(二)企业风险发生重大变化;

(三)发觉冗余、过时或低效的掌握活动;

(四)通过监督发觉无法整改的重大问题;

(五)关键岗位人员胜任力量不足;

(六)消失大量的例外事项;

(七)外部监管要求规定的调整。

第三十四条【监督评价要求】企业应当结合自身业务特性、经营环境、风险水公平因素建立适当的内部掌握监督评价机制，对内部掌握体系的设计和运行状况进行评价。

第三十五条【监督人员要求】企业应当选用具备胜任力量的人员履行内部掌握的监督职能，且监督人员不得由掌握执行人员兼任。同时，掌握责任人所执行的掌握检查并不能替代监督。

具备条件的企业，可以建立内部审计职能或通过业务外包，实现对内部掌握有效性的监督，以提高评估的质量和客观性，并确保足够的评估范围和频率。

第三十六条【监督方法】企业可高效敏捷地采纳适当的方法实现监督。监督方法包括但不限于在业务流程中嵌入检查、分析、审核等实时监督活动，以及独立的经营分析、抽查、重新执行、专项检查等活动及其组合，以发觉内部掌握的设计和执行缺陷。

第三十七条【监督方式】企业对内部掌握的有效性进行评价，可选择的方式包括开展全面系统的监督评价，或者针对某个专题开展单独的不定期的监督评价，也可以将上述两种方式组合起来开展内部掌握监督评价。

第三十八条【监督重点】企业监督应重点关注的领域包括但不限于：

(一)高风险领域;

(二)人员胜任力量不足的领域;

(三)关键岗位人才流失的领域;

(五)无法实现职责分别的领域;

(六)同业已发生新问题的领域;

(七)重大的例外事项;

(八)其他法律法规要求监督的领域。

第三十九条【缺陷认定与沟通】企业应对监督活动中发觉的内部掌握缺陷进行评价，分析缺陷的性质、产生的缘由以及影响程度，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，提出整改方案，并准时与整改责任方沟通，其中重大及重要缺陷应当向企业主要负责人报告。

重大缺陷，是指一个或多个掌握缺陷的组合，可能导致企业严峻偏离掌握目标。

重要缺陷，是指一个或多个掌握缺陷的组合，其严峻程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离掌握目标。

一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的详细认定标准，由企业依据上述要求自行确定。

第四十条【整改跟进】企业应当跟踪内部掌握缺陷整改状况，确保整改责任方准时实行整改措施。

对于无法整改或无法准时整改的缺陷，应评估相关人员的胜任力量以及内部掌握设计的合理性，进而对内部掌握活动做出相应更新调整，推动企业内部掌握体系的持续完善和优化。

第四十一条【评价频率及报告】企业应当至少每年开展一次全面系统的监督评价，还可以依据自身实际需要开展不定期专项评价。

企业可以依据评价结果编制内部掌握评价报告，提交企业主要负责人批阅。内部掌握评价报告应当至少包括内部掌握评价的范围、内部掌握缺陷及其认定状况、针对内部掌握缺陷拟实行的整改措施及整改状况等内容。

第四十二条【总述】建立并实施保障机制是内部掌握体系得以有效运转的重要基础，保障机制应当贯穿于内部掌握建设、日常运行及监督评价的全过程中。

第四十三条【企业文化】企业应乐观培育具有自身特色的企业文化，树立乐观向上的价值观、诚恳守信的经营理念和开拓创新的企业精神，乐观履行社会责任。企业主要负责人应以身作则、领先垂范，通过其自身言行传达企业文化。

第四十四条【行为准则】企业应当建立明确的行为准则，通过沟通和培训，将与诚信、道德相关的企业价值观传达给员工、服务供应商和业务合作伙伴。

企业应关注并评价员工对行为准则的遵守状况，发觉特别现象和不当行为，应准时调查，并实行适当的订正措施，以表现企业对违规行为的明确态度。

第四十五条【信息收集】企业应当明确信息需求，在考虑成本效益原则的基础上，选择敏捷便捷的方式收集、分析和筛选跟企业相关的信息。企业可以鼓舞员工通过业务数据分析，利益相关方的反馈、市场的反应等渠道直接猎取第一手信息，并准时传递到企业管理人员供其进一步甄别、分析和决策。

第四十六条【内部沟通】企业应当敏捷选择适合本企业实际状况的内部信息沟通方式，以确保整个组织内各管理层级、业务部门之间，以及全部业务和环节的沟通顺畅，推动全员了解、传递和报告精确     的管理和内部掌握信息，包括业务和内部掌握的运行状况、发生的变化、消失的问题等，以支持内部掌握的有效运行。

第四十七条【外部沟通】企业应当考虑沟通内容、时间要求、法律法规要求等因素敏捷选择与外部的信息沟通方式，准时与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。对于信息沟通过程中发觉的问题，应当准时报告并加以解决，其中重要信息应确保连续性和可追溯性。

第四十八条【人力资源政策】企业应当明确和实施有利于可持续进展的、符合相关法律法规的人力资源政策，吸引、培育和留用符合企业要求的人才，实现人力资源的合理配置。

第四十九条【激励机制】企业应当依据各层级的责任，确定绩效考核、激励以及适当的嘉奖机制。绩效考核所采纳的指标应适当，避开对员工产生过度压力而诱发舞弊和不当行为。

企业应定期对绩效衡量、激励和嘉奖机制的持续相关性和适当性进行批阅，以保证其能实现激励和嘉奖作用。

第五十条【内控问责】企业应当结合业务特点建立有效的内部掌握问责机制，将内部掌握的相关责任传达、落实到部门和员工，并将对内部掌握实施的考核纳入企业绩效考核的范围，促进内部掌握的有效实施。

第五十一条【解释权归属】本规范由财政部负责解释。

第五十二条【时效】本规范自2022年1月1日起实施。

企业内部掌握工作报告篇五

随着我国企业逐步融入全球经济舞台，参加到国际合作与竞争之中，我国企业便面临着国内与国际市场的双重压力。而正是这简单多变的经营环境，使得企业风险无处不在。然而从目前我国的内部掌握与风险管理上来看仍不容乐观。因此，从风险管理角度对内部掌握制度进行分析与探讨，并建立切实可行的内不掌握制度则尤为重要。以下笔者即结合个人多年从事财务工作的实践阅历，对企业内部掌握与风险管理进行讨论，提出几点个人建议，以供参考。

一、企业内部掌握与风险管理现状

内部掌握环境作为一个企业的基本基调，其在肯定程度上直接影响着企业员工的掌握意识。也正因如此，可以说内部掌握环境势与内部掌握活动、风险管理方式有着至关重要的影响。然而纵观目前我国企业的内部掌握环境不难看出，很多企业的内部掌握环境过于紊乱，以至于整个公司在治理结构上权责不分明，内部掌握组织形同虚设，管理理念与约束、监督、激励机制更是尚未形成系统化、规范化，其不具备可行性，仅仅只是提留在书面上，而这也严峻的抑制了内部掌握制度的有效落，给企业的生产经营带来了巨大的风险。

2.企业在风险评估管理上进展水平缓慢

风险评估作为企业内部掌握的重要组成部分，其主要职能就是为企业即将要实现的目标进行相关的风险分析，实现对其的风险管理。也正因如此，做好风险评估工作则尤为重要。然而纵观目前我国企业在风险评估工作上的成效，我们可以看到，我国企业普遍缺乏风险评估意识，且评估管理水平落后，即便是在金融、证券等风险管理小有成效的企业中，其风险评估、风险管理水平仍旧较低，并缺乏全面的风险管理理念，以至于当前风险管理工作仍局限在少数业务职能部门的详细活动之中，而不能将风险管理融入到企业的整个生产经营管理系统之中，也就无法对企业的经营决策与战略进展供应有力支持。

3.企业缺乏顺畅的信息沟通

信息沟通是整个企业内部掌握体系框架与内在要素的重要连接体，其是企业内部掌握有效实施的重要保障。这不仅仅由于信息沟通对企业内部掌握能否彻底贯彻、执行有着重要的影响，其还对企业的整个经营、战略目标规划有着重要的影响。然而纵观目前我国企业在信息沟通上的实际状况，我们可以绝大多数企业在信息沟通上普遍存在问题，信息沟通俨然已沦为信息传递工具，以至于很多企业因信息沟通问题而在内部掌握上存在较大缺陷。如：很多与企业的有关信息被管理层掌握，下级习惯于听从上级，一般员工对企业信息知之甚少，一切以管理层的要求为准，进而导致了企业员工不能充分改选其职责；企业内部各部门间缺乏必要的沟通，对彼此间的协调不够重视，部门间信息沟通缺失。

企业在内部掌握的建设过程中，要不断的测试，不断的评价，才能够实现内部掌握制度的不断完善，进而最大限度的防范企业风险，应对企业的内外部环境变化。也正因如此，内部掌握评价作为企业内部掌握的重要组成部分，其早已受到了社会各界的高度关注。然而，纵观现今我国企业的内部掌握评价，我们可以看出，对其的讨论仍集中在内部掌握鉴证方面，而忽视了内部审计评价。以至于企业在面对时下简单、多变的组织结构以及激烈的市场竞争环境，企业管理者无法从内部掌握评价中提取有效的风险信息，进而无法对企业的经营管理做出效的调整、沟通与约束。与此同时，通过分析，我们也可以知道建立健全的内部掌握制度、供应真实的财务报告其本身就不是审计人员的责任，而应当是管理当局的责任，也正因如此单单凭借企业自身进行内部掌握评价是远远不够的，更需要管理当局对审计人员的评价赐予支持与合理化建议。

二、企业内部掌握与风险管理的问题的改进建议

1.为企业内部掌握建立一个良好的掌握环境

通过大量实际数据分析，我们可以从以下几个方面入手，为内部掌握建立一个良好的掌握环境。第一，提高企业管理人员的内部掌握意识。由于只有加强企业管理人员的内部掌握意识，才能够使内部掌握制度落实到企业管理的各项工作之中，使每一项业务，每一个环节都能够根据规章制度办理，从而通过法律法规的从旁引导，建立健全的内部掌握制度与风险管理体系，提高企业的经济管理水平；其次，塑造一个良好的企业文化氛围。企业文化作为企业的核心价值观，其不仅是一种无形力气，还能够在肯定程度上直接影响企业员工的思维与行为方式。因此，利用企业文化这一软环境，并在此基础上建立内部掌握，势必能够克服内部掌握的局限性，并成为高效执行内部掌握制度的先决条件。尤其是通过实际案例分析，我们可以看到，基于企业文化建立的内部掌握制度，其能够使企业与员工在共同的价值观下，达到最大程度的统一，进而在增加内部掌握执行力度，并有效预防企业的经营管理风险；第三，完善公司法人治理结构，建立一个相互制约的掌握环境。要想进一步做好公司法人治理结构的完善，首先就应当建立一个独立的董事会，并确立其在内部掌握中的核心地位。由于，独立的董事会与公司内部董事相比，其与公司的利益关系相对较小。所以，在肯定程度上能够有效抑制内部董事与管理层的舞弊行为。并且董事会在行使权力时，也担当了相应的责任，削减代理成本与风险的同时，也规范了企业内部掌握与风险管理。

2.进一步加强企业的信息沟通

建立良好的信息沟通机制，可以使企业高层准时把握企业员工的劳动状况，供应正确、准时、全面的信息内容。同时，还能够提高企业各部门和企业员工之间的沟通沟通。而这正是企业内部掌握有效实施的重要基础。因此，为了进一步做好企业的内部掌握与风险管理，就必需要进一步加强企业的信息沟通。面信息化内部掌握体系内，企业与客户、供应商和银行等，实现信息的实时沟通，各种信息置于统一的信息平台之上，财务数据将直接来源于业务数据，通过网络与供应商、客户和银行核对，供相关人员查询，可以准时发觉差错、避开舞弊的产生，形成一个内部掌握的网络，从而更好地防范风险。

3.加强对内部掌握的监督与风险管理的考核

加强对内部掌握的监督与风险管理的考核工作，不仅能够对内部掌握与风险管理机制所存在的问题进行准时的改进，还能够使其得到更有效的执行。所以，设置特地机构，并制定科学的结实与考核制度则尤为重要。同时，企业的各个部门也应当定期对内部掌握的实施状况进行自检，以确保内部掌握可行性的同时，得以切实的贯彻与