注册会计师-税法-基础练习题-第十三章税收征收管理法-第七节纳税信用管理和重大税收违法失信主体信息公布管理VIP

注册会计师-税法-基础练习题-第十三章税收征收管理法-第七节纳税信用管理和重大税收违法失信主体信息公布管理[单选题]1.自开展2019年度评价时起，对于因评价指标得分评为D级的纳税人，关于其纳（江南博哥）税信用评分的说法，正确的是（ ）。A.次年由直接保留D级评价B.第四年纳税信用不得评价为A级C.次年评价时加扣11分D.次年评价时加扣20分正确答案：C参考解析：自开展2019年度评价时起，对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留两年.第三年纳税信用不得评价为A级：对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分。[单选题]3.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是()。A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果B.实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为纳税人正确答案：D参考解析：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务，选项A错误。纳税人实际生产经营期不满3年的，本评价年度不能评为A级.选项B错误。有下列情形之一的纳税人，不参加本期评价：（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的。（2）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。（3）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的。（4）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。（5）其他不应参加本期评价的情形。评价年度内无生产经营业务收入的企业可以参加本期评价，选项C错误。[单选题]4.下列关于纳税信用等级M级纳税人政策，表述正确的是()A.小微企业B.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业C.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分90分以上的企业D.实际生产经营期不满3年的企业正确答案：B参考解析：适用纳税信用M级的条件：①新设立企业。②评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。[单选题]5.税务机关每年()确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。A.1月B.3月C.4月D.6月正确答案：C参考解析：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。[单选题]6.下列关于纳税信用信息采集的说法，不正确的是()。A.纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集B.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息C.纳税人信用历史信息中的基本信息由税务机关从税务管理系统中采集，税务管理系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报采集D.纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按季采集正确答案：D参考解析：选项D，纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。[多选题]1.纳税信用评价周期为一个纳税年度，下列不参加本期评价的纳税人有（ ）。A.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的B.已申请税务行政复议.提起行政诉讼已结案的C.被审计.财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的D.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的正确答案：ACD参考解析：纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的。（2）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的.（3）被审计.财政部门依法查出税收违法行为。税务机关正在依法处理，尚未办结的：（4）已申请税务行政复议.提起行政诉讼尚未结案的：（5）其他不应参加本期评价的情形。[多选题]2.下列关于纳税信用管理的各项表述中，正确的有（ ）。A.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式B.每年1月确定上一年度纳税信用评价结果C.纳税信用被评为A级的纳税人，普票实行按需领取D.D级评价标准保留两年，第三年根据纳税人年度评价指标得分在A.B.C.D级中评定正确答案：AC参考解析：选项B，每年4月，而非1月确定上一年度纳税信用评价结果。选项D.自开展2019年度评价时起，对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留两年.第三年纳税信用不得评价为A级。对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分。[多选题]3.纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列（ ）条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。A.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报.税款缴纳等事项且已补办的B.纳税人发生未按法定期限办理资料备案等事项且已补办的C.未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款.滞纳金和罚款，已构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳.补缴的D.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的正确答案：ABD参考解析：可以进行纳税信用修复的情形包括：（1）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报.税款缴纳.资料备案等事项且已补办的。（2）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款.滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人.在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳.补缴的。（3）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。由于选项C，已经构成犯罪，不符合信用修复条件。[多选题]4.纳税人有下列()情形的，不影响其纳税信用评价。A.评价年度内无生产经营业务收入的企业B.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的C.非主观故意的计算公式运用错误造成未缴或者少缴税款的D.明显的笔误造成未缴或者少缴税款的正确答案：BCD参考解析：纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：（1）由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的。（2）非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的。（3）国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。选项A，评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，在无违章违法前提下适用M级纳税信用。[多选题]5.下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的有()。A.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复B.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核，并向纳税人反馈结果C.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复D.纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，不可以向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联正确答案：AC参考解析：选项B：主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起l5个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。选项D：纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联。[多选题]6.根据纳税信用管理规定，有下列()情形的纳税人，本评价年度直接判为D级。A.存在逃避缴纳税款行为，未构成犯罪，但逃避缴纳税款金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上B.存在违反增值税发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴税款的C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款D.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的正确答案：ABCD参考解析：有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：（1）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。（2）存在第（1）项所列行为，未构成犯罪，但逃避缴纳税款金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。（3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的（5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的（6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。（7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。（8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。（9）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。（10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。[多选题]7.下列关于纳税信用管理和修复的说法中，正确的有()。A.纳税人延迟纳税但已经补激，失信行为尚未纳入纳税信用评价的，纳税人需要在年底前提出调整纳税信用评价的申请B.在税收检查中被发现存在税收违法行为，税务机关正在处理，尚未结案的，可以参与当期的纳税信用评价C.非正常户失信行为的纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次D.因不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不影响其纳税评价正确答案：CD参考解析：纳税人发生未按法定期限办理税款缴纳且已补办的，失信行为尚未纳入纳税信用评价的，纳税人无须提出申请，由税务机关调整信用评价分值并进行纳税信用评价，选项A错误。因涉嫌违法被立案查处尚未结案的纳税人，不参与当期的纳税信用评价，选项B错误。非正常户失信行为信用修复，一个纳税年度内只能申请一次（纳税年度自公历1月1日起至12月31日止），选项C正确。由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的，均不影响其纳税信用评价，选项D正确。[多选题]8.失信主体可以向作出确定失信主体决定的税务机关申请提前停止公布失信信息的情况有()。A.失信主体破产，人民法院出具批准重整计划或认可和解协议的裁定书，税务机关依法受偿的B.按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清（退）税款、滞纳金、罚款，且失信主体失信信息公布满6个月的C.在发生重大自然灾害、公共卫生、社会安全等突发事件期间，因参与应急抢险救灾、疫情防控、重大项目建设或者履行社会责任作出突出贡献的D.被确定为失信主体后，因发生偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税，抗税、虚开发票等税收违法行为受到税务处理或者行政处罚的正确答案：ABC参考解析：选项A、B、C，失信主体可以向作出确定失信主体决定的税务机关申请提前停止公布失信信息。[多选题]9.有下列情形的纳税人，本评价年度不能评为A级的有()。A.实际生产经营期不满3年的B.上一评价年度纳税信用评价结果为M级的C.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月零申报的D.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的正确答案：ACD参考解析：有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（1）实际生产经营期不满3年的。（2）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的。（3）非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的。（4）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。[多选题]10.对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关的激励措施包括()。A.主动向社会公告年度A级纳税人名单B.一般纳税人可单次领取6个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理C.普通发票按需领用D.连续3年被评为A级的纳税人，由税务机关提供绿色通道办理涉税事项正确答案：ACD参考解析：一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。[多选题]11.下列纳税人中，属于重大税收违法失信主体的有()。A.采取擅自销毁凭证的手段，少缴税款数额50万元以上的B.税务代理人违反税收法律、行政法规造成纳税人未缴或者少缴税款100万元以上的C.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品D.骗取出口退税，且脱离税务机关监管，经税务机关检查确认走逃（失联）的正确答案：BCD参考解析：选项A，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在100万元以上的纳税人，属于重大税收违法失信主体。[多选题]12.下列各项中，适用纳税信用管理试行办法的有()。A.已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业B.从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满1个评价年度的企业C.评价年度内无生产经营业务收入的企业D.适用企业所得税核定征收办法的企业正确答案：ABCD参考解析：以上选项都正确。[多选题]13.下列各项关于纳税信用管理的适用范围和评估结果应用的表述中，正确的有()A.非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价B.对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年评价时加扣11分C.非独立核算分支机构参评后，2019年度之前的纳税信用级别重新评价D.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留三年、第四年纳税信用不得评价为A级正确答案：AB参考解析：选项C：非独立核算分支机构参评后，2019年度之前的纳税信用级别不再评价，在机构存续期间适用国家税务总局纳税信用管理相关规定。选项D：对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价指保留两年、第三年纳税信用不得评价为A级。[多选题]14.有下列()情形的纳税人，本评价年度纳税信用级别直接判为D级。A.存在虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的正确答案：ABCD参考解析：有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：（1）存在逃避缴纳税款、逃避迫缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。（2）存在第（1）项所列行为，未构成犯罪，但逃避缴纳税款金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。（3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。（5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴，少缴或者骗取税款的。（6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。（7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。（8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。（9）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。（10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。[多选题]15.下列关于纳税信用修复的表述中，正确的有()A.自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳入纳税信用评价B.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起10个工作日内完成审核C.纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收攻策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整D.纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D吸的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联正确答案：ACD参考解析：选项B：主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。[多选题]16.有下列情形之一的纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人可以确定为失信主体()。A.虚开增值税普通发票100份以上或者金额400万元以上的B.纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款100万元以上或者骗取国家出口退税款的C.骗取国家出口退税款的D.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的正确答案：ABCD参考解析：“重大税收违法失信主体”是指有下列情形之一的纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人：（1）伪造、变造隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的，或者采取前述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在100万元以上的；（2）欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的；（3）骗取国家出口退税款的；（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；（5）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；（6）虚开增值税普通发票100份以上或者金额400万元以上的；（7）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；；（8）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，在稽查案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管，经税务机关检查确认走逃（失联）的；（9）为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款100万元以上或者骗取国家出口退税款的；（10）税务代理人违反税收法律、行政法规造成纳税人未缴或者少缴税款100万元以上的；（11）其他性质恶劣、情节严重、社会危害性较大的税收违法行为。[多选题]17.关于重大税收违法失信主体信息公布管理的表述中，正确的有()A.税务机关应当在作出确定失信主体决定前向当事人送达告知文书，告知其依法享有陈述、申辩的权利B.当事人在税务机关告知后5日内，可以书面或者口头提出陈述、申辩意见C.税务机关应当在失信主体确定文书送达后的次月15日内，向社会公布D.失信主体信息自公布之日起满3年的，税务机关在5日内停止信息公布正确答案：ABCD参考解析：以上选项都正确。[多选题]18.以下关于按规定履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的纳税人纳税信用等级修复的规定