2023年税务师《税法Ⅱ》模拟卷4

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1.[单选][1.5分]企业发生的广告费，下列所得税处理正确的是（）。

A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除

B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除

C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除

D.签订广告分摊协议的关联企业，计算税前可扣除的广告费，只能在关联企业之间平均扣除

2.[单选][1.5分]下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。

A.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入

B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入

C.为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入

D.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入

3.[单选][1.5分]某财产保险企业2022年全部保费收入为8500万元，退保金500万元，发生销售保险的手续费和佣金支出1600万元，该企业2022年计算企业所得税时，准予在当年税前扣除的手续费和佣金支出为（）万元。

A.1200

B.1275

C.1440

D.1600

4.[单选][1.5分]企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B.财政拨款

C.内地居民企业连续持有H股不满12个月取得的股息红利所得

D.符合条件的非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

5.[单选][1.5分]下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。

A.取得的权益性投资收益

B.外贸企业收到的出口退税款收入

C.非营利组织接受其他单位的捐赠收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

6.[单选][1.5分]2022年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40％的股权，2022年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元，甲撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。

A.3000

B.5000

C.6000

D.3800

7.[单选][1.5分]自2022年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

8.[单选][1.5分]下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。

A.企业与个体工商户签订的租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

9.[单选][1.5分]下列选项中，印花税税率为0.5‰的经济凭证是（）。

A.财产保险合同

B.产权转移书据

C.借款合同

D.技术合同

10.[单选][1.5分]某商贸公司与一运输公司签订一份合同，载明运输货物不含税金额600万元，运输费80万元、装卸费24万元。该公司应缴纳印花税（）元。

A.240

B.260

C.400

D.360

11.[单选][1.5分]下列各项中，不属于目前世界上税收管辖权类型的是（）。

A.收入来源地管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.国籍管辖权

12.[单选][1.5分]中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A.3280

B.3808

C.4480

D.4760

13.[单选][1.5分]下列各项中，适用比例税率的是（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.偶然所得

D.非居民纳税人劳务报酬所得

14.[单选][1.5分]非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（）。

A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款

B.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴

C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款

D.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款

15.[单选][1.5分]个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

A.转让国债的所得

B.提前退休发放的一次性补贴

C.按国家统一规定发放的补贴、津贴

D.县级人民政府颁发的教育方面奖金

16.[单选][1.5分]某个体工商户2022年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。2022年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

A.7.35

B.5.25

C.3.15

D.1.05

17.[单选][1.5分]2022年5月公民小斯将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。小斯转让限售股应缴纳个人所得税（）万元。

A.0

B.2.0

C.4.0

D.3.4

18.[单选][1.5分]某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2022年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。已知增值税适用税率为6%，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

19.[单选][1.5分]某商业企业2022年年均职工人数215人，年均资产总额4500万元，当年经营收入5640万元，税前准予扣除项目金额5400万元。某企业2022年应缴纳企业所得税（）万元。

A.19

B.24

C.30

D.16.5

20.[单选][1.5分]下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（）。

A.销售货物所得按照销售企业所在地确定

B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定

C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定

D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定

21.[单选][1.5分]2022年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2022年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2022年完成股权变更手续；2022年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（）。

A.2022年

B.2022年

C.2022年

D.2022年

22.[单选][1.5分]下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是（）。

A.逾期3年的20万元应收账款损失

B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失

C.逾期2年的10万元应收账款损失

D.逾期1年的10万元应收账款损失

23.[单选][1.5分]依据有关规定，企业发生的下列资产处置行为应视同销售计征企业所得税的是（）。

A.将自产货物用于职工食堂

B.将外购货物用于交际应酬

C.将自建商品房转为自用

D.将自产货物用于加工另一产品

24.[单选][1.5分]科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例是（）。

A.25％

B.75％

C.50％

D.100％

25.[单选][1.5分]下列关于我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的表述中，不正确的是（）

A.控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权

B.存量个人账户包括低净值账户和高净值账户

C.上一公历年度余额不超过10000美元的休眠账户无需开展尽职调査

D.政策性银行为执行政府决定开立的账户，无需开展尽职调査

26.[单选][1.5分]下列关于契税的征收管理，表述错误的是（）。

A.契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.契税的纳税义务发生时间，为纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

C.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税

D.在房屋权属登记前，权属转移合同被解除的，纳税人已经缴纳的契税不再退还

27.[单选][1.5分]车船税的扣缴义务人是（）。

A.国家税务总局

B.主管税务机关

C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

D.购买车船的消费者

28.[单选][1.5分]个人转让下列财产暂不征收个人所得税的是（）。

A.建筑物转让所得

B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得

D.境内上市公司股票转让所得

29.[单选][1.5分]根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。

A.军人的转业费

B.个人取得的教育储蓄存款利息

C.个人转让自用达6年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.县级人民政府颁发的环境保护奖金

30.[单选][1.5分]根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住累计满183天的年度连续满6年的个人，对其第7年（居住累计满183天）来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（）。

A.应就其境内雇主和境外雇主支付的所得缴纳个人所得税

B.此前6年不存在一次离境超过30天的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C.仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

D.此前6年存在一次离境超过30天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税

31.[单选][1.5分]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是（）。

A.年终加薪

B.奖金

C.劳动分红

D.误餐补助

32.[单选][1.5分]熊某在上海市的一家私营企业工作，由于上海房价过高，熊某在上海没有自有住房，一直租房住，则其发生的住房租金支出，自2022年1月1日起，扣除标准为每月（）。

A.800元

B.1000元

C.1100元

D.1500元

33.[单选][1.5分]小吴为A单位员工，2022年1-12月在A单位取得工资薪金50000元，单位为其办理了2022年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2022年，A单位1月给其发放10000元工资，2-12月每月发放4000元工资。则2022年按照新预扣预缴方法A单位为其预扣预缴的税款为（）元。

A.0

B.100

C.200

D.330

34.[单选][1.5分]下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。

A.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

35.[单选][1.5分]在2022年12月31日前，居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是（）。

A.并入当年综合所得计算纳税

B.不作为应税所得征收个人所得税

C.不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税

D.不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税

36.[单选][1.5分]个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车

B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得

C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

37.[单选][1.5分]下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。

A.促进合理、节约使用土地

B.调节土地级差收入，鼓励平等竞争

C.广集财政资金，完善地方税体系

D.实质课税原则

38.[单选][1.5分]某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理好产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月。

A.4

B.5

C.6

D.7

39.[单选][1.5分]下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（）。

A.水电站发电厂生产、办公用地

B.机场飞行区用地

C.老年服务机构自用的土地

D.人民银行自用的土地

40.[单选][1.5分]2022年1月小D居民企业以800万元直接投资小丁居民企业，取得股权40%。2022年12月，小D企业将所持小丁企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间小丁企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于小D企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。

A.应确认应纳税所得额160万元

B.应确认股权转让所得200万元

C.应确认应纳税所得额1000万元

D.应确认股息红利所得840万元

41.[多选][2分]下列选项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.在商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励

B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

D.个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入

E.个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇取得的收入

42.[多选][2分]下列属于我国对个人所得税的征收采取的征纳方法的有（）。

A.全员全额扣缴申报

B.自行申报纳税

C.汇总申报

D.分次申报

E.分项申报

43.[多选][2分]下列收入中，应按照特许权使用费所得计征个人所得税的有（）。

A.个人取得特许权经济赔偿收入

B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.某小说家提供著作的版权取得的所得

E.出版社专业翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

44.[多选][2分]下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.我国采用国际上常用的住所标准和居住时间标准，将纳税人划分为居民个人和非居民个人

B.住所通常指公民习惯性居住的地方

C.一个纳税年度内在中国境内累计居住满183日，即为我国的居民个人

D.我国税法规定的住所标准和居住时间标准，要同时满足才可以被认定为居民个人

E.居民纳税人应就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税

45.[多选][2分]下列关于契税的表述中，正确的有（）。

A.境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人

B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定

C.纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款

D.土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额

E.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产免征契税

46.[多选][2分]下列关于契税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.取得土地权属转移合同性质凭证的当天

B.签订房地产权属转移合同的当天

C.签订土地权属转移合同的当天

D.缴纳房地产预付款的当天

E.缴纳房地产全部款项的当天

47.[多选][2分]根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的有（）。

A.购买房屋的个人

B.离婚房产分割

C.出售房屋的个人

D.企业承受国家出让的土地使用权

E.承租房屋的个体工商户

48.[多选][2分]下列关于投资所得中特许权使用费的表述中，正确的有（）。

A.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，不得在该缔约国另一方征税

B.如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的20%

C.缔约国双方主管当局应协商确定实施限制税率的方式

D.规定对特许权使用费的来源国赋予了有限制的征税权，即设定最高税率为10%

E.根据协定议定书的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基

49.[多选][2分]下列权利许可证照，应征收印花税的有（）。

A.房屋产权证

B.商标注册证

C.工商营业执照

D.会计师事务所执业许可证

E.土地使用证

50.[多选][2分]下列选项中，应缴纳印花税的有（）。

A.贴息贷款合同

B.工商营业执照

C.审计合同

D.已缴纳印花税的凭证副本

E.出租厂房的合同

51.[多选][2分]下列关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中，正确的有（）。

A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

B.凡在起运地统一结算全程运费的，应以分程的运费为计税依据，分别由办理运费计算的各方缴纳印花税

C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

D.凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据申报缴纳印花税

E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税

52.[多选][2分]下列各项中，应免予征收印花税的有（）。

A.财产所有人将财产赠给商贸企业书立的书据

B.自2022年1月1日至2023年12月31日，对公租房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房

C.经县级以上人民政府批准改制的企业因改制签订的产权转移书据

D.国家指定的收购部门与村民委员会书立的农业产品收购合同

E.证券投资者保护基金有限公司新设立的资金账簿

53.[多选][2分]下列项目，可享受企业所得税三免三减半优惠的有（）。

A.节能节水项目所得

B.国家重点扶持的公共基础设施项目所得

C.资源综合利用项目所得

D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目所得

E.环境保护项目所得

54.[多选][2分]依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（）。

A.增加企业实收资本的国家投资

B.无法偿付的应付款项

C.按规定取得的增值税出口退税款

D.企业资产的溢余收入

E.企业使用后需归还财政的资金

55.[多选][2分]依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（）。

A.白酒制造企业

B.饮料销售企业

C.医药制造企业

D.化妆品制造企业

E.化妆品销售企业

56.[多选][2分]根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是（）。

A.张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C.赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D.孙某一房出租，8月份取得本月租金收入为5000元

E.王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

57.[多选][2分]下列关于国际税收合作的说法，正确的有（）。

A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查

B.金融资产管理公司不属于需要开展尽职调查的金融机构

C.存款账户和托管账户属于金融账户

D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构

E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权

58.[多选][2分]目前世界上的税收管辖权可以分为（）。

A.收入来源地管辖权

B.交易地管辖权

C.公民管辖权

D.居民管辖权

E.生产地管辖权

59.[多选][2分]企业发生的下列资产处置行为应为税法规定视同销售计征企业所得税的有（）。

A.将资产用于对外捐赠

B.将资产用于交际应酬

C.将资产用于职工奖励

D.改变资产性能

E.改变资产形状

60.[多选][2分]对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（）。

A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除

B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

C.划入方企业不确认所得

D.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

E.划出方企业不确认所得

61.[多选][2分]某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2022年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2022年该企业工资、职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额合计是（）万元。

A.调增25

B.调增75

C.调增74

D.调增23

62.[多选][2分]某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2022年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2022年该企业广告费和投资收益分别应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.调增195

B.调减150

C.调减330

D.调增300

63.[多选][2分]某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2022年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2022年该企业新产品研究开发费用和业务招待费分别应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.调减300

B.调减400

C.调增36.5

D.调增32

64.[多选][2分]某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2022年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2022年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.5.65

B.14.13

C.8.48

D.11.30

65.[多选][2分]某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2022年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2022年会计利润总额为（）万元。

A.470

B.800

C.930

D.400

66.[多选][2分]某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2022年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列关于资料（2）（3）的表述，正确的是（）。

A.12月购进新设备的成本可以一次性税前列支

B.12月购进的新设备，应调减2022年应纳税所得额600万元

C.企业转让非独占许可使用权无需进行纳税调整

D.企业转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额550万元

67.[多选][2分]某钢铁公司2022年发生的业务如下：

（1）与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元。

（2）3月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元。

（3）2022年资金账簿记载实收资本500万元，2022年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2022年新启用其他账簿15本。

（4）5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

（上述合同所载金额均为不含增值税的金额）

根据上述资料，计算并回答下列问题：?

保险合同应缴纳的印花税是（）元。

A.500

B.600

C.800

D.1100

68.[多选][2分]某钢铁公司2022年发生的业务如下：

（1）与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元。

（2）3月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元。

（3）2022年资金账簿记载实收资本500万元，2022年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2022年新启用其他账簿15本。

（4）5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

（上述合同所载金额均为不含增值税的金额）

根据上述资料，计算并回答下列问题：?

业务（1）应缴纳的印花税是（）元。

A.9000

B.10500

C.12500

D.17500

69.[多选][2分]某钢铁公司2022年发生的业务如下：

（1）与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元。

（2）3月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元。

（3）2022年资金账簿记载实收资本500万元，2022年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2022年新启用其他账簿15本。

（4）5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

（上述合同所载金额均为不含增值税的金额）

根据上述资料，计算并回答下列问题：?

业务（2）应缴纳的印花税是（）元。

A.110

B.115

C.220

D.225

70.[多选][2分]某钢铁公司2022年发生的业务如下：

（1）与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元。

（2）3月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元。

（3）2022年资金账簿记载实收资本500万元，2022年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2022年新启用其他账簿15本。

（4）5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

（上述合同所载金额均为不含增值税的金额）

根据上述资料，计算并回答下列问题：?

业务（3）应缴纳的印花税是（）元。

A.1200

B.1250

C.575

D.1950

71.[多选][2分]王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2022年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某12月份取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。

A.195

B.225

C.340

D.720

72.[多选][2分]王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2022年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某拍卖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.6000

B.4000

C.0

D.40000

73.[多选][2分]王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2022年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某业务（2）应预扣预缴个人所得税（）元。

A.3360

B.3600

C.2520

D.5200

74.[多选][2分]王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2022年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某业务（3）应预扣预缴个人所得税（）元。

A.400

B.3200

C.3400

D.4000

75.[多选][2分]王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2022年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭