初级会计师-经济法基础-基础练习-第6章财产和行为税法律制度-第6节车船税法律制度

初级会计师-经济法基础-基础练习-第6章财产和行为税法律制度-第6节车船税法律制度[单选题]1.甲公司2017年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为15（江南博哥）0吨；非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是()。A.（10×150+5×80）×3=5700（元）B.10×150×3×50%+5×80×3=3450（元）C.（10×150+5×80）×3×50%=2850（元）D.10×150×3+5×80×3×50%=5100（元）正确答案：D参考解析：考点：机动船舶年基准税额—官方教材第325页。机动船舶的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额，甲公司的10艘机动船舶应缴纳车船税税额=10×150×3=4500（元）；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算，甲公司的5艘非机动驳船的车船税应纳税额=5×80×3×50%=600（元）。故甲公司当年应缴纳车船税税额=4500+600=5100（元）。[单选题]2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是()。——【2019年真题】A.电动自行车B.拖拉机C.火车D.摩托车正确答案：D参考解析：考点：车船税税目—官方教材第321页。车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车（选项D）和船舶。[单选题]3.张某2021年4月12日购买1辆发动机气缸容量为1.5升的节约能源乘用车，已知适用年基准税额480元，则张某2021年应缴纳车船税税额为()元。A.180B.240C.360D.480正确答案：A参考解析：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。根据税收优惠政策，对节约能源车船，减半征收车船税。减半征收车船税的节约能源乘用车应同时符合以下标准：（1）获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车）；（2）综合工况燃料消耗量应符合标准。本题中购买的车辆为1.5L符合减半征收优惠政策。张某2021年应缴纳车船税=480*50%×9÷12=180（元）。。[单选题]4.2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元。计算甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是()——【2022年真题】A.(600×2×4×50%+300×2×4)÷12×8=3200(元)B.(600×2×4+300×2×4×50%)÷12×9=4500(元)C.(600×2×4+300×2×4×50%)÷12×8=4000(元)D.(600×2×4×50%+300×2×4)÷12×9=3600(元)正确答案：B参考解析：考点：购置新车船应纳税额的计算——官方教材第325页。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。4-12月是9个月。非机动驳船按照机动驳船的50%计税。[单选题]5.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是()。A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每米D.每辆正确答案：A参考解析：机动船舶计税单位是净吨位每吨.[单选题]6.某货运公司2017年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为20吨/辆；拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2017年应缴纳车船税()元。A.9400B.10200C.11800D.12000正确答案：C参考解析：考点：应纳税额的计算—官方教材第325页。挂车按照货车税额的50%计算车船税。故该公司2017年应缴纳车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800（元）。[单选题]7.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是()。——【2019年真题】A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶正确答案：B参考解析：考点：税收优惠—官方教材第323、326页。非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。[单选题]8.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税单位的是()。A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.每千瓦时正确答案：B参考解析：(1)乘用车、商用客车和摩托车，以每辆为计税单位；（2)客货两用汽车、商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税单位；(3)机动船舶、非机动驳船、拖船，按净吨位每吨为计税单位；（4)游艇按艇身长度每米为计税单位；（5)车船税的计税单位限于上述4项，不包括每千瓦时。[单选题]9.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。A.出口关税税额B.在成交价格之外另支付给卖方的佣金C.向境外采购代理人支付的买方佣金D.货物在我国境内输入地点起卸后的运输费用正确答案：B参考解析：考点：出口货物完税价格—官方教材第189页。选项A：出口货物应当以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格；选项B：进口人在成交价格之外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格；选项C：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除；选项D：货物运抵我国关境内输入地点起卸后发生的运费不能计入关税完税价格。[单选题]10.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是()。A.载客汽车B.银行运钞车C.机关公务车D.养殖渔船正确答案：D参考解析：考点：税收优惠—官方教材第326页。捕捞、养殖渔船免征车船税。[单选题]11.下列各项中，不属于车船税纳税人的是()A.境内拥有机动车辆的外商投资企业B.香港特别行政区的车船使用人C.境内拥有机动车辆的事业单位D.境内拥有机动车辆的个人正确答案：B参考解析：本题考核车船税的纳税人。香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。[单选题]12.2021年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2021年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是()。——【2021年真题】A.900×4×50%÷12×9=1350元B.900×4×50%=1800元C.900×4÷12×9=2700元D.900×4=3600元正确答案：A参考解析：考点：车船税——官方教材325页；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。2021年度该艘拖船应缴纳车船税税额=900×4×50%÷12×9=1350元。[单选题]13.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是()。A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每米D.每辆正确答案：A参考解析：考点：计税依据—官方教材第324页。机动船舶以净吨位数为计税依据。[单选题]14.某货运公司2013年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为20吨/辆；拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2013年应缴纳车船税()元。（2013年）A.9400B.10200C.11800D.12000正确答案：C参考解析：（1）挂车按照货车税额的50%计算车船税；（2）该公司2013年应缴纳车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800（元）。[多选题]1.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有()。A.在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶B.无轨电车C.武警专用车辆D.远洋货船正确答案：AC参考解析：考点：税收优惠——官方教材第326页。选项A，在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶，免征车船税；选项C：根据车船税法律制度的规定，对“武警专用车辆”免征车船税。[多选题]2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳车船税的有()。A.养殖渔船B.警用车辆C.工商部门执法车D.城市清洁车正确答案：CD参考解析：车船税的税目，包括乘用车、商用车(客车和货车)、挂车、其他车辆(包括专用作业车和轮式专用机械车)、摩托车和船舶(机动船舶、非机动驳船、拖船和游艇)。工工商执法车属于汽车范围，城市清洁车属于汽车范围，而养殖渔船、警用车辆免征车船税。[多选题]3.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有()。A.警用车船B.养殖渔船C.载货汽车D.载客汽车正确答案：AB参考解析：考点：税收优惠——官方教材第326页。根据车船税法律制度的规定免予缴纳车船税的是捕捞、养殖渔船（选项B）；军队、武装警察部队专用的车船；警用车船（选项A）；依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。[多选题]4.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，应征收车船税的有()。A.乘用车B.无轨电车C.电动自行车D.挂车正确答案：ABD参考解析：电动自行车不属于车船税的征税范围。[多选题]5.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，应征收车船税的有()。A.乘用车B.无轨电车C.电动自行车D.挂车正确答案：ABD参考解析：考点：税目——官方教材第323页。选项C：电动自行车不属于车船税的征税范围。[多选题]6.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有()。A.警用车船B.养殖渔船C.载货汽车D.载客汽车正确答案：AB参考解析：下列车船免征车船税1）捕捞、养殖渔船。捕捞、养殖渔船是指在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的渔业船舶。2）军队、武装警察部队专用的车船。军队、武装警察部队专用的车船，是指按照规定在军队、武装警察部队车船登记管理部门登记，并领取军队、武警牌照的车船。3）警用车船。警用车船，是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。4）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。5）对使用新能源车船，免征车船税。免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。免征车船税的使用新能源汽车（不含纯电动乘用车和燃料电池乘用车），必须符合国家有关标准。6）临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。7）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。8）依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。[判断题]1.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援船舶免征车船税。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]2.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]3.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构是机动车车船税的扣缴义务人。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：考点：车船税纳税人—官方教材第327页。表述正确。[判断题]4.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船扣缴义务人所在地。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：考点：纳税地点—官方教材第327页。表述正确。[判断题]5.甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶